审计需要遵守职业道德和行业规范，保持独立性和公正性，不受任何利益的干扰。以下是小编总结的一些审计技巧和经验，供大家学习和借鉴。
公司财务审计报告
我自20_年12月起担任_支行行长至今，负责该行的全面工作，在这一年多的时间里，在上级行党委的正确领导下，我团结全行员工认真完成各项指标，取得了较好的成绩，下面我就任职以来的履职情况述职如下：
一、基本情况。
永安市_支行成立于2012年12月25日,占地面积862平方米，现有atm机1台、存取款一体机2台，自助终端1台，网银体验机1台，是一个全功能的营业机构。
现有员工9人，其中女员工8人，占比88.89%，全部为大专以上学历，是一支高素质、高效率、优业绩的营销团队。
二、任职期限内工作及职责履行情况。
(一)业务发展情况。
目前_支行只开办了个人负债业务：
1、金融资产：2012年12月至2015年5月31日，在一年多的时间里，支行金融资产累计净增达6120万元，其中储蓄余额净增4188万，理财类资产结余1932万，其中基金结余489万，理财结余1257万，国债结余184万;在全区自营及代理网点中名列前茅;发展5万以上vip客户300户，金融资产达4599万。
2、信用卡：做为个金业务收入的有效补充，在开业之初就响应支行精神，将该类业务做为重中之重来抓，截止5月31日，信用卡累计进件1676张，发卡1479张，总授信额度4975万元。
3、中间业务：截止5月31日，_支行累计销售理财业务7039.9万。
4、聚丰资产：在第三季“聚丰行动”活动中，_支行金融资产净增全省排名第13名，并获得第四组营销奖励。
5、电子银行：累计发展网银2097户，手机银行1970户。
6、客户结构：_支行目前有客户数3013户，其中5万以上客户数300户，资产达4599万，30万以上中高端客户30户，资产达1755万。
7、卡业务：从开办至5月，累计发放绿卡2249张，目前结存卡户2145户，卡均余额7330元，在永安辖内自营及代理网点中排名第一。
(二)在思想工作方面。
我始终坚持勤政廉洁，努力提高自身素养。做为一名党员，时时以共产党员的标准严格要求自己，廉洁自律。不计个人得失，团结同事，尊重他人，能和同事打成一片，办事公道正派，责任不推诿，遇难不回避。作风民-主，善于在自己身边营造一种活泼、宽松、进取的工作氛围，调动各方面的积极因素，形成工作合力，推动工作顺利进展。在日常工作中，我认真学习掌握党和国家的方针、路线、政策，深刻领会上级行的战略部署和要求，通过政治理论学习，不断提高自身的思想素质，并结合实际，将所学知识不断的应用到实际工作中。
(三)内部控制管理。
我始终坚持经营与管理并重，管理是为了更健康发展的经营理念，不断强化内部管理：
1，在大力发展业务的同时，注重内部管理工作，坚持每周一次的学习制度，使员工牢固树立了安全就是效益的思想。
2，开展形式多样的内控教育活动，以制度为中心的管理教育活动，增强员工的风险防范意识，提高员工的职业道德水平。
3、开展了案件隐患学习制度，我行每月针对内控、案件隐患进行了学习和分析，进一步加强内部控制制度教育，建立健全内控管理体制和工作机制，促使我行内控管理水平有一个新的提高。
4、加强对问题的整改，针对自查或上级行检查发现的问题及时进行整改，并整理汇总，定期进行学习，杜绝屡查屡犯情况的发生。
(四)合规风险防范。
我认真组织学习《高管人员防范合规风险履职监察要点》、《银行业金融机构从业人员职业操守指引》、《高管人员廉洁从业手册》及相关规章制度，充分认识到作为高管人员在合规经营、防范风险以及案件防控中的重要责任和关键作用，将防范合规风险履职工作与日常经营管理相结合，带头学习并贯彻执行各项规章制度。并要求员工在对待内部人员与客户上要一视同仁，共同守规，营造合规氛围。按要点逐条对照，定期开展自查，将合规进行到底。
(五)提高服务水平。
“卓越的银行源于卓越的服务，卓越的服务源于卓越的员工”，_支行始终坚信服务的好坏决定了业绩的好坏。员工们始终坚持“以客户为中心”的服务理念，因为心中装着客户，才会为客户着想，才会有笑得自然、说得中听，做得开心。做为一家新成立的支行，只有让客户感受到我们的专业和热情，享受到宾至如归的感觉，才能够留住客户，才能够实现支行长期高效的发展。为了做好服务工作，支行对员工们提出以下要求：一是热情服务，时刻保持灿烂的微笑面对客户，让顾客一来到网点，就好像回到家一样的温馨，来到柜台，就好像见到友人一样的亲切。以此留住客户，和客户建立长期良好的关系。二是主动服务，客户一到网点，大堂经理就上前欢迎并引导客户，让客户有一种宾至如归的感觉。柜员叫号之后，都会主动迎接客户，请其入座，以对待贵宾的礼仪方式对待每一位客户。三是规范服务。女员工上淡妆，着正装，优雅大方，让客户来到_支行都有眼前一亮的感觉。同时坚持做到服务“四声”，即来有迎声、问有答声、访有回声、去有送声。
正因为她们的优质服务，_支行在省行开展的网点转型、服务检查、神秘人检查中，都获得了优异的成绩，并在服务会议中得到了上级表扬。
(六)履行社会责任，加强企业文化建设。
在做好业务发展的同时，支行还注重社会责任的履行，部分员工开始自发的履行一些自己力所能及的社会责任，涌现出了不少感人事迹。客户经理_x从2011年开始,先后资助了四名困难儿童，帮助他们完成学业，但她从未在工作当中提到她为失学儿童提供帮助的点滴，而是默默地付出，直到一次同妇联的业务往来中我们才知晓其这一善举，她的表现深深触动着我们这个集体的每一位成员。相信有了这份正能量，_支行必将承担起更多的社会责任，为社会做出更多的贡献，也相信在团队中有这种关爱之心，必将使这个集体越发的强大，这种“关爱精神“的聚集必将引领我们取得更辉煌的成绩。
20_年经过大家的共同努力，_支行被市妇联授予“巾帼文明示范岗”称号，接下来我们还将继续努力，争创更高级别的荣誉。
三、存在的问题和不足。
回顾这一年多的工作，在取得业绩的同时，也存在着一些问题，主要表现为以下几点：
1，员工培训力度不够，培训方式单一，培训效果较不理想。
2，柜员操作及业务技能有待进一步提高，岗位练功组织次数较少。
3、客户经理综合化程度有待提高，客户经理业务素质不全面，仅停留在传统的一些个金业务上，不能适应新业务的全面发展。
4，风险防控水平还需进一步提高，全员风险意识需要不断增强。
公司财务审计报告
abc公司：
我们审计了后附的abc公司(以下简称abc公司)财务报表，包括200年月日的资产负债表、200年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是abc公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。
我们的`责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
我们认为，abc公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了abc公司200年12月31日的财务状况以及200年度的经营成果和现金流量。
公司财务审计报告模板
做好会计培训工作及财务管理工作。
今年三季度我们配合财政局做好“财务管理促进年”活动的宣传发动，对列统企业进行了财务管理工作的抽查，并针对抽查情况提出了建议和要求。今年我们还配合财政局会计科举办了多期培训班，上岗培训达20人次，继续教育达266人次，扬州财政专题讲座达30人次。我们还利用年报会等时间让企业财务科长互相交流、取长补短，学习内部管理经验，使企业财会人员既增长了业务知识，也为做好财务工作起到了促进提高作用。
综上所述，今年我们虽然做了一些工作，但距离改革发展的需要和领导的要求还有差距，主要表现在：
一是与企业和相关科室之间沟通不够深入;。
二是对困难企业的内审工作重视不够;。
三是服务企业方面缺乏主动性;。
四是报刋信息方面仅满足于完成任务，没有做到超额完成很多。
有效监督。加强制度执行的监督，加强对预算的执行的监督，加强资金使用的监督。随着各分子公司财务人员分散到相应的公司进行办公后，集团公司财务部应对其进行的经济业务活动进行监督，确保经济运行有效、安全。首先必须制定相关的财务制度。
与其他规章制度一样，一旦指定，就要确保得到严格执行，确保各项制度落实到位，逐步形成以制度化管理，用制度管理取代以人管理，实现财务制度化。通过外部审计，定期对各分子公司财务进行审核，保证财务数据的真实、合法。
加强控制。加强对费用的控制，控制重大生产经营方向的调整;控制对外投资和筹资;控制分配制度;加强税收筹划，利用集团优势减少税负。
开拓创新。_年年我司股本结构将发生较大的变化，公司财务管理制度也将随时作出相应的调整，在成本管理、资金预算、费用管理等也将遇见许多新的要求和新的矛盾，财务审计部将在公司领导的正确领导下，充分发挥全部员工的主观能动性，不断转变工作作风，调整工作思路，根据实际，开创工作，为公司财务管理服好务。
年度财务审计报告
1审计报告广东xxxxxx股份有限公司全体股东：我们审计了后附的广东xxxxxx股份有限公司(以下简称星河公司)财务报表，包括2010年12月31日的资产负债表、合并资产负债表，2010年度的利润表、合并利润表和现金流量表、合并现金流量表及股东权益变动表、合并股东权益变动表，以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是星河公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)做出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的'审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
中国·北京中国注册会计师。
报告日期：2011年1月27日
公司财务审计报告
根据《深圳经济特区政府投资项目审计监督条例》的规定，按照年度审计项目计划，20_年10月8日至10月22日，我局对深圳市盐田区人民政府盐田街道办事处(以下简称盐田街道办)送审的华侨新村二期小区排水管网改造工程项目竣工决算进行了审计。审计工作得到该单位的支持和配合，审计实施工作进展比较顺利。审计过程中查阅了该单位提供的工程竣工资料和报表、账册、会计凭证及合同等资料。盐田街道办对其提供的会计资料及其他证明资料的真实性、完整性负责，深圳市盐田区审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。
一、基本情况。
华侨新村二期小区排水管网改造工程项目经深盐发改〔20_〕267号文件批准立项，计划投资31万元，资金来源为国土基金，项目建设单位是盐田街道办。工程于20_年11月23日开工，20_年1月20日通过竣工验收，质量验收等级为合格。
二、审计结果、跟踪审计情况和审计评价。
(一)审计结果。
该项目竣工决算送审金额为282,378.73元。经审计，审定金额为282,378.73元，本次决算审计无核减，详见附表。
(二)跟踪审计情况。
在对该项目的跟踪审计过程中，完成结算审计一项，出具审计报告一份，送审金额281,971.57元，审定金额265,363.31元，核减16,608.26元，核减率5.89%。
(三)审计评价。
审计结果表明，建设单位在项目管理方面，基本能够按照基建程序实施并管理项目，工程资料齐全;在财务管理及会计核算方面，会计资料较完整，所披露的会计信息真实地反映了建设资金的来源和运用情况;在投资计划执行方面，该项目计划投资31万元，实际投资28.24万元。
三、审计发现的主要问题。
该工程于20_年1月20日竣工验收，建设单位于20_年10月8日报审本项目竣工财务决算。与《深圳经济特区政府投资项目审计监督条例》第二十八条“建设、施工等与项目建设相关的单位，应当在项目完成竣工验收之日起九十日内，向审计机关提交决算资料”的规定不符。
建设单位今后建设的项目竣工验收后，应及时整理项目决算资料，报送审计机关审计。
公司财务审计报告
一、收入管理。
学校所有收入全额缴入学校基本帐户内，严格执行“收支两条线”规定。
学校所有收费项目和标准严格按照“一费制”执行，没有任何擅自设立收费项目、扩大收费范围或提高收费标准的做法。
按规定规范使用财政部门统一印制的票据，开据票据规范。
代办费和服务性项目在收费中严格按照学生、家长自愿原则，保留原始回执。
二、支出管理。
学校严格执行国家规定的开支范围及标准。
各项支出按实列支，不虚列虚报，没有以白条作为报销凭证。
学校购置教学仪器设备、办公用品及图书资料等，只要符合政府采购条件的，全部实施政府采购。
不符合政府采购条件的，也能做到货比三家，坚持到正规商户实施采购。
学校所有支出实行校长负责制，校长统一审批。
重大经费开支项目，严格执行《凉州区学校大项开支申报审批制度》，由校领导班子集体讨论决定。
每月定期通过校务公开栏向全体教工公布学校重大事项和经费使用情况。
学校理财小组人员之间权责明确，相互分离、相互制约、相互监督。
三、加强资产管理。
学校重视财产管理工作，建立健全内部管理制度。
每学期末组织开展资产清查工作，确保帐帐相符、帐卡相符、帐实相符，保障国有资产的安全。
学校的国有资产报废、报损等，经过学校集体研究决定，按规定程序审批入帐。
学校没有从事任何风险性投资活动，避免国有资产的损失。
今后，学校还将调整充实财产管理人员，使学校财产管理工作更上一个台阶。
上市公司年度财务审计报告
abc公司：
我们审计了后附的abc公司(以下简称abc公司)财务报表，包括200年月日的资产负债表、200年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任。
按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是abc公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任。
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见。
我们认为，abc公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了abc公司200年12月31日的财务状况以及200年度的经营成果和现金流量。
末公司年度财务审计报告
公司股东：
根据董事会的授权，我们受托于××××公司7月×日至209月×日对××××公司期间自1月至12月的财务会计报表及相关资料进行了审计。
按照要求提供完整、真实的审计相关资料。(1)提供的资料是完整的，如有不完整情况，将要求××××公司将进行书面陈述。(2)提供的资料是真实的。
我们的责任是在实施审计工作的基础上对以上财务报表及相关资料发表审计意见。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，调查核实企业重大经营活动和经营决策，对审计中发现的重要事项进行的延伸审计。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的.恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
在审计期间，××集团总公司和所属被审计企业还指定专人负责审计工作联系，并按规定程序和时间在××集团总公司内向所属企业职工公告本次审计，确保本次审计工作顺利完成。现将具体审计情况报告如下：
一、基本情况。
(一)被审计企业基本情况。
××集团总公司成立于19××年×月，是在××基础上组建的××制企业，以××为主业的××企业集团。集团总公司注册资本为××万元。集团总公司注册地址：××。法定代表人：××。经营范围：××××。
××集团总公司总部机构下设××部等×个职能部门，共拥有××家全资或控股子企业，其中××公司为上市公司。截止200×年末，某集团共拥有职工×××人，其中：在岗职工×××人，离退休×××人。
(二)被审计企业负责人基本情况。
本次被审计企业负责人××于××年××月被任命为××集团总公司原总经理(董事长)，××年××月被任命为××集团总公司党委书记，于200×年×月离任，任期近××年。
××同志任职期间除负责集团全面管理工作外，还主管集团总公司总部××部、××部、××部工作。二××年国资委任命新的领导班子后，××同志作为集团总公司董事长，党委书记、法人代表，主要有以下职责：主持董事会工作，主持党委工作。指导、帮助、监督经理班子，完成董事会决议。担任董事会战略委员会、提名委员会主任。并同时分管集团总公司总部××部。
二、审计实施情况。
(一)审计范围的实施。
根据公司批复的审计方案，按照重要性原则，我们将被审计。
企业总部及其重要子企业纳入审计工作范围，其他子企业视不同情况决定是否纳入审计工作范围。基本保证了审计户数不少于50%，审计资产量不少于被审计企业资产总额的70%。其中，共审计了二级单位××户(占总户数××%)、审计资产量××万元(占资产汇总量××%);三级单位××户(占总户数××%)、审计资产量××万元(占资产汇总量××%)。
审计对象突出对重点地区、重点业务、重点经营环节进行审计，具体包括：资产或效益占有重要位臵的子企业或由企业负责人兼职的子企业××户，任期内发生合并、分立、重组、改制等产权变动的子企业××户，任期内关停并转或出现经营亏损、资不抵债、债务危机等财务状况异常的子企业××户，任期内新成立、收购的子企业、特殊业务的子企业××户。
(二)审计人员组成及审计分工实施。
我们组成了以主任会计师为财务审计组长、×名副主任会计师为总复核人、×名部门经理为现场项目负责人，共包括××名注册会计师、××名审计助理人员的财务审计组。在审计实施阶段，本着控制时间、突出重点、区域结合、范围交叉、问题层汇、节约费用的原则，将××名审计人员分为××个财务审计小组进行现场审计工作。在完成现场审计后进入报告阶段，保留现场负责人、财务审计小组组长及部分审计助理××人，整理审计证据、汇总审计发现问题、落实违规依据，按时完成了财务审计报告阶段工作。
三、被审计企业基本财务状况。
在200×年1月-200×年12月××同志担任董事长期间，集团总公司的财务状况发生了很大变化，在资产总额、负债总额和所有者权益方面均有体现，所有者权益增幅达到××%，国有资本保值增值结果明显。
(三)审计期间内各年经营成果。
200×年-200×年期间集团总公司累计实现主营业务收入××万元、主营业务成本××万元、产品销售税金及附加××万元、其他业务利润××万元、营业费用××万元、管理费用××万元、财务费用××万元(基本为借款利息)、利润总额××万元，企业所得税××万元，净利润××万元。根据国资委规定口径计算，该期间企业累计实际业绩利润××万元。
四、审计中发现的主要问题(结合企业的实际情况和审计情况，较好地进行分类陈述。)。
我们根据批复的审计方案，在进行审前调查的基础上，通过适当利用其他审计成果(内部审计报告、外部审计报告等)，围绕××同志任职期间企业财务收支状况真实性、资产质量、经营成果、企业重大经营活动和经营决策、经营合法合规性五个方面进行审计。审计发现，3年来集团总公司通过加强财务管理和全面预算控制，推进所属企业重组、改制，规范、完善内控体系，加快产业整合重组，调整经营结构，使集团总公司资产质量逐步提高，财务状况进一步改善，销售收入增幅大，综合竞争力显著提高。但根据审计情况看，有的被审计企业在会计核算、经营管理、企业重组改制、财务管理等方面仍存在违规事项，在对会计核算事项根据其重要性已做审计调整后，存在主要问题如下：
(一)会计信息方面。
××公司××年××月在未与客户签订销售合同、产品也未办理出库手续的情况下，确认产品销售收入××万元，同时结转产品销售成本××万元。
上述事项不符合：《企业会计制度》，企业应当在发出商品、提供劳务，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时，确认产品销售收入实现。(需要详细说明问题所违反的规定。)。
(二)重大经营决策方面。
××集团在未充分论证国家产业政策、市场竞争态势以及自身承受能力的情况下，投资成立某公司，由于过分追求市场占有率，采用短债长投方式，超能力快速扩张，加之经营管理不善，导致该项目自200×年实施以来连年亏损，累计亏损近××亿元。同时，200×年末，某集团及所属某公司对其提供担保达××亿元，使某公司背上了沉重的债务负担。
上述事项不符合：《企业国有资本与财务管理暂行办法》第二十二条企业对外投资必须符合国家产业政策和企业发展战略，做好可行性研究，纳入财务预算管理，并明确投资项目决策者和实施者应当承担的责任。
(三)内部控制方面。
1.部分子公司投资控制制度不健全，投资过程缺乏监管，投资后的管理也不到位。
××公司自起制定了长期投资审核制度，规定了对股票投资、债券投资和其他投资的审核程序，审核内容为网点建设计划、投资经营规模和资金投入量，没有制定投资项目的具体操作和监管程序。不符合《内部会计控制-投资》中“单位应当指定专门的部门或人员对投资项目进行跟踪管理，及时掌握被投资单位的财务状况和经营情况，并组织对外投资质量分析，发现异常情况，应及时向有关部门和人员报告，以便采取相应措施”的规定。在项目实施过程中，没有对不相容岗位设臵不同的岗位，基本上由销售公司独家办理，对项目运作的管理滞后，部分项目失去控制。
2.部分子企业存在大量账外企业及账外资产。
审计发现，某集团存在大量账外企业与账外资产，涉及资产××万元，负债××万元，所有者权益××万元。
上述事项不符合：a、《中华人民共和国会计法》第九条，各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。
(四)不良资产方面。
截止××年×月×日，××集团不良资产共计1,148,604,496.61元，占总资产比率为7.7%，其中：流动资产518,342,623.11元，长期投资165,787,121.25元，固定资产60,663,953.28元，其他资产(主要为××公司的应收贷款及应收租赁款)474,100,302.54元，负债(潜盈减潜亏)70,289,503.57元。不良资产几乎都是前产生的不良资产，且主要集中在××公司，××公司不良资产金额740,076,865.93元，占不良资产比例64%。
1.清产核资确认的不良资产情况。
3.潜在的不良资产情况。
(1)在以上不良资产中不包括集团内部往来形成的不良资产34,605.10万元;。
(3)诉讼情况。
作为原告诉讼金额为人民币8539万元;外币260万美元;据不完全统计，作为被告诉讼案件的金额为人民币15945万元;外币1172万美元。
五、审计建议针对审计发现的突出问题，从政策、制度和出资人监管等方面分析原因，提出如下建议：(站在事务所的角度，对企业、对国资委提出相应的建议)。
(一)对审计发现的集团总公司内部控制以及经营管理等方面的问题提出加强和改进管理的建议：
1、应将企业改革的重点放在完善内部控制管理机制、规范企业法人治理结构方面。
2、尊重企业法人财产权，规范运作所属企业的改制、重组工作。要在法律架构内进行重组，要有齐全的法律文件，而且业务关系在法律上要规范化。
3、规范关联交易，提高同业竞争水平。
管理要从抓好现金流开始，实现日常管理制度化。
5、建立集团总公司的财务预警体系，控制资本运营风险。
(二)对审计发现的被审计单位的违法违规问题，提请有关主管部门纠正或处理的建议。
六、其他情况。
(一)审计中未涉及的事项：
(二)审计中由于人力、财力、时间、审计方法等原因，未能前去调查或询证的事项：
(三)其他需要说明的重要事项：八.附件。
附件一：200×年-200×年审计调整后会计报表(包括资产负债表、利润表)。
附件二：主要审计事项调整表附件三：审计调整事项说明。
公司财务审计报告
根据南通市通州区教育系统20xx年内部审计工作意见(通教审[20xx]x号)，审计办公室派出审计组于20xx年x月x日至x月x日对xx学校20xx年x月至20xx年x月的财政收支情况及其他经济活动进行了审计，并延伸审计了学校食堂账目。本次审计采取了就地审计的办法，并根据《教育系统内部审计工作规定》(教育部17号令)，实施了必要的审计程序。我们的审计以学校提供的有关财务账目、会计凭证、财务报表及相关的资料为依据，xx学校对提供资料的真实性和完整性负责。本次审计工作得到了xx校长和其他有关人员的积极配合，工作完成顺利。审计结果如下：
(一)20xx年x月至20xx年x月财政收支情况。
(二)20xx年12月末资产、负债及净资产情况。
(三)基建维修工程和大型物资采购情况。
(四)食堂及小卖部经营情况。
审计结果表明，20xx年x月至20xx年12月xx学校财务管理能执行国家的财经法规，会计核算基本符合《事业单位会计制度》的规定，学校的财务收支基本真实，经济活动基本合法。内部控制制度基本健全，学校财务管理做到民主、公开，经费使用实行一支笔审核，内审小组积极参与学校行政账、食堂账的稽核审计。xx校长本人在平潮小学任职期间，能够较好地遵守国家的财经纪律，重大事项做到集体决策，财务支出公开透明。但在具体的财政收支管理上，还存在以下需要纠正和改进的方面。
为了进一步规范xx学校的财务管理工作，我们提出如下审计意见和建议：
针对本次审计所反映的问题，学校应按照有关制度规定，制定切实可行的整改措施，并将整改措施和落实情况自收到本报告之日起二个月内报教育审计办公室。
公司财务审计报告【】
xxx公司：
我们审计了后附的xxx公司(以下简称xxx公司)财务报表，包括20xx年x月x日的资产负债表、20xx年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是xxx公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；(2)选择和运用恰当的。会计政策；(3)作出合理的会计估计。
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
我们认为，xxx公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了xxx公司200年12月31日的财务状况以及200年度的经营成果和现金流量。
年度财务审计报告样式
深圳某会计师事务所电话：000000中国深圳市某路传真：0000000。
目录页次。
2二、已审财务报表。
资产负债表3-。
4利润表。
现金流量表。
所有者权益变动表。
三、财务报表附注8-。
21四、执业机构营业执照及执业许可证复印件。
中喜深专审字[2012]00000号。
某某有限公司全体股东：
我们审计了后附的某某有限公司（以下简称某公司）财务报表，包括2011年12月31日的资产负债表，2011年度的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任。
编制和公允列报财务报表是某公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任。
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见。
我们认为，某公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了天亿公司2011年12月31日的财务状况以及2011年度的经营成果和现金流量。
深圳某会计师事务所中国注册会计师：某某。
（盖章）（签名并盖章）。
中国注册会计师：某某。
（签名并盖章）。
公司财务审计报告模板
今年以来，我司以“作风建设年”、“三解三促”活动为契机，全面动员、多措并举，进一步激发审计人员的工作积极性、创造性，在全司掀起转变作风，创先争优的工作热潮，力求在全市各项审计工作中打头阵、争先锋。
一是统筹兼顾，强化管理。根据党工委、管委会批准的全年工作计划，年初各科室按照各自的职能分工，制定了全年工作计划安排表，做到了审计任务、审计内容、审计人员、实施时间四个明确。
二是完善制度，强化规范。我司出台了《_会议制度》和《无_管理办法》两个文件，对《_管理办法》、《_考核办法》等文件进行修订。
四是学习交流，强化创新。为创建学习型机关，我司坚持每月召开一次全体工作人员学习交流会，每季度召开一次全区内审机构负责人工作交流会。
在肯定成绩的同时，我们也清醒地看到存在的问题和不足。审计力量难以适应新区跨越发展的需要，绩效审计和信息系统审计还要不断探索和完善，审计成果转化工作有待加强。
内审要树立服务意识。内审工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务并重，寓监督与服务之中。内部审计归根到底是一种内部管理行为，它的目标是为了加强内部管理，为管理者服务。结合公司实际情况，内审工作的监督、评价、控制职能都必须着眼于为公司的发展服务，把服务意识融于整个审计过程中，在做好监督的同时为领导提供可靠的决策依据。
领导的重视与支持是搞好内审工作的关键。领导的重视程度越高，内审工作就越有依靠，发挥的作用也就越大。我们在认真做好工作的同时，注重同分管领导及上级领导的交流，不定期汇报工作情况，争取领导的信任，取得了领导对内审工作的重视和大力支持。公司领导对审计工作倍加关注，对审计的组织、人员的调配予以大力支持，对重大问题的定性与处理亲自过问，对审计报告认真批阅，及时提出了整改意见和具体要求，为审计工作的顺利实施提供了有力保证。
总之，经过20_年的工作磨练，我对_公司已经有了一定层面的了解，为以后顺利开展工作奠定了坚实的基础。但是，随着审计部门的逐渐完善，以后的工作将面临许多新的问题：被审计部门的相关人员未能很好地理解我们的内审工作、审计工作需进一步深入、审计项目需更加具有针对性，审计方法需进一步改进，审计力度需进一步加强等。面对种种挑战，在以后的工作中，我将在部门经理的领导下及与其他内审人员的合作中，努力工作、抓住机遇、总结经验、查找不足，联系_公司的实际情况，并结合公司总经理在内审部门20_年年度工作计划讨论会上提出的内审工作应紧紧围绕"针对性、依据性、时效性"等三性有序开展及现阶段内务审计工作重心应放在对"执行力"的检查上的要求，努力使工作再上新台阶!
民办学校年度财务审计报告要求
1审计报告广东xxxxxx股份有限公司全体股东：我们审计了后附的广东xxxxxx股份有限公司(以下简称星河公司)财务报表，包括2010年12月31日的资产负债表、合并资产负债表，2010年度的利润表、合并利润表和现金流量表、合并现金流量表及股东权益变动表、合并股东权益变动表，以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是星河公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)做出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的'审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
中国·北京中国注册会计师。
报告日期：2011年1月27日
文档为doc格式。
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专业实习是我们完成专业基础课和专业课程的学习之后，综合运用知识的重要的实践性教学环节，是本专业必修的实践课程，在实践教学体系中占有重要地位。通过专业实习使自己在实践中验证，巩固和深化已学的专业理论知识，通过知识的运用加深对相关课程理论与方法的理解与掌握。加强对企业及其管理业务的了解，认识的基础上，将学到的知识与实际相结合，使学生运用已学的专业理论知识，对实习单位的各项业务进行初步分析，善于观察和分析对比，找到其合理和不足之处，灵活运用所学专业知识，在实践中发现并提炼问题，提出解决问题的思路和方法，提高分析问题及解决问题的能力。
二、实习任务。
本次实习我到的实习单位是_县审计局，实习的主要任务如下：
1.调查_县审计局目前的审计事务的操作流程。
2.研究现行信息化系统对业务进程所起的作用。
3.分析_审计局信息化的经验及出现的问题。
三、实习内容。
1.实习背景。
21世纪是信息技术的时代。随着生产的自动化，贸易中的电子商务的普及，网络财务软件的广泛使用，以及支付手段的多样化，审计信息化将是21世纪必然趋势。但是我国现今的基层审计单位的信息化现状是什么样的呢我国基层审计信息化的现状，审计人员;软件条件以及硬件条件如何在信息化的过程中有什么样的经验和教训呢带着这个问题，我联系了_县省审计局，并在那进行了我的专业实习。
本文所探讨的审计信息化是指，被审计对象进行财务工作和经营时，审计人员为了实现其审计目的，收集必要的审计证据，采取必要的审计程序，对企业的运营的合规性以及利用计算机以及网络生成的财务信息进行审计的工作。
2.实习单位介绍。
_县审计局是隶属于国家审计署的县一级的审计单位，编制大约30人。_县属于_的经济不太发达的农业县，所以审计机构不像大城市那样有很多的审计事务所，审计单位只有审计局一家，并且被审单位也大部分是国有企业和国家机关。平时业务工作量并不太多，同一时间基本上只进行一家被审单位的审计。
四，实习体会。
引用国务院信息化工作办公室副主任杨学山说过的一句话，十五个字：起步晚，基础弱，资金少，应用难，见效快。
首先是起步晚。国家审计署计算机应用是从八十年代后期开始的，到2000年南京计算机审计展示会上才只有18个参展单位，象_县这种经济欠发达县审计信息化的应用范围就更小了。
第二是基础弱。因为搞信息化，计算机应用要有好的审计工作者，包括审计专业人员和it人员，这方面_县审计局基础比较薄弱;有的工组人员甚至连熟练使用计算机进行基本操作也达不到由于起步晚，投入少，网络，计算机设备在起步的时候基础也比较弱。网络环境较差。
三是资金少。今年上半年，局里的负责信息工组的人员想购买一套新的审计软件，需要5000块资金，但最终因为没有批准而流产，这正说明了基层单位资金缺乏的程度。四是应用难。审计相对其他部门工作来说，其计算机应用难度比较大。被审计对象都是开放的，无论是金融机构还是财政部门或者大中型国有企业或小型企业都有各自的制度，要在这样的基础上进行审计的难度比较大。另外被审计对象的系统与审计单位系统主体之间存在一定的矛盾，增加了技术上的难度。而且从技术上看，审计单位要在人家的基础上进行工作的技术难度大大增加。
特别是在被审单位本身的信息化称度较低的情况下，应用就更加困难了。第五是见效快。虽然审计信息化起步晚，但是我在实习单位见到仅有的2个审计和网络财务软件的使用还是给工作带来了很大的效率的提高，受到大大多数员工的肯定，效果显著。
公司财务审计报告的
根据董事会的授权，我们受托于××××公司2008年7月×日至2008年9月×日对××××公司期间自2005年1月至2007年12月的财务会计报表及相关资料进行了审计。
按照要求提供完整、真实的审计相关资料。(1)提供的资料是完整的，如有不完整情况，将要求××××公司将进行书面陈述。(2)提供的资料是真实的。
我们的责任是在实施审计工作的基础上对以上财务报表及相关资料发表审计意见。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，调查核实企业重大经营活动和经营决策，对审计中发现的重要事项进行的延伸审计。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的.恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
在审计期间，××集团总公司和所属被审计企业还指定专人负责审计工作联系，并按规定程序和时间在××集团总公司内向所属企业职工公告本次审计，确保本次审计工作顺利完成。现将具体审计情况报告如下：
一、基本情况。
(一)被审计企业基本情况。
××集团总公司成立于19××年×月，是在××基础上组建的××制企业，以××为主业的××企业集团。集团总公司注册资本为××万元。集团总公司注册地址：××。法定代表人：××。经营范围：××××。
××集团总公司总部机构下设××部等×个职能部门，共拥有××家全资或控股子企业，其中××公司为上市公司。截止200×年末，某集团共拥有职工×××人，其中：在岗职工×××人，离退休×××人。
(二)被审计企业负责人基本情况。
本次被审计企业负责人××于××年××月被任命为××集团总公司原总经理(董事长)，××年××月被任命为××集团总公司党委书记，于200×年×月离任，任期近××年。
××同志任职期间除负责集团全面管理工作外，还主管集团总公司总部××部、××部、××部工作。二××年国资委任命新的领导班子后，××同志作为集团总公司董事长，党委书记、法人代表，主要有以下职责：主持董事会工作，主持党委工作。指导、帮助、监督经理班子，完成董事会决议。担任董事会战略委员会、提名委员会主任。并同时分管集团总公司总部××部。
二、审计实施情况。
根据公司批复的审计方案，按照重要性原则，我们将被审计。
企业总部及其重要子企业纳入审计工作范围，其他子企业视不同情况决定是否纳入审计工作范围。基本保证了审计户数不少于50%，审计资产量不少于被审计企业资产总额的70%。其中，共审计了二级单位××户(占总户数××%)、审计资产量××万元(占资产汇总量××%);三级单位××户(占总户数××%)、审计资产量××万元(占资产汇总量××%)。
审计对象突出对重点地区、重点业务、重点经营环节进行审计，具体包括：资产或效益占有重要位臵的子企业或由企业负责人兼职的子企业××户，任期内发生合并、分立、重组、改制等产权变动的子企业××户，任期内关停并转或出现经营亏损、资不抵债、债务危机等财务状况异常的子企业××户，任期内新成立、收购的子企业、特殊业务的子企业××户。
(二)审计人员组成及审计分工实施。
我们组成了以主任会计师为财务审计组长、×名副主任会计师为总复核人、×名部门经理为现场项目负责人，共包括××名注册会计师、××名审计助理人员的财务审计组。在审计实施阶段，本着控制时间、突出重点、区域结合、范围交叉、问题层汇、节约费用的原则，将××名审计人员分为××个财务审计小组进行现场审计工作。在完成现场审计后进入报告阶段，保留现场负责人、财务审计小组组长及部分审计助理××人，整理审计证据、汇总审计发现问题、落实违规依据，按时完成了财务审计报告阶段工作。
三、被审计企业基本财务状况。
在200×年1月-200×年12月××同志担任董事长期间，集团总公司的财务状况发生了很大变化，在资产总额、负债总额和所有者权益方面均有体现，所有者权益增幅达到××%，国有资本保值增值结果明显。
(三)审计期间内各年经营成果。
200×年-200×年期间集团总公司累计实现主营业务收入××万元、主营业务成本××万元、产品销售税金及附加××万元、其他业务利润××万元、营业费用××万元、管理费用××万元、财务费用××万元(基本为借款利息)、利润总额××万元，企业所得税××万元，净利润××万元。根据国资委规定口径计算，该期间企业累计实际业绩利润××万元。
四、审计中发现的主要问题(结合企业的实际情况和审计情况，较好地进行分类陈述。)。
我们根据批复的审计方案，在进行审前调查的基础上，通过适当利用其他审计成果(内部审计报告、外部审计报告等)，围绕××同志任职期间企业财务收支状况真实性、资产质量、经营成果、企业重大经营活动和经营决策、经营合法合规性五个方面进行审计。审计发现，3年来集团总公司通过加强财务管理和全面预算控制，推进所属企业重组、改制，规范、完善内控体系，加快产业整合重组，调整经营结构，使集团总公司资产质量逐步提高，财务状况进一步改善，销售收入增幅大，综合竞争力显著提高。但根据审计情况看，有的被审计企业在会计核算、经营管理、企业重组改制、财务管理等方面仍存在违规事项，在对会计核算事项根据其重要性已做审计调整后，存在主要问题如下：
(一)会计信息方面。
××公司××年××月在未与客户签订销售合同、产品也未办理出库手续的情况下，确认产品销售收入××万元，同时结转产品销售成本××万元。
上述事项不符合：《企业会计制度》，企业应当在发出商品、提供劳务，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时，确认产品销售收入实现。(需要详细说明问题所违反的规定。)。
(二)重大经营决策方面。
××集团在未充分论证国家产业政策、市场竞争态势以及自身承受能力的情况下，投资成立某公司，由于过分追求市场占有率，采用短债长投方式，超能力快速扩张，加之经营管理不善，导致该项目自200×年实施以来连年亏损，累计亏损近××亿元。同时，200×年末，某集团及所属某公司对其提供担保达××亿元，使某公司背上了沉重的债务负担。
上述事项不符合：《企业国有资本与财务管理暂行办法》第二十二条企业对外投资必须符合国家产业政策和企业发展战略，做好可行性研究，纳入财务预算管理，并明确投资项目决策者和实施者应当承担的责任。
(三)内部控制方面。
1.部分子公司投资控制制度不健全，投资过程缺乏监管，投资后的管理也不到位。
××公司自1996年起制定了长期投资审核制度，规定了对股票投资、债券投资和其他投资的审核程序，审核内容为网点建设计划、投资经营规模和资金投入量，没有制定投资项目的具体操作和监管程序。不符合《内部会计控制-投资》中“单位应当指定专门的部门或人员对投资项目进行跟踪管理，及时掌握被投资单位的财务状况和经营情况，并组织对外投资质量分析，发现异常情况，应及时向有关部门和人员报告，以便采取相应措施”的规定。在项目实施过程中，没有对不相容岗位设臵不同的岗位，基本上由销售公司独家办理，对项目运作的管理滞后，部分项目失去控制。
2.部分子企业存在大量账外企业及账外资产。
审计发现，某集团存在大量账外企业与账外资产，涉及资产××万元，负债××万元，所有者权益××万元。
上述事项不符合：a、《中华人民共和国会计法》第九条，各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。
(四)不良资产方面。
截止××年×月×日，××集团不良资产共计1,148,604,496.61元，占总资产比率为7.7%，其中：流动资产518,342,623.11元，长期投资165,787,121.25元，固定资产60,663,953.28元，其他资产(主要为××公司的应收贷款及应收租赁款)474,100,302.54元，负债(潜盈减潜亏)70,289,503.57元。不良资产几乎都是2001年前产生的不良资产，且主要集中在××公司，××公司不良资产金额740,076,865.93元，占不良资产比例64%。
1.清产核资确认的不良资产情况。
3.潜在的不良资产情况。
(1)在以上不良资产中不包括集团内部往来形成的不良资产34,605.10万元;。
(3)诉讼情况。
作为原告诉讼金额为人民币8539万元;外币260万美元;据不完全统计，作为被告诉讼案件的金额为人民币15945万元;外币1172万美元。
五、审计建议针对审计发现的突出问题，从政策、制度和出资人监管等方面分析原因，提出如下建议：(站在事务所的角度，对企业、对国资委提出相应的建议)。
(一)对审计发现的集团总公司内部控制以及经营管理等方面的问题提出加强和改进管理的建议：
1、应将企业改革的重点放在完善内部控制管理机制、规范企业法人治理结构方面。
2、尊重企业法人财产权，规范运作所属企业的改制、重组工作。要在法律架构内进行重组，要有齐全的法律文件，而且业务关系在法律上要规范化。
3、规范关联交易，提高同业竞争水平。
管理要从抓好现金流开始，实现日常管理制度化。
5、建立集团总公司的财务预警体系，控制资本运营风险。
(二)对审计发现的被审计单位的违法违规问题，提请有关主管部门纠正或处理的建议。
六、其他情况。
(二)审计中由于人力、财力、时间、审计方法等原因，未能前去调查或询证的事项：
(三)其他需要说明的重要事项：八.附件。
附件一：200×年-200×年审计调整后会计报表(包括资产负债表、利润表)。
附件二：主要审计事项调整表附件三：审计调整事项说明。
公司财务审计报告【】
按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是xxx公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；(2)选择和运用恰当的会计政策；(3)作出合理的。会计估计。
公司财务审计报告范文
审计报告是指注册会计师根据审计准则的规定，在执行审计工作的基础上，对财务报表发表审计意见的书面文件。
审计报告是注册会计师在完成审计工作后向委托人提交的最终产品，具有以下特征：
1.注册会计师应当按照审计准则的规定执行审计工作;。
2.注册会计师在实施审计工作的基础上才能出具审计报告;。
3.注册会计师通过对财务报表发表意见履行业务约定书约定的责任;。
4.注册会计师应当以书面形式出具审计报告。
审计报告是注册会计师对财务报表是否在所有重大方面按照财务报告编制基础编制并实现公允反映发表审计意见的书面文件，因此，注册会计师应当将已审计的财务报表附于审计报告之后，以便于财务报表使用者正确理解和使用审计报告，并防止被审计单位替换、更改已审计的财务报表。
注册会计师应当就财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制并实现公允反映形成审计意见。
在得出结论时，注册会计师应当考虑下列方面：
1.按照《中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险采取的应对措施》的规定，是否已获取充分、适当的审计证据。
在形成审计意见时，注册会计师应当考虑所有相关的审计证据，无论该证据与财务报表认定相互印证还是相互矛盾。
如果对重大的财务报表认定没有获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当尽可能获取进一步的审计证据。
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公司财务审计报告范文
各位合作社成员：
合作社财务工作关系到合作社的稳定和发展。一年来，严格执行了收支两条线制度，有效提高了资金的使用效益。在合作社理事会统筹安排下，在全体合作社成员的大力支持协助下，我们本着“严谨、节约、规范”的管理原则，合理安排有限的资金，为合作社持续、稳定的发展做出了应有的贡献。 根据临湘市梅池石蛙养殖专业合作社章程，财务审计小组向各位合作社成员对合作社本年度财务进行审计报告如下：
综上所述，合作社财务年度经营状况总收入元，除去总支出元，合作社盈利元。预留元作为20生产运营经费元，总共元用于合作社成员分红。
问题与意见：其中收入中商品的不同季节、不同价格要标明，幼苗的大小、月份、价格明确标明，特别是开支中办工经费，招待费中必须理事长与两位理事的签名。收购合作社成员石蛙分两个季节要明确月份，办工经费中用车事由不够清楚。
各位成员，在今后的工作中，我们将严格的执行财经纪律、法规和国家统一的财务制度，加强对合作社经费支出的管理与监督，提高财务管理水平，做到“取之得当，用之合理”。正确处理合作社、本社成员各方面的利益关系，维护合作社、本社成员的各项利益。
临湘市养殖专业合作社。
201x年12月17日。
财务审计年度总结报告范文
在繁忙的工作中不知不觉又迎来了新的一年，2020年这一年是有意义的、有价值的、有收获的。那您知道审计年度总结报告怎么写吗?亲爱的读者，豆花问答网小编为您准备了一些审计年度总结报告，请笑纳!
本人于今年调至分公司从事审计工作，在此工作期间，工作态度严谨认真，紧紧围绕各项工作目标，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，履行好岗位职责，在领导的关心和同事们的帮助支持下，较好地完成了各项工作任务，现将在分公司一年的工作情况总结如下：
一、加强学习，培养提高自身综合素质。
为了进一步提高自身综合素质，更好地做好本职工作，发挥审计工作的重要职能，加强学习，加强自身的思想道德建设，在实际工作中端正思想，进一步坚定社会主义信念，自觉抑制不正之风和腐败现象的侵袭，毫不松懈地培养自己的综合素质和能力，做一个合格的审计人员。
二、强化技能，努力提高工作能力和水平。
在日常工作中，我深切体会到，审计工作是一项专业性和实践性很强的工作，随着经济结构及审计环境的飞速变化，对审计工作的要求也愈加严格，加强理论及业务学习是取得本职工作成果的重要方法，为此努力掌握审计业知识和广博的理论知识以提高业务技能，提升审计工作能力和水平，提高审计工作质量和效率。
三、
履行职责，圆满完成各项工作任务。
在此从事审计工作以来，参加了分公司系统内三个电厂的物资专项审计，还实施了对分公司所属电厂的资本性支出专项审计、__电厂的内控缺陷整改情况监督、__电厂热值差专项审计及__、__电厂的厂内费用及损耗专项审计，得到分公司领导及同事的肯定。除分公司系统内的审计项目外，还圆满地完成了__电厂的任中审计、股份公司借调的__电力检修公司离任审计和__电厂绩效审计，每一项审计工作，特别是随股份公司去审计，不仅学到了不少知识，也积累了不少经验，对审计工作能力有了一定的提高。
通过审计工作，使我认识到审计工作的重要性，进一步提高了思想政治素质，开阔了视野，拓宽了工作思路，增强了全局意识，在总结成绩的同时，也认识到自己存在的不足，如还不能充分运用__审计平台、电子商务平台等现代信息系统进行审计、不太了解生产方面的知识和流程等，造成审计工作的局限性，在今后的工作中，将进一步加强学习，努力拓展业务范围和能力，不断提高自身业务水平和综合能力，以便适应更高层次审计监督工作的需要，更好地为审计工作发挥作用。
2020年我在深化学校改革，促进廉政建设，加强财务管理，提高经济效益等方面，真正起到了"经济卫士"和"参谋助手"的作用。现对今年审计工作进行以下总结。
一、基础建设。
2019年是我校各项改革迅速发展的一年，
教学。
科研管理工作有条不紊的开展，为我们搞好工作提供了有力保证。我们审计处认真贯彻落实审计厅教育厅等上级部门的指示精神，结合我校实际，在做好审计工作的同时，积极配合其它各项工作的开展。坚持"完善自我，提高认识"的原则，努力完善审计制度，健全审计机构，调整人员结构。参与制定了学校物资采购设备管理及相关规章制度若干项。规范了经济行为，使审计工作进一步走向法制化制度化和规范化。
在学校机构改革后，进一步明确了审计工作人员的职责和权限。使内审工作的内部监督职能进一步得到体现，可以更好的为领导提供决策依据。调整人员的知识和年龄结构，新增专业审计人员2名，加强了审计队伍建设，一名同志获高级会计师资格。经验丰富的老同志和积极上进的年轻人相互交流、相互学习、以老带新、新老结合，形成了一支知识结构和年龄结构较为合理的充满生机和活力的审计队伍。
二、学习及培训。
强化措施，进一步提高审计人员的业务素质和政治素质，使我校每个内审人员都真正成为"思想、业务过硬、技能娴熟、务实高效"的工作高手。派遣同志前往外地进行学习考察，获取了大量审计工作信息及先进工作经验。与多所高校相互交流，共同探讨审计工作新思路。加强自身业务素质的学习，积极进行学术研究和探讨。
三、参与后勤改革。
随着高校后勤管理社会化改革的深入，我校后勤集团已逐步成为独立核算、自主经营、自负盈亏的经济实体，这就要求我们必须建立健全成本核算制度。我们参与制定了一系列后勤改革的规章和措施，同财务处、后勤管理处一道，对集团每个中心进行了成本核算，并结合外校经验，根据本校实际，制定了各项定额标准，为推动学校的后勤改革和发展起到了应有的作用。
四、参与校办产业改革。
由于校办企业的利益和学校的利益并不完全是一致的，企业内某些同志往往会为了个人利益或小团体利益而致学校利益于不顾，很难保证学校国有资产的保值增值。面对这一现状，我们会同财务处、企业管理处一道，参与制定了校办产业改革工作的相关文件，对校办每个企业进行了清产核资，摸清了企业家底，改善了经营环境，明确了经济责任，提高了经济效益，为领导提供了决策依据，为学校的改革和发展做出了贡献。
五、参与各项招投标工程。
随着学校改革的迅速发展，加强内部管理，强化内部监督机制就显得尤为重要。学校工程建设和物资采购是与市场紧密相联的，要实现对工程建设和物资采购工作的有效控制，就必须用各项规章制度来规范和约束。我们参与制定招投标程序及学校物资采购工作的相关规定并监督实施。在招投标工作中真正坚持公开、公正、公平的原则。对物资采购工作，审计处自始至终全过程参加，充分发挥了事前、事中、事后审计的监督作用。规范了学校物资采购行为，维护了学校的经济利益。
我在银行任审计员工作一年来，在领导的带领下，在大家的帮助和配合下，我认真履行审计员工作职责，在规定的职责范围内独立开展工作，按照审计员工作职责开展业务检查，根据检查内容下发整改通知书并监督落实整改情况，有效防范了各类事故的发生，确保了全行全年安全核算无事故、无案件。现将工作情况总结如下：
一、加强学习，不断提高自身素质。
按照审计员的“政治坚强、业务精通”的要求，自年初以来，我始终以提高自身素质为目标，坚持把学习放在首位，努力提高业务素质和工作水平。一年来，我能够认真学习相关文件制度等有关规定，掌握了核算办法和流程，增强了业务分析能力和解决问题的能力，提高了审计水平。在学习上严格要求自己，认真学习，在学中提高，在学习中进步，从实际需求增加自己学习的自觉性。通过学习，提高了自身的业务素质，掌握了先进理念，拓宽了视野，增强分析问题、检查问题、解决问题的能力。
二、扎实做好本职工作。
我作为员工，一年来，亲身感受了银行给我们的日常生活带来各方面的巨大变化，使经营理念从过去的只注重量的扩张转变到注重质的提升，以及由此带来的岗位分工和收入分配的变化。各种制度的出台，对我们银行规范经营管理提出了许多更为明确和细化的要求，工作中注重细节的管理、精细化的管理。针对违规行为，也有了更多的预防和惩戒措施，内控部门是全行监督部门，深感自己责任重大和工作的重要性，我要扎扎实实做好检查工作。
认真履行审计员工作职责，检查了支行及网点各项规章制度执行和业务操作情况，及时发现和纠正了工作中出现的问题并落实整改情况。对岗位轮换、离任审计、财务检查、合规手册撰写等工作。求真务实、尽职尽责，做好检查工作。认真履行审计员职责，做好审计工作。在检查中认真仔细，精益求精，认真检查每一项工作内容，做好纪录，对发现的问题出整改意见，提高了网点的核算质量，增强了内控管理水平，防范了操作风险的发生。
三、回顾检查自身存在问题。
一是学习不够。当前，以信息技术为基础的新经济蓬勃发展，新情况、新问题层出不穷，新知识新科学不断问世，面对严峻的挑战，缺乏学习的紧迫感和自觉性。二是工作较累的时候，有过松弛思想，这是政治素质不高，也是自己世界观、人生观、价值观不高的表现。
四、今后的努力方向。
一是加强理论学习，进一步提高自身素质，对前台金融业务的熟悉不能取代提高个人素质更高层次的追求，必须通过学习增强分析问题、解决问题的能力。二是增强大局观念，转变工作作风，努力克服自己的消极情绪，提高工作质量和效率，积极配合领导和同事们把工作做得更好。
总之，在过去的一年工作中。虽然较好地完成了各项工作任务，但仍存在问题和不足之处，这些问题和不足之处在今后的实际工作中将得到逐步改善，并充分发挥审计员的职能作用，全面提升工作水平。
…
第一部分本年度主要工作：
20xx年，在院党组的正确领导下，财务管理工作以科学发展观为统领，全面改善办公条件，努力提高审判服务效益，主要做了以下工作。
一、完善财务运行机制，不断适应财务管理工作新形势。
1、加强会计基础工作，努力提高会计工作质量。
2、加强专项经费管理，财务室全力配合财务、审计部门对我院xx年度政法专用经费使用情况进行专项检查，确保政法专用经费的有效使用，提高审判效益。
二、努力学习财务制度，保证财务工作健康有序运行xx年元月，我院被县政府纳入国库集中支付管理单位，面对全新的支付管理制度，财务室工作人员积极主动学习新知识、新技能，努力使财务工作正常运转，为审判执行工作提供良好的财务保障。
三、加强财务预算管理，增强依法理财意识。
1…。
坚持全面完整、科学规范、保证重点的原则，按照党组要求，重点向审判执行倾斜，为提高审判质量、改善我院环境提供财务保障。对支出实行分类管理，支出安排上做到有安排、有支出标准、有制度依据;坚持勤俭节约、从紧必需的原则，严格控制消费支出。对部门发放给个人的福利费、劳务费进行严格审批;加强会议费、招待费、差旅费、办公费等支出管理，切实强化成本意识，努力降低管理成本，提高资金使用效益。
四、完善工作方法，方便群众诉讼。
财务室承担收发执行款、保证金，退诉讼费和发放司法救助款的工作，20xx年现金收执行款……余万元，保证金……余万元，发还执行款……万元，退诉讼费!x人次，为节约当事人诉讼时间和诉讼成本，为增加案件达成和解可能，财务室被告先垫付退费资金，司法救助款。
2…。
采购方面，财务室配合财政、审计等部门，依法参与招投标活动。为我院顺利采购了办案用车三辆、全院干警制式服装等大宗商品，同时保证日常办公耗材的供应，为我院审判执行工作开展提供了物质保障。
六、认真开展资产清查和核实工作，加强往来款项的管理。
为贯彻落实财政部《关于开展全国行政事业单位资产清查工作的通知》精神，自20xx年4月份开始，历时近半年时间，对我院的基本情况、财务情况及资产情况进行了一次全面清查。为保证资产清查工作顺利进行，专门成立了资产清查工作领导小组，具体负责组织实施全校资产清查工作。在全院各部门的支持和配合下，各工作组按照资产清查的规定和要求，认真开展清查工作，克服各种困难，按时完成资产清查工作。申请报废车辆三辆，计算机44台。清理暂付款70000元。通过资产清查工作，摸清了家底，促进了资产管理工作，进一步推动了资产的优化配置和有效利用。
七、领导安排的其他工作任务。
3…。
及时完成领导交办的其他工作任务，让领导的工作思路顺利实现。
第二部分工作面临的问题和建议：
随着法院管理的进一步科学化，法院财务管理的内涵与外延发生了很大变化，客观上对法院财务管理工作提出了更高的要求。为了促进审判事业全面协调可持续发展，确保审判执行目标和任务的实现，结合20xx年度财务工作的实际情况，对我院财务工作中存在的问题进行了认真分析，在今后的财务工作中的重点关注。
4…。
领法院财务工作全局，充分认识财务工作在司法改革、发展和稳定中的重要地位和作用，高度重视并切实加强财务管理工作，为审判事业的持续健康发展提供有力财务保障。
二、加大增收节支力度，努力提高资金使用效益根据法院收入的主要来源渠道，为增加收入，建议：
1、进一步争取上级主管部门的支持，增加财政专项拨款;2、适度增加罚金力度，主要是增加经济型犯罪的罚金力度，努力增加预算收入;支出管理方面:(1)实行预算管理，强化预算约束，维护预算的严肃性、性;(2)加强项目支出管理，切实加强水电、修缮等项目管理，进一步控制消费性支出，提高资金使用效益。
三、增加专业职位、设施。
目前财务室有工作人员2名，办公室一间，不能满足工作需要。
两名财务工作人员中会计由审判员兼任同时还从。
5…。
事驾驶工作，一名为司法警察还兼安全保卫及提押工作，工作压力大，不能全身心投入到财务工作中。
目前我院财务工作依然采取传统的记帐方式，不能适应形式发展。同时两名工作人员都不具务财务专业知识，财务工作全由前任口传身授，对财务工作知其然不知其所以然。在法院财务管理的内涵与外延发生了很大变化的今天，不能完全胜任财务工作。
建议。
(一)增加报账员职位和增加一名专业财务工作人员任专职会计;(二)购买财务软件提高工作效率;(三)增加一间办公室，存放财务档案和待发放的办公用品。
第三部分20xx年财务工作要点：
一、完善财务制度，确保审判事业健康发展。
6…。
庭室负责人的经济责任制，以及各庭、室主管、内勤人员的经济责任制，构建多层次的经济责任体系，将财经工作的任务和责任层层分解落实到院内各部门、直至个人。经济责任制的内容应贯穿于法院工作的全过程;结合财政部《行政事业单位国有资产管理办法》和贵州省相关政策的要求，完善资产管理制度，合理配置资源，努力提高资产使用效益。
二、多渠道筹集资金，努力保障建设发展需要1、是积极争取财政专项资金投入。认真做好20xx年政法专款的申报工作，努力争取财政的支持;结合我院基本建设经费短缺的现状，积极争取省财政的基本建设专项拨款支持。
20xx年，建议建立以内部控制为核心、实行不同岗位的内部牵制制度。包括：及时办理银行对账，加强资金安全管理;通过完善内控制度，树立风险意识，有效防范财务风险。
四、加强会计基础工作，推进财会信息化建设。
7…。
财务预算、工资和诉讼交费等信息的网上查询。
五、加强法庭财务管理，切实发挥院财务的监督作用。
逐步建立健全法庭财务制度、重大事项报告制度等，强化法庭财务管理和业务指导，强化财务监督。同时，对法庭财务机构实施财务检查和会计稽查，发现问题，及时纠正，充分发挥院财务机构的监督和业务管理作用。
20xx年将在党组的正确领导下，继续坚持和发扬勤俭、艰苦奋斗的优良传统，求真务实，开拓创新，为审判事业发展做好财务保障!
公司财务审计报告
内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是《独立审基准则》，而内部审计遵循的是《内部审基准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的，从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理。
建议书。
》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。
但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7号--审计报告》某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。以下是xxx集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。
报告编号：xxx集团内审字[200x]第0xx号出具。
报告时间：200x年xx月xx日。
我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对xxx分公司进行了审计。xxx分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及xx管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。
我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按xxx规定及本次审计意见进行处罚。
xxx分公司的基本情况……。
1.职工借款随意性，借款金额大期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况……。借款超三月的有……借款超一年的有……审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4：6承担责任。以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4：6承担责任，并从借款之日起按月1%的利率计算利息并按借款额的20%处以罚金。
金存在不能及时上缴公司账户的现象，如xxx分公司200x年xx月xx日的xx金xxxx元,截至200x年xx月xx日尚未上缴，时间长达近xx个月。
审计意见：严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25%的处罚。
1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货xx件，折算成金额xx元，为库存金额的xx%。
时间超三月的有xx件，折算金额xx元，其中超一年的有xx件套，折算金额xx元。而且有些业务员已离职，如xx借货xx件折算金额为xx元，已于去年辞职。
审计意见：现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回;超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司经理(或原经理)、会计、保管人员按3：3：4的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3：3：4的责任。
2、存货盘点账实不符严重。
存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提高。根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为：只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。
盘盈。
盘亏。
盈亏绝对值合计。
(2)我们通过调查了解、分析具体原因如下……。
3、按库龄分析。
根据最后一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的xx%;超6个月的库存，占全部库存的xx%;超1年的库存，占全部库存的xx%。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。
库龄种类明细：
品种合计。
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上。
分析原因……。
4、按存货结构周转情况分析，全部xx存货去年同期销售xx件，今年上半年的销量为xx件，xxx分公司库存xx件，测算需xx个月销完。
审计意见：在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或xx系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。
费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人;有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。
审计意见……。
xxx分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不详细、不及时、不全面、不规范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的损坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门子损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。审计意见：……对丢失、损坏的要落实原因，是责任人原因的要追究责任，加强日常维护、维修工作，分管领导承担管理责任。
200x年x-x月份xxx分公司xx销售金额同比增长xx%。从构成情况看……。
2、x-x月销售量分析。
分公司费用构成及销费用率对比情况……。
……。
……。
1、借支礼品卡时间较长，截至xx年xx月xx日，借支礼品卡如下……。
2、有效期问题……。
3、礼品卡注明一次消费，但实际中存在分次消费或变相分次消费(换卡)的现象……。
4、面值、有效日期标注不规范，有的用电脑打印纸条粘贴在卡上，有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写，有损害于一个知名品牌的形象。
审计意见：规范礼品卡及消费的管理，面值、有效日期标注直接印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打印;礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行，个别卡超期一律到总公司核验后处理或折价后换卡消费，分公司无权接受自行处理;如同有效期一样，在维护公司形象及严肃性前提下，严格按礼品卡标注使用;除特殊情况经总公司财务部长批准外不准借出，对私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各50%的责任。本次审计查出的借卡，请及时与有关部门联系，尽快进行财务帐务或收款处理。
合同。
签订、跟踪管理……。
审计意见：……。
附注：分公司基本情况表;。
x分公司职工借款情况表;。
分公司借货明细表;。
分公司销售分析表;。
分公司费用分析表。
xxx集团有限公司总审计师：xxx。
助理审计员：xxx。
审计部200x年xx月xx日。
从以上内部审计报告的格式及内容，不难看出既借鉴了社会审计部分格式及要求，又结合集团公司内部审计特征与不同目的审计的情况。