规章制度的守则标明了员工在工作中应遵循的基本原则和行为规范。我们需要对规章制度进行全面的评估和治理，以提高规章制度的执行效果和社会满意度。
村级财务管理规章制度
第一条为规范新型农村合作医疗（以下简称新农合）基金财务管理，根据财政部、卫生部《新型农村合作医疗基金财务制度》，制定本办法（以下简称办法）。
第二条本办法适用于各区县根据国家和本市有关规定设立的新农合基金。
第三条本办法所称新农合基金（以下简称基金），是指通过农民个人缴纳、集体扶持、政府资助、社会捐赠筹集的，用于对参合农民医疗费用进行补偿的专项资金。
第四条区县财政部门和卫生行政部门对基金实行监督管理，并由新型农村合作医疗经办机构（以下简称经办机构）具体负责基金的日常业务管理和会计核算工作。
第五条经办机构基金财务管理的任务是：认真贯彻执行国家有关法律、法规和方针、政策，合理筹集和使用基金；建立健全财务管理制度，组织落实基金的计划、核算、分析和考核工作，如实反映基金收支状况；严格遵守财经纪律，加强监督和检查，确保基金的安全。
第六条各区县财政部门应在社会保障基金财政专户中设立新型农村合作医疗基金专账（以下简称财政专户），专门管理和核算基金。基金纳入财政专户，实行收支两条线管理，专款专用。各级政府部门、单位和个人均不得挤占、挪用、借用，不得用于平衡财政预算，不得用于经办机构人员和工作经费。
第七条经办机构应配备取得会计从业资格证书的专职财务会计人员。财务会计人员应按照基金财务会计制度的相关规定做好财务管理和会计核算工作，准确反映基金运行情况，监督基金的安全、有效使用。财务会计人员发生变更时，应按照有关规定做好交接工作。
第八条基金预算是指经办机构根据新农合制度和管理政策编制的，经规定程序审批的年度基金财务收支计划。
第九条基金预算的编制。经办机构应按照财政部门统一规定的表式、时间和编制要求，根据本年度基金预算执行情况和下年度影响基金收支的相关因素，编制下年度基金预算草案。
第十条基金预算的审批。经办机构编制的年度基金预算草案，由卫生行政部门审核，经同级财政部门审核并报经同级政府批准后，财政部门应在15日内及时向卫生行政部门批复预算。卫生行政部门应在财政部门批复预算之日起15日内将预算批复经办机构。
第十一条基金预算的执行。经办机构要严格按批准的预算执行，并认真分析基金的收支情况，定期向同级卫生行政部门和财政部门报告预算执行情况。区县财政和卫生行政部门应逐级汇总上报基金预算执行情况，并加强对基金预算执行情况的监控，发现问题应立即采取措施解决。
第十二条基金预算的调整。遇特殊情况需要调整基金预算时，经办机构要及时编制预算调整方案，并按基金预算编制审批程序报批。
第十三条基金按照有关规定按时、足额筹集。区县政府应组织参合农民按当地缴费标准缴纳参合费用。各级财政部门应根据财政补助标准和辖区内参合农民人数安排补助资金，纳入同级财政年度预算并按规定程序及时办理拨付手续。任何地方、部门、单位和个人不得截留和擅自减免。
第十四条基金收入包括：农民个人缴费收入、农村医疗救助资助收入、集体扶持收入、政府资助收入、利息收入和其他收入。
农民个人缴费收入是指参合农民以家庭为单位，按照规定的缴费标准缴纳的资金收入。
农村医疗救助资助收入是指农村医疗救助资金代资助对象缴纳的参合农民个人缴费资金收入。
集体扶持收入是指乡（镇）、村等集体经济组织扶持新农合的资金收入。
政府资助收入是指各级政府按照规定标准和参合农民人数资助新农合的资金收入。
利息收入是指基金存入银行所取得的利息收入。
其他收入是指社会组织和个人对新农合的捐赠收入及经财政部门核准的其他收入。
第十五条经办机构一般不设立基金收入户（以下简称收入户），基金收入直接缴入财政专户。
不具备直接缴入财政专户条件的区县，经办机构可在财政部门和卫生行政部门认定的国有或国有控股商业银行设立收入户，并与银行签订协议，明确收入户资金月末全部划入财政专户。一个区县至多开设一个收入户。
收入户的主要用途是：暂存尚未缴入财政专户的各项基金收入。
收入户除向财政专户划转收入外，不得发生其他支付业务。收入户月末无余额。
第十六条经办机构收取的农民个人缴费、集体扶持资金，应于每年1月底前全部缴入区县财政专户。各区县、乡镇财政资助资金，应于每年4月20日前拨入财政专户。
第十七条各区县应于每年年初从新农合基金中提取风险基金，规模保持在当年新农合基金筹集总额的10%，主要用于弥补基金非正常超支造成的基金临时周转困难等。
风险基金纳入区县财政专户管理，实行分账核算。
第十八条基金支出应按照新农合制度规定的项目和标准执行，任何部门、单位和个人不得擅自增加支出项目和随意提高补偿标准。
第十九条基金支出包括住院支出和门诊支出。
基金支出是指用新农合基金支付的对参合农民医药费用的补偿支出。其中，住院支出是指用新农合基金支付的对参合农民住院费用的补偿支出，门诊支出是指用新农合基金支付的对参合农民门诊和健康体检费用的补偿支出。
经办机构的人员经费、银行手续费等工作经费不得在新农合基金中列支。
第二十条经办机构可在财政部门、卫生行政部门认定的国有或国有控股商业银行设立基金支出户（以下简称支出户），但一个区县至多开设一个支出户。
支出户的主要用途是：接收财政专户拨入的基金；支付基金支出款项；暂存该账户的利息收入；划拨该账户资金利息收入到财政专户。
支出户除接收财政专户拨付的基金和该账户的利息收入外，不得发生其他收入业务。
支出户除向定点医疗机构结算垫付医药费用、向参合农民支付补偿费用和向财政专户划拨该账户资金利息外，不得发生其他支出业务。
全部补偿支出实行财政专户与医疗机构直接结算的地区，可不设支出户。
第二十一条卫生行政主管部门应根据财政部门核批的基金年度预算，按月填写财政部门统一印制的用款申请书、用款申请说明文件，并加盖本单位公章后，于每月20日前报送同级财政部门。财政部门对用款申请审核无误后，应在7个工作日内将基金从财政专户拨入支出户，或由财政专户与定点医疗机构直接结算。
各区县每月用款申请要与预算执行相挂钩，当月申报支出异常增加或减少时，主管部门要在用款申请说明文件中进行单独说明。要研究控制支出户存款余额额度，避免支出户结余过大，造成实际支出与财政专户支出偏差过大。
第二十二条卫生行政主管部门及经办机构要加强对定点医疗机构医药费用的监管，及时结算定点医疗机构垫付的医药费用。探索通过采取单病种付费、费用总额预付、预付制与后付制相结合等措施，控制医药费用支出、提高基金使用效益。
第二十三条基金结余是指新农合基金收支相抵后的期末余额。
第二十四条基金管理应遵循以收定支、收支平衡、略有结余的原则。
新农合基金累计结余一般应不超过当年筹集基金总额的25%，其中当年基金结余一般应不超过当年筹集基金总额的15%（含风险基金）。
各级政府部门，单位和个人不得动用基金结余进行其他任何形式的投资。
第二十五条基金当年入不敷出时，按下列顺序解决：
（一）动用新农合基金历年结余；
（二）按程序申请动用风险基金；
（三）经区县人民政府批准的其他资金渠道。
第二十六条本办法所指的财政专户是指区县财政部门按规定在社会保障基金财政专户中设立的新农合基金专账，存款利息实行按季度根据新农合基金占社会保障基金财政专户资金总额比重分配的办法。
各区县只能在国有或国有控股银行开设一个财政专户。
第二十七条财政专户的主要用途是：接收参合农民个人缴费收入、农村医疗救助资助收入、集体扶持收入、政府资助收入、利息收入和其他收入；设立收入户的区县，接收从收入户转来的收入；根据经办机构的用款计划，向支出户划拨基金或直接与定点医疗机构办理基金结算。
第二十八条政府资助收入由财政部门从国库直接划入财政专户，农村医疗救助资助收入通过农村医疗救助资金财政专户直接划转到基金财政专户。
第二十九条财政专户发生的利息收入直接计入财政专户，经办机构支出户的利息收入从支出户定期转入财政专户，财政部门凭银行出具的原始凭证记账。
第三十条未经过经办机构收入户直接划入财政专户的收入，财政部门要出具财政专户缴款凭证，并附加盖专用印章的原始凭证复印件，交经办机构记账和备查。
第三十一条从财政专户直接划拨到定点医疗机构的结算支出，应将支付凭证的其中一联或将支付凭证复印件加盖印章后交经办机构记账和备查。
第三十二条资产包括基金运行过程中形成的现金、银行存款（含财政专户存款、收入户存款、支出户存款）、暂付款项等。
经办机构应建立健全内部控制制度，严格按照国务院公布的《现金管理暂行条例》进行现金的收付和管理。
经办机构应及时办理基金存储手续，按月与开户银行对账，同时，经办机构、财政部门要定期对账，保证账账相符、账款相符。
暂付款项应定期清理，及时结清。
第三十三条负债包括基金运行过程中形成的暂收款项等。暂收款项应定期清理，及时偿付。因债权人等特殊原因确实无法偿付的，经财政部门批准后作为基金的其他收入。
第三十四条新农合提高统筹级次及其他特殊情况发生时，应当对本级基金进行清算。
基金清算前应对基金的财务情况进行清理。基金清算时按照补偿参合农民医药费、支付定点医疗机构垫付的参合农民医药费、支付其他应付款项和暂存款项的顺序进行清偿。基金清算后的余额和基金运行中形成的其他资产、未清偿的债务及有关资料一并转入指定的部门或单位。
第三十五条年度终了后，经办机构应根据新农合基金会计制度规定的表式、时间和要求编制年度基金财务报告。财务报告包括资产负债表、收支表、有关附表以及财务情况说明书。
财务情况说明书主要说明和分析基金的财务收支及管理情况、对本期或下期财务状况发生重大影响的事项以及其他需要说明的事项。
编制年度基金财务报告必须做到数字真实、计算准确、手续完备、内容完整、报送及时。
第三十六条经办机构编制的年度基金财务报告应在每年3月底前经卫生行政部门审核并汇总，报同级财政部门审核后，由同级政府批准。批准后的年度基金财务报告作为基金决算。
第三十七条卫生行政部门、财政部门应逐级汇总上报本级决算和下一级决算。经办机构的年度基金财务报告不符合法律、法规、制度规定的，应予以纠正。
第三十八条市卫生主管部门根据各区县需求，向市财政部门提供印制数量，由市财政部门负责统一印制“xx市新型农村合作医疗基金缴款专用收据”套印xx市财政票据监制章。
第三十九条自20xx年起，各区县新农合经办部门在收取农民个人缴费、收到集体经济组织和接受社会扶持、捐赠的新农合资金后，应向对方开具由市财政部门统一印制的新型农村合作医疗基金缴款专用收据，并加盖本单位收费专用章。
第四十条专用收据采用统一编号，每50份为一本，每份一式三联，第一联为存根联，由开票方留存备查；第二联为收据联，由付款方收执；第三联为记账联，由收款部门作为记账凭证。
专用收据实行限量领用制度，各使用单位根据上报的使用数量到同级财政部门领购。
第四十一条各区县应加强对新型农村合作医疗基金缴款专用收据的管理，由专人、专柜保管并建立相应账目。
收款单位已开具的专用收据存根，应妥善保管，保管期一般为5年，保管期满需销毁的票据，由有关部门负责登记造册报同级财政部门核准后销毁。
区县财政、卫生部门应建立专用收据稽查制度，对专用收据的领购、使用、保管等情况实施监管，并定期不定期检查。财政部门对违反票据管理规定的行为依据有关规定予以处罚。使用单位应如实反映情况，提供资料，接受监督和检查，不得拒绝核查、隐瞒情况或弄虚作假。
各区县卫生主管部门要将专用收据管理工作纳入新农合基金规范化管理，并列入市级新农合年度考核内容。
第四十二条新型农村合作医疗基金缴款专用收据工本费用统一纳入区县年度财政预算。
第四十三条经办机构要建立健全内部管理制度，定期或不定期向社会公告基金收支和结余情况，接受社会监督。
第四十四条卫生行政部门、财政部门和审计部门等要定期或不定期地对财政专户、收入户和支出户的基金收支和结余情况进行监督检查，发现问题及时纠正，并向同级政府和基金监督组织报告。
第四十五条单位和个人有下列行为之一的，监督管理部门将依照《财政违法行为处罚处分条例》以及有关法律、法规的规定进行处罚处分：
（一）截留、挤占、挪用、借用、贪污基金；
（二）擅自提高或降低农民个人缴费标准，擅自变更支出项目、调整支出标准；
（三）未按时将基金收入存入财政专户；
（四）未按时足额将基金从财政专户拨付到支出户或办理结算；
（五）未按规定及时足额补偿医药费用；
（六）违反财政收入票据管理规定的行为。
（七）其他违反国家法律、法规规定的行为。
财务管理规章制度
一、为了有效地管好财务，依照《会计法》的有关规定，制定本规定。
二、办公室财务人员要按照上级有关财务管理的规定认真理好财，做到帐目清楚，日清月结，严把财务开支关。
三、购置办公用品和其它各种用品，由办公室提出计划，按规定批准后方可购置，每个工作人员要本着厉行节约的原则，认真节约纸张，信封以及电话、水、电、汽油、仪器设备损耗等费用。
四、财务收付款结算，应由两人办理。
五、严格管理票据。凡涉及收费（预算外收入、罚没收入及其他收入）使用上级规定的统一票据，依法依规收费，不准乱收费、乱罚款。
六、单位的财产物资应有专人保管，定期不定期地进行清查盘点，对财产物资的数量，帐（卡）单进行核对。
七、现金管理规定：
1、库存现金的限额一般为3至5天的零星开支需要。
2、现金收入应于当日送存开户银行。
3、收费收入（现金）应在5天内（在单位或出差回单位后）交、存，个人不得坐支、挪用。
4、出差人员借支的差旅费应严格控制，不得超过每天出差报销标准（会务费、汽油费适当计算），出差回来后5天之内及时报销，并还清借款。
5、对不能及时还清的借款，每月从借款人的工资中扣除（扣除多少依情况而定）。
6、用现金结算在外欠款时，经办人和付款人不能是同一人。
八、出纳人员不得兼管稽核、会计档案工作。银行存款的支票、印章必须分管。
九、局领导不得经办现款结算各种帐务。
九、财务人员必须按月进行财务核算，编制好会计报表，做到及时、准确、完整，并每月向主管财务工作的领导汇报。
十、本制度自公布之日起执行。
村级财务管理规章制度
第一条为加强财务管理，规范财务行为，使账目清晰、明了，收入支出有据可寻，提高资金使用效益，提高自治能力，促进事业发展，结合本会实际情况，制定本制度。
第二条财务管理的基本原则：贯彻执行学校有关规定和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理社团发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，集体和个人两者利益的关系。
第三条财务管理的任务：依法多渠道筹措资金；合理审核项目活动预算，并对预算执行过程进行控制、监督和管理；科学配置会内资源，努力节约支出，提高资金使用效益；建立健全财务管理制度，规范会内经济秩序；如实反映本会财务状况。
第四条会长担任财务主管，下设会计和出纳，一般情况下均由常委担任。
财务主管全面负责财务工作，主要核审发票是否属实，是否符合规定，如属实则签字报销；
会计负责掌管账簿，按序记账，简明扼要地注明资金用途，发票分类管理、粘贴，同时保管部分报销备用金。会计每月向常委会汇报财务开支情况一次。
出纳负责保管现金，具体属实地登记好每一笔现金去向用途，作好现金日记账。
财务主管、会计、出纳相互不能同班级、同寝室。
第五条收入是指本会开展调研，主办、承办论坛、讲座及其他活动依法取得的非偿还性资金。本会收入包括：
1、会员会费(包括会员在社团中缴纳的其他费用)在收取会员费用时，须向会员开出收据，第一联存根联收款人保管，第二联副联交会计记账，第三联发票联加盖公章交会员保管。
2、上级主管部门拨款上级主管部门所拨款项目归各社团作为社团活动经费，由校团委管理使用。
3、赞助本会不得与赞助商进行纯商业性的经营活动，赞助费只能优先用于被赞助的活动，除从中提取5%给联系赞助商的工作人员作为奖励外，如有剩余则转入本会活动经费。
4、其它收入(如捐赠等)其它收入可由本会自行管理使用，有特殊要求的情况除外，并做好账目记录。
第六条全会各部门各会员必须严格按照学校有关政策规定依法组织收入，除上级主管部门拨款和部分其他收入外的各项收入必须全部纳入会内统一管理和核算，不得设置小金库。
第七条各部门各会员以农研会的名义取得的收入必须及时、全额上缴财务入账核算。禁止截留、私存或挪作他用。
第八条支出是指本会开展调研，主办、承办论坛、讲座及其他活动发生的各项资金耗费和损失。本会支出包括：
1、日常管理支出主要有办公室电费、办公用品，会员大会、换届费用，会内刊物出版等费用。
2、论坛讲座等学术性支出。
3、实践性支出主要是各项社会实践前期筹备工作的费用。
4、其他支出(如捐赠等)其他支出如一次总金额超过100元须经常委会审核。
除用于办公室的费用外，其他费用须由负责人向会计提交预算，实践性支出向常委会提交预算。
第九条实行预算审批制。本会预算是指对某项活动的开支至少提前三天做出计划安排。项目活动的一切费用由相关负责人做出详细预算，经常委会或会计初步审核，再交上级主管部门批准后，实际开支与预算开支相差不大可按程序给予全部报销，无特殊情况超出预算由相关负责人自负责任。
第十条预算坚持量入为出，收支平衡的总原则，坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节约的原则。烟酒支出一律不可报销。
第十一条大型活动或经费预算超过200元的活动可以向常委会或财务管理人员申请预支部分经费，预支额度为已审批的预算的60%。预支须开具借条，写明借款原因、借款时间、借款金额、借款人和经手人。
第十二条预算内所有活动经费凭票据可找会计报销，报销凭证必须为正规发票，日常一次总金额小于50元的零星开支可用收据代替发票，但必须签有付款人完整姓名。
第十三条所有报销凭证背面必须详细写明用途、时间和付款人，必须有财务主管和项目活动负责人同时签字同意后方可报销，并将报销凭证依次重叠90%粘贴在同一张比报销凭证稍大的白纸上。
第十四条对于购入的会内公共财产除按常规支出记帐外，还要标明其品种、数量、规格、价格等。
第十五条每周一值班时间为固定报销时间，没有特殊情况其他时间不受理，经批准的预支经费可单独找出纳或会计处理。
第十六条每年1月10日至春季开学期间和6月20日至秋季开学期间财务封库，停止一切开支。
第十七条财务交接后，上届未报销的费用需上届财务管理人员和活动负责人以及本届财务管理人员同时审核批准后方可报销。
第十八条专用基金是指本会按照规定提取或接受其他来源的资金，设置专门用途的资金。
第二十八条现有专用基金由农研会发展基金。本会可以根据事业发展需要设置其他专用基金。
第二十九条各项基金实行自主的管理办法。农研会发展基金由老会员联谊会秘书处专人管理。
第二十一条本会财务接受上级主管部门和全体会员的监督，实行公开的财务管理制度。
第二十二条财务监督包括事前监督、事中监督、事后监督三种形式。可根据本会实际情况对不同的经济活动实行不同的监督方式。
第二十三条会计如实规范记账，然后总结、结出账面余额，每届的账簿要求至少保留三年，并且备案。换届时，财务要按照有关规定交接。
第二十四条财务分析报告是反映本会一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。主要内容包括本会一定时期收支情况分析、资金效益分析、财务管理情况等。
第二十五条出纳与会计定期进行财务核对，如发现有问题，应及时处理。如有意隐瞒或纂改发票套取现金者，金额50元内追回现金并追究相关人员的责任，100元以上追回现金并上报校团委给予纪律处分。
第二十六条所有会员有权查阅本会会计账簿财和财务分析报告。
第二十七条本制度自第xx届常委会通过并公布之日起施行。以前公布的相关规章制度中凡与本制度不一致的，以本制度为准。
第二十八条本制度由第xx届常委会负责解释。
学校财务管理规章制度
计财处是在校长直接领导下，负责全校财务计划、核算和管理工作的职能部门，其职责范围如下：
(一)认真执行财经方针、政策和法规，实施计划分配、会计核算、会计监督及财务管理。
(二)严格执行党的各项方针政策和上级有关部门的各项规章制度，结合本校具体情况，拟订财务规章制度，制定具体执行办法和实施细则。
(三)维护财经纪律，保护国家财产和学校利益不受损害，对于违反国家法律、规章制度等行为要坚决抵制。
(四)负责编制全校的年度综合预算和校内各单位的年度经费分配方案。
(五)负责全校教育经费、科研经费，预算外资金及其他代管经费的收支核算工作。
(六)负责全校各类人员的工资、补助工资、学生助学金、离退休生活费和其他一些费用的核算和发放工作。
(七)负责全校各单位财务工作的监督、检查，并对学校各项资金的管理和经济项目的完成情况进行经济活动分析、经济效益的评价。
(八)参与校内实行经济承包责任制的测算考核工作。
(九)定期向学校党委和行政领导汇报财务计划执行情况，按时准确编报各项财务报表。
(十)制定和审查校内各单位对外组织收入的分成办法和标准。
(十一)负责全校专控商品的核准、审报、登记等项工作。
(十二)监督和指导校内各独立核算单位财务制度执行情况和会计核算内容。
(十三)负责会计档案的立卷、归档，妥善保管一切财务会计档案。
(十四)负责全校政府采购的管理和监督工作。
(十五)完成领导交办的其他任务。
二、计财处总稽核人员职责范围
根据《会计法》的有关规定和学校会计工作整体情况，我校财务工作实行总稽核制度，设置总稽核员，总稽核员在计财处长领导下，对全校日常会计工作进行检查和监督，具体履行下列职责：
(一)根据财政法规和财务管理制度规定，对全校各独立核算单位遵章守纪情况进行检查，保证会计核算资料的真实性、合法性，完整性。
(二)定期检查和监督会计人员岗位责任制的执行情况，并将每次检查结果写成书面材料，提出意见和建议，经处领导同意后，记入该岗位人员的会计档案。
(三)根据岗位职责要求，定期对各独立核算单位财务责任人、财务处各科科长财务工作计划开展情况进行检查督导，发现问题及时向财务处领导汇报。
(四)根据有关财经制度和《会计人员工作规则》，对审核岗位的工作质量进行检查监督，以定期检查当月的会计凭证为准，随机抽查50张，对计财处审核岗位每月检查一次。
(五)根据《会计人员工作规则》，对记账岗位进行检查监督，对计财处各类帐目每季度进行抽查，对各独立核算单位每年抽查二次。
(六)根据工资和助学金管理有关规定，每季度对计财处的工资、助学金的核算、发放工作抽查一次，对独立核算单位的工资核算抽查一次。
(七)负责对全校预算决算表的真实性、准确性进行审查，对各独立核算单位年终决算进行审查，重点为各项资金的提成比例是否符合有关规定，全校的各类会计报表必须经过总稽核复查后方可报出。
(八)根据物价和税收管理有关规定，对全校物价和税收工作进行检查、监督、协调、指导。
(九)参与全校会计岗位人员变动的交接工作。
(十)每学期对全校的固定资产、材料的明细核算进行检查，参与学校的年末物资清查工作，对盘盈盘亏物资进行审定。
(十一)负责对全校会计档案的装订、立卷、归档进行检查，对会计档案销毁进行审查、鉴定。
三、计划管理科职责范围
(一)负责学校事业经费、预算外资金收支计划，财务管理和监督工作。
(二)根据国家财经制度、方针、政策和学校实际情况，负责拟定校内财务规章制度管理办法。
(三)根据上级下达的教育经费和我校的事业发展计划，编制年度预算和校内各单位经费分配方案。
(四)参与校内经济管理，审查核算各承包单位的各项经济指标，开展调查研究，考核经济效益，提出改进意见，负责审查核算校内各单位创收收入的分成办法和标准。
(五)负责全处电算化管理工作，搞好网络管理，包括校内工资核算、记账、结账。负责账本装订。
(六)完成处领导交办的其他工作。
四、会计一科职责范围
(一)认真贯彻执行《会计法》和《高等学校会计制度》，遵守财经纪律;按会计规定，正确处理各项会计事项。
(二)严格执行预算，并按季度做好预算执行情况的分析工作。
(三)认真做好预算内资金的日常会计核算和会计分析工作，每月及时准确编制报送会计报表。
(四)定期清理暂付款，对长期挂账的款项及时认真清理，原则上不再发生新的呆账。
(五)负责全校工资核算和发放工作。
(六)负责助学金的核算和发放工作。
(七)负责社会集团购买力辅助账的登记工作，并及时向控办提供会计报表。
(八)负责临时工工资、保健费、课时津贴、奖金等项支出的发放工作。
(九)负责国有资产管理工作，做好固定资产的日常核算工作，并按规定对固定资产的调出和报废清理及时进行账务处理。
(十)负责年终决算的编报工作。
(十一)完成处领导交办的其他工作。
五、会计二科职责范围
(一)认真贯彻执行《会计法》和《高等学校会计制度》遵守财经纪律，按会计规定正确处理各项会计事项。
(二)负责科研经费、代管经费、预算外资金和专用基金的日常会计核算和会计分析工作。
(三)负责全校学生各项收费工作，并及时登记学生收费的变动情况，同有关部门核对一致。
(四)负责财政专户存取工作，严格执行预算外资金及时足额上缴财政专户存储的规定，并定期与财政厅有关部门核对财政专户资金情况，做好缴存、核拨工作。
(五)负责附属单位上缴资金的核算工作。
(六)按时向有关部门编报预算外资金的各种会计报表。
(七)定期清理暂付款，对长期挂账的款项及时认真清理，原则上不再发生新的呆账。
(八)负责有关纳税的核算、审报和上缴工作。
(九)负责收费票证，收据票证的购买、登记和管理工作。负责收费许可证的验证、保管工作。
(十)负责会计档案的整理、保管和归档工作。
(十一)完成处领导交办的其他工作。
六、政府采购管理科职责范围
(一)认真贯彻执行国家及省政府有关政府采购工作的政策、法规。
(二)负责制定我校政府采购管理办法及相关规定。
(三)负责管理和监督学校政府采购活动。
(四)收集和发布政府采购信息。
(五)负责全校各部门政府采购计划的汇总及报批工作。
(六)编报学校年度政府采购预算。
(七)负责组织我校政府采购最终用户参加省财政部门统一组织的招标及竞争性谈判工作。
(八)负责组织政府采购合同的签订工作。
(九)负责组织政府采购项目的验收工作。
(十)负责全校政府采购的季报及年报工作。
(十一)负责编报学校年度政府采购决算。
(十二)监督、检查政府采购合同的履行情况，协助处理学校政府采购最终用户的投诉事宜。
(十三)办理其他有关政府采购事务。
七、资金管理科职责范围
(一)贯彻执行国家和上级统一制定的储蓄工作方针、政策、原则和各项规章制度。
(二)办理各种储蓄业务，包括活期、定期工资转存等业务。
(三)大力吸收储蓄存款，不断改善经营管理，加强核算，完成上级部门下达的各项经济指标。
(四)完成处领导交办的各项临时性工作。
一、计财处处长责任制
(一)具体领导和主持计财处的日常工作，对各项财务会计工作要进行定期研究、布置、检查、总结，并积极宣传、严格遵守财经纪律和各项规章制度，认真总结经验，不断改进财务会计工作。
(二)认真贯彻执行国家各项财经政策，法令和法规，维护财经纪律，抵制不合理财政开支。
(三)负责全处工作人员的思想政治工作，注意调动和发挥财会人员的积极性，努力提高财务管理水平，提高资金使用效益，经常组织有关人员研究和改进学校财务管理。
(四)积极筹措办学资金，分清资金渠道，监督各项经济活动，管理好预算内、外和其他各项资金。
(五)定期开展预算执行情况分析，找出管理中的问题，提出改进管理的建议和措施，提高资金使用效益。
(六)负责编制并执行学校年度综合预算和各项计划。定期向校领导报告财务收支情况和预算执行情况，为领导决策当好参谋。
(七)负责审查月、季、年度会计报表和决算报表。
(八)完成校领导交办的其他工作。
二、计财处副处长责任制
(一)按照计财处的职责范围，协助处长进行工作，处长不在时代理处长主持计财处日常工作。
(二)协助处长做好全处工作人员岗位责任制的检查、考核和聘任工作。
(三)协助处长制定处工作计划并组织实施，做好计财处工作总结。
(四)协助处长做好各项财务收支事务管理工作，建立健全各项财会工作制度。
(五)协助处长监督检查本校及所属单位的一切开支、财务管理情况和资金使用效果。
(六)协助处长负责主持召开各种财务会计专业会议。组织对校属独立核算单位的财会工作进行监督、检查。
(七)领导分管科室的工作。
(八)完成领导交办的其他工作。
三、计划管理科科长岗位责任制
(二)熟练掌握有关的财政法规和各项规章制度，熟悉本科职责范围，熟练掌握本科的各项业务，负责管理、指导、检查本科各项工作，保证各项工作的顺利进行。
(三)组织预算分配，学校基金收支计划等有关的财务计划的编制，对财务收支计划情况进行定期分析，提供信息，当好领导的参谋。
(四)参与学校预算内、外年决算报表的编制。
(五)负责建立适合本科的岗位责任制及相应的考核制度，并定期认真考核。
(六)负责组织制订有关的财务管理制度和财务管理办法，不断提高财务管理水平。
(七)参与经济承包合同的签订、管理、考核。
(八)负责全处电算化管理工作。
(九)完成领导交办的其他工作。
四、会计一科科长岗位责任制
(一)在计财处处长领导下，负责组织会计一科的日常工作，向处长建议本科人员安排调动，并制定本科的工作计划和总结。
(二)熟练掌握有关的财政法规和各项规章制度，熟悉本科职责范围，熟练掌握本科的各项业务，负责管理、指导、检查本科各项工作，保证各项工作的顺利进行。
(三)参与预算的分配，负责保证预算的执行，管理预算指标的核算和回收。
(四)负责组织工资、助学金、临时工工资等发放工作，做到及时、准确地管理工资基金。
(五)负责按有关规定正确设置和使用会计科目，根据规定适当增设明细科目，并按规定设置相应的总账和明细账，对每月各类账薄要审阅，做到心中有数。
(六)负责对财务收支计划执行情况进行定期检查分析，提供信息，当好领导的参谋。
(七)负责建立适合本科的岗位责任制及相应的考核制度，并定期认真考核。
(八)负责组织编制有关会计报表，做到内容完整、真实可靠、计算准确无误;账表、表表数据相互衔接一致，文字说明条理清晰、报送及时。
(九)负责有关经费的提存、缴拔及缴纳工作及检查。
(十)负责组织会计档案，按规定定期收集、整理、装订立卷、归档。
(十一)负责领导交办的其他工作。
五、会计二科科长岗位责任制
(一)在计财处处长领导下，负责组织会计二科的日常工作，向处长建议本科人员的安排调动，并制订本科的工作计划和总结。
(二)熟练掌握有关的财政法规和各项规定制度，熟悉本科职责范围，熟练掌握本科的各项业务，负责管理、指导、检查本科的各项工作，保证各项工作的顺利进行。
(三)参与制定预算外资金的收支计划。负责保证预算外资金收支计划的执行和合理使用。
(四)负责组织科研经费收支计划的实施，保证科研经费的合理使用。
(五)负责按有关规定正确设置和使用会计科目，根据规定适当增设明细科目，并按规定设置相应的总账和明细账。对每月各类账薄要审阅，做到心中有数。
(六)负责对财务收支计划执行情况进行定期检查分析，提供信息，当好领导的参谋。
(七)负责建立适合本科的岗位责任制及相应的考核制度，并定期认真考核。
(八)负责组织编制有关会计报表，做到内容完整、真实可靠，计算准确无误，账表、表表数字相互衔接一致，文字说明条理清晰、报送及时。
(九)负责严格执行各项预算外资金的收费标准、提留比例和开资范围。及时准确地申报、缴纳有关的税费、规费。
(十)负责组织会计档案，按规定定期收集、整理、装订立卷、归档。
(十一)负责领导交办的其他工作。
六、政府采购管理科科长岗位责任制
(一)在计财处处长的领导下，认真抓好政府采购制度相关政策规定的贯彻落实，并结合学校实际情况，研究制定我校政府采购工作的具体实施办法。
(二)负责建立并不断完善本科岗位责任制，督促检查岗位责任制的履行情况，切实保证本科工作的规范化、制度化。
(三)负责制定本科年度工作计划，并认真组织实施。
(四)负责学校各部门政府采购计划上报前的审核工作。
(五)负责学校分散采购物品范围的审批工作。
(六)负责监督检查学校政府采购计划的执行情况及政府采购合同的履行情况，了解并及时解决合同履行过程中出现的问题。
(七)协调与校内、外各有关部门的关系，确保我校政府采购工作的顺利进行。
(八)负责科内日常事务性工作及处领导交办的其他工作。
七、政府采购管理科科员岗位责任制
(一)负责学校各部门政府采购计划的录入、报批工作。
(二)负责学校政府采购资金结算的具体业务。
(三)负责政府采购季报、年报的统计工作。
(四)负责政府采购文件、资料的整理及归档工作。
(五)协助科长做好科内日常事务性及其他工作。
八、报帐会计岗位责任制
(一)熟悉掌握财经政策、法令、法规、会计制度和各项开支标准，并以此做为审核报销的合法依据。
(二)掌握各类经费的收入、支出款、项、科目和开支范围，并要了解各单位的业务具体情况和特殊性，以便处理疑难工作。
(三)认真审核原始凭证，填制记账凭单。对各类报账业务根据制度规定、开支标准，认真审核各类原始凭证的真实性、完整性和合法性，做到数字准确，摘要明确。
(四)建立借款手续制度，审核借款手续，内容、办理借款，负责清理各种暂付款及往来结算。应妥善保管各类借款返回单，每月进行核对。建立必要的清理债权债务手续制度，及时催收清理各类借款。
(五)掌握全年经费指标收、支、结余情况，严格执行预算支出计划，对于超计划的指标，需经处长批准，否则不得擅自开支。
(六)保管，使用银行转账支票和各种银行结算凭证及有关印章。
(七)完成领导交办的其他工作。
九、审核人员岗位责任制
(一)熟练掌握有关的财政法规、开支标准和学校的各项规章制度，对经济业务进行正确的核算和监督。
(二)维护财经纪律，遵守职业道德，坚持原则，实事求是，一视同仁。对手续不完备，经济业务不合法的，审核人员有权制止或拒绝受理。
(三)熟悉会计科目的核算内容的核算方法，分清资金渠道，及时掌握各项资金的使用情况，做到“先收后支，专款专用”，不得超支。
(四)认真审核原始凭证的合法性，正确性和完整性。做到内容真实、手续完备。
(五)记账凭证的填制要准确反映经济内容的主体，保证内容的真实，正确运用会计科目和记账规则，做到摘要简明扼要，数字准确、内容完整。
(六)做好债权债务管理的清理工作。对各项借款要定期清理催报。做到一事一借一报，对同一人的现金借款要前款不清，后款不借。
(七)按规定的手续办理财产物资、专控商品等款项的审批、借款、报销工作。
(八)按收费许可证批准的标准收费。按规定的标准提取和使用专项资金。
(九)认真、足额、准时申报上交有关税金和规定收费。
(十)完成领导交办的各项工作。
十、复核员岗位责任制
(一)熟练掌握有关的财政法规、开支标准和学校的各项规章制度。对经济业务的核算过程进行复核和监督，保证会计核算过程的正确性。
(二)熟练掌握会计科目的核算内容和方法并能正确运用，分清资金渠道，对各项资金的使用情况做到心中有数，保证正确使用各项资金。
(三)对审核人员审核的记账凭证进行全面的复查。主要对经济业务的内容、原始凭证的合法性和完整性、手续齐全、会计科目运用的正确性、款项有无存款保证等重点进行复核。
(四)对具有现金收支、支付银行存款业务及重要会计业务的记账凭证，必须事先复核后，方可由出纳付款。
(五)协助、督促审核人员定期清理往来款项和银行未达款项。
(六)对收费标准，提取(或分成)专项资金的标准，上交税金和规费的正确性进行复核。
(七)每月对打印的账薄进行全面的复核.编制有关的会计报表。
(八)完成领导交办的其他工作。
十一、出纳人员岗位责任制
(一)严格执行国家有关的现金管理制度和银行结算制度，掌握各种结算办法和手续，不断学习提高业务素质。
(二)根据审核无误的记账凭证，办理收付款业务。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员或单位领导签章方可办理。收付款后，要在收付凭证上加盖收、付讫戳记及出纳人员名章。未经批准没有记账凭证，不得收、付款(包括签发转账支票)。
(三)根据办理完毕的有关记账凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，并结出当月余额，做到帐帐相符、帐款相符。不得将有暂存款、暂付款业务的记账凭证顺序号变动。
(四)库存现金不得超过银行核定库存限额，超过部分要及时送存银行，不得以“白条子”充报库存现金，更不得任意挪用现金，库存现金与账不符时，应及时报告科长。每日终了，应将库存现金日报表报主管科长。
(五)不准“坐收坐支”现金。按银行有关规定做到“收到解交”“支则提取”的规定，不套取现金。现金及票据的存放要注意安全，离岗时必须将现金及支票放入金库，以保证安全。
(六)要妥善保管各种印章、空白票据，严格按规定用途使用，每日下班应将印章与空白支票分库存放。
(七)签发支票同时填写支票使用登记卡备查。严格控制使用空白支票。如因特殊情况确需使用时，须经主管科长批准，但必须填写签发时间、收款单位名称和用途，并限定金额。对填错的支票加盖废章后与支票登记卡一并保管。
(八)及时存取银行结算据，妥善保管，做到不丢失、不误期。
(九)随时掌握银行存款余额，次月十日前与银行对清账目.未达账项报科长或审核人员，未达账项一般在一月内处理。
(十)对金库的密码要保密，下班时应即锁又转动号码，金库钥匙要随身携带，不得转交他人。
十二、微机操作人员岗位责任制
(一)操作人员必须熟知所使用的设备的操作规程，并严格按照操作规程的要求操作。
(二)操作人员使用口令，不得告知他人。进行新的会计年度或更换操作人员时必须更换新的口令。
(三)年初余额在当年记账以前可以修改.当年记账以后不得直接修改，只能通过填制凭单进行调整。
(四)输入的记账凭证必须连续编号，编号出现间断时，应由审核人员注明并签字盖章。
(五)凭单、数据输入要求准确、无误，摘要简明扼要，并做好核对工作。
(六)操作人员按规定次月二日前结清当月账，并打印出报表。若遇节假日和其他情况可顺延。
(七)操作人员负责月末打印出账薄，并装订成册，账薄要求有交接手续，交给会计一、二科长签章认可。账薄若有遗漏要求补充打印。
(八)输人后的凭证要有科目汇总表，每张凭证操作员按要求加盖名章。
(九)每月至少核对一次总账，至少每季度核对一次明细账。
(十)要求经常对会计数据库建立软盘备份，每月不得少于一次。
(十一)备份软盘要求贴上保护签，并装在保护套和包装盒内保管，以备数据查询。
(十二)系统出现故障，操作人员应及时进行记录，并通知有关人员检修。
(十三)每月至少一次为各账户打印出当月的借还账，以便会计账目的及时清理。
(十四)微机操作设置计算机操作登记簿，记录上机工作的操作员的姓名、使用时间、操作内容等。
(十五)操作人员离岗时要关闭电源，以保证机房安全，其他人员不经主管领导同意不得擅自使用机器。
(十六)完成领导交办的其它工作。
十三、工资核算岗位责任制
(一)熟悉国家有关的工资政策，掌握工资标准和各种补贴、津贴的标准和范围，保证国家工资政策的正确执行。
(二)根据批准的工资基金计划，会同劳动人事部门，严格按照规定掌握工资基金和奖金的支付，分析工资基金计划的执行情况。对于违反工资政策、超过工资基金计划、，滥发津贴、奖金的，要予以制止，并报告有关领导。
(三)根据职工人数和工资标准，正确计算工资，代扣代缴有关款项，审核工资计算表。会同有关人员提取现金，组织发放。做到及时、准确。
(四)发放的工资，须由领款人签名或盖章，及时收回工资表，装订成册，并向审核人员提供工资汇总表填制记账凭证。
(五)人员的调入、调出、停发、扣发、增资、校内调动等变动，要有劳资部门的手续。并登记人员工资名册。定期不定期地同人事部门核对职工人数，为有关资料或报表提供可靠数字。
(六)负责职工扣款的核算工作。
(七)完成领导交办的其他工作。
十四、助学金核算岗位责任制
(一)熟悉国家的助学金制度，掌握研究生本专科生的助学金标准和享受范围，保证按照规定的范围和标准发放。
(二)根据国家规定的享受助学金的范围和标准，按照实发人数，及时、准确地核算、发放助学金、奖学金及补贴。
(三)发放的助学金等，必须由指定的领款人签名或盖章，保管好发放名册。向审核人员提供助学金发放汇总表，以便及时填制记账凭证。
(四)委托生助学金的发放，要按照学生管理部门的通知发放，不交纳学费的不发助学金。
(五)负责对各类学生数的.管理。定期不定期地同学生管理部门核对学生人数，以便为有关资料或报表提供可靠的数据.对休学、退学、调转专业和受处分等原因调动、停发和扣发助学金的要及时登记。对毕业生和新生要及时向有关部门索取资料，保证按时停发和发放。
(六)完成领导交办的其他工作。
为了更好地执行国家的有关方针、政策、法令、遵照财务计划办事，有效地利用资金，为教学、科研、生活服务，保证完成学校的事业计划，特制定本制度。
一、学校计财处有权对学校所属会计单位的会计凭证、账薄、会计报表等资料进行审查。结合计划，对各有关经济业务的合法性和合理性，会计资料的真实性和可靠性，以及财务、会计制度和财经纪律的执行，遵守情况等进行检查和监督。
二、审查各种收费是否合理，收益分配是否按有关规定执行，学校内部上下之间的收益分配比例是否合理。
三、按照有关政策、制度、审核各项支出有无扩大开支范围，提高开支标准，铺张浪费、弄虚作假、虚报冒领、贪污舞弊违法乱纪行为。同时要审查原始凭证是否合法，经济业务内容是否真实、数字是否正确、手续是否完备、会计凭证科目运用是否正确。
四、经常检查现金管理制度和支票管理制度的执行情况。定期或不定期的对固定资产和库存材料进行抽查，看是否做到了账账相符，账实相符，计量准确，用途反映真实。
五、审查各种会计报表的编制是否符合规定要求，账表是否一致，审查购置万元以上设备是否事前有评估报告，事后有验收报告。经常检查设备的利用率和完好率是否达到规定要求，做到物尽其用。
六、审查年初预算和年终决算是否科学、真实、可行，各项指标数字是否完整。经常对预算的执行情况进行检查监督，发现问题要及时报告和处理，减少不必要的经济损失。
凡涉及财务和货币资金的收付，结算及其登记的任何一项工作，规定由两人或两人以上分工掌管的起相互制约作用是一种工作制度.它是内部控制制度的一种，通常是利用企事业内部组织分工和合理的办事程序、以及会计凭证的编制、审核、传递登记等手续设置 。针对制度要求我们特制订：
一、现金收入由出纳员收款。会计保管收入单据，每日核对，并入账，超库存部分及时送存银行。
二、发放工资由工资会计通过微机编制工资发放名册，并汇总工资表、审核会计复核，出纳员付款，记账会计登记账薄。
三、记账凭证的填制采用一式两份的形式(软、硬各一)由报账会计根据原始凭证五要素审核无误后制做。然后交给审核会计，由审核员审核确认记账凭证符合六项要求，数据准确、手续完备后盖章、编号，将软联给指标会计、硬联给出纳人员(银行、现金)出纳员在做完付款工作盖章后，登记出纳账后，交给记账会计，记账员登记账薄，并整理装订成册。最后审核会计根据软联进行汇总并登记总账，月末或年未终了和各项账薄对账报表，决算。
四、助学金发放和工资发放相同。
通过内部牵制制度，有效提高了会计人员的工作质量和自身素质，监督了工作人员间相互核对，相互牵制以防单独作弊的行为，保证了会计工作的顺利进行。
一、总 则
(一)为了认真贯彻“勤俭建国、勤俭办一切事业”的方针，认真执行“预算包干”新的财政制度，发扬艰苦奋斗，厉行节约的优良传统，严格遵守党和国家财经纪律和财政政策，为了加强我校的财务管理工作，严格经费开支手续制度，堵塞漏洞，节约而有效地使用国家财政资金，以便更好地为教学科研服务，为师生生活服务。根据党的有关方针政策，国家的财经会计制度，银行现金管理以及市场管理等规定，结合我校具体情况，特制定本制度。
(二)加强计划管理，凡各项经费支出必须先拟出支出计划，经有关部门的审定，报请校领导及主管部门审批，各项计划一经核定，要坚决按照核定数执行。严格按批准的计划办事，不得擅自修改计划，如必须变更计划时，须事先提出修改方案，经有关单位和校领导批准，并报主管部门备案。
(三)本制度全校师生员工均须认真遵守，如有违反者或有不合理的经费开支，计财处拒绝付款外可根据情况据实呈报领导处理。
二、支款手续
(一)用款单位在支用经费时，必须按照下列规定办理会计手续，方可支款：
1)属于政府集中采购范围内的开支，必须事前填写《政府采购计划申报表》及用款单(借据)，经用款单位主管经费领导签批，财务部门审核后，将资金划缴到省财政部门开设的“政府采购资金专户”，由省采购中心统一组织招标采购。
2)属于政府集中采购范围以外的分散采购(定点商店等)开支，经计财处政府采购管理科审批后，可直接填写用款单(借据)办理支款手续。
3)确因急需并经政府采购管理科同意由校内组织的采购，支款前必须填写《东北农业大学仪器设备购置审批表》，经教务处设备管理中心、审计处审批后方可到计财处支款采购。
2、凡一次支出一百元以上经费时，必须用转账支票或通过银行转账付款，不得使用现金。差旅费除外。
3、凡属政府采购合同，均由计财处政府采购管理科统一组织签订，并加盖“东北农业大学政府采购合同专用章”，其他各处、科章无效。
4、凡属政府采购以外合同的签订，由有关业务部门签署意见，经财务部门请示有关领导同意，并由会计主管人员签章方可为有效。(对外签订一切合同，必须加盖校公章，和计财处财务专用公章，其他各处，科章无效)否则学校不承担履行合同的义务，其后果由当事人负责。
5、为了月末结帐，及时正确地编制会计报表，用款单位应有计划的进行采购(政府集中采购以外的采购)，尽量在月末前五天完成当月采购计划。月末前五天停止签发转账支票。
(二)为了节省行政费用的开支，凡因公出差，必须按下列手续办理，计财处方可计发旅费：
l、凡我校正式职工因公出差，必须按学校关于出差人员审批办法办理。
2、教师带学生到外地教学实习时须经所在院、部负责人审批、去外省教学实习，须经校长批准。
3、人事工作(包括学生政审)外调，须经组织部、人事处、学工部负责人批准，出省须经主管书记或校长批准。
4、计财处按批准的旅程预付旅费，不得超过预计额。但出差日期较长，可少量多付一些旅费。
5、 出差返校后一周内，必须到计财处办理报销手续，按预付款额多退少补，一次结清。如果返校一月内不办报销手续结清账目者，从个人工资中扣收预付款。
6、市内交通费，由本人填写公出单，经本单位领导审批，连同车票收据一起，到计财处报销，隔季者一般不予报销。
三、报销手续
(一)为了及时结清账目，加强经济核算，收回散在资金，当月事当月清，要求各支款单位及时督促支款人报账。具体要求如下：
l、预支款报销，必须凭以合法原始凭证(商业正式发货票，收款单位正式收据等。)
4、国营商店内不经营的商品或材料，如教学试验用小动物、个别少量稀缺材料、或集贸市场或从私人采购的，不能取得正式合法凭证的，应由卖货人到税务部门办理税票据的方予报销。
5、报销时，剩余金额一次缴清。
6、差旅费报销，在批准旅程范围内报销，如报销经审查与批准出差地点不符，或无故绕道时，超越批准部份不予报销。参加学术会议等由于会议指定的参观学习，去另外地点的旅费，应由会议提出证明，方准报销。调出正式职工旅费，按规定付款。
7、去外地进修实习而转地学习的旅费，应由接收进修单位提出证明，方准报销。
(二)一切物资验收、必须由保管人员或处科长指定的人员办理入库手续制出入库单。不准临时乱抓，敷衍塞职，否则财务部门不予报销。修善费报销时附工程费决算书。
(三)外文原始凭证，必须译成中文，并由翻译人员签章。
四、工资、附加工资、福利费、人民助学金领发手续
(一)正式编制内工资由财务处按人事部门评定的工资等级按月发放，经与银行商定每月十五日为发放工资日。
(二)临时工资、加班费发放时，由各有关科室填写发放表，经主管科长、劳资科负责人审核盖章，每月在月末前报计财处。
(三)取暖津贴由房产科审批后在银行同意的日期一年一次发完。
(四)人民助学金每月发放一次，按规定日期发放，不得借支.临时补助，由学生本人申请，由院系审查签署意见，报学工部批准，转计财处发放。
为了保证高等学校各类资金的合理使用，保证各项债权债务的及时清理收回，保证学校具有良好的财务状况，特制定本制度。
一、各项借款必须有资金来源，预算计划。要根据核定的指标按规定的审批手续办理。
二、各项借款只能用于预算范围内的公用经费，不得用于个人借款(差旅费除外)也不能借给无预算关系的单位。
三，各项借款原则上必须一事一借，一借一清。不能一借多用，长期挂账，以免造成债权关系的混乱。
四、为了及时清理各项借款，学校按借款用途分别规定报账时间。差旅费在返校后一周内：设备购置、材料、物品采购入库后当月内必须到财务处报账。
五、借款按用途或个人设明细账，及时清理与核对，每月末、总账、明细账和借款单必须核对无误，才能结账。
六、对外单位汇来代付款项，以及退回曲结余款，应及时查明原因，办理进账或结算工作。
七、年终要查实核对所有债权、债务款项，经手人签字认可后，方能结转下年有关账户。
为了充分发挥我校预算外资金的使用效益，不断增强办学能力，我们根据国家有关的财务方针政策，特制定我校预算外资金的管理制度。
一、预算外资金包括：学校基金、对外服务收支、委托代培经费、特种资金、以及按规定纳入预算外管理的其它资金。
二、预算外资金收支管理制度
(一)遵守国家制度规定，增收节支，对函授学费等收费项目按规定标印行，不随意提高，不擅自增加预算外项目，扩大收费范围和改变比例。
(二)对代管科研资金和其它代管资金等有指定用途的实行专款专用。
(三)对预算外资金用于基建的应由财务处审定。校长批准，并按基建审批程序报省教育厅、财政厅等有关部门批准，严格贯彻“先审后存、先存后批、先批后用”的原则。经批准纳入基本建设应提前在建行存足半年后使用，由建行监督拨款。
(四)预算外资金购置的专控商品，要由申请单位提出书面材料，经审计部门批
准，在财力允许的范围内方可填制专控商品申报表、并按规定到省教育厅和省社会集团购买力办公室审批。
(五)对预算外资金必须纳入财政专户实行专户存储，支出时向财政部门编报计划，经过批准后按计划执行。
(六)用预算外资金购置的固定资产，均属学校财产，其管理按固定资产管理办法执行。
(七)预算外资金要单独设账核算、并按财政部和国教委规定的预算外收支科目执行。
(八)按要求及时编报年度预算、预算外收支计划和决算，每半年向省教育厅报送执行情况并抄送财政部门。其收支计划纳入综合财务计划，在预算执行中做到：先收后支，量入为出，自求平衡，略有结余。
(九)依法纳税，按税法规定在预算外收入中应缴纳各种税金和各项费用、基金的、应及时足额上缴。
(十)对预算外资金筹集和运用按国家财政法令办理。遵守财经纪律、接受财政审计部门监督、检查。
(十一)对资金来源不当、支出不合理、私设“小金库”或转移资金的予以杜绝。
(十二)省教育厅、财政厅或教育部有新规定时，按新规定执行。
(十三)本制度由计财处负责解释。
出纳人员必须严格执行财经政策和纪律，遵守现金管理制度，接受银行监督。
具体办理现金收支业务。收付款项，必须按着规定的程序，审核后的记账凭证或原始凭证进行办理。出纳本人不得自制凭证，自行收支款和付款。收、支款后必须在记账凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。
一、现金使用范围
(一)职工工资，各种工资性津贴;
(二)个人劳务报酬，包括稿费和讲课费等其它专门工作报酬;
(四)各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出;
(五)出差人员必须随身携带的差旅费;
(六)结算起点以下的零星开支;
(七)确实需要现金支付的其他支出。
二、严格执行现金管理规定，收入现金必须及时存人银行，不得坐收坐支和挪用现金。
四、建立健全现金账目，根据已经收讫、付讫的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账，每日终了，结出余额，确保账面余额同库存现金核对相符。不准超出规定限额存放现金。不准以白条借据抵顶库存现金;不准谎报用途套用现金;不准将单位收人的现金以个人名义存人储蓄。取送现金必须二人以上，五千元以上必须有武装保卫人员陪同并配专车，确保安全。
一、领用支票时必须填写“支票领用单”并加盖预留银行印鉴，账户结清时，必须将全部剩余空白支票交回银行注销。
二、支票金额起点为一百元，支票付款期为十天。
三、签发支票应使用墨汁或炭素墨水填写，未按规定填写被涂改冒领的由签发人员负责。
四、支票大小写金额和收款人不得更改，其他内容如有更改，必须由签发人加盖预留银行印鉴之一证明。
五、签发人必须在银行账户余额内按照规定向收款人签发支票，不得签发空头，空白支票或印章与预留印鉴不符的支票。
六、已签发的现金支票遗失，可以向银行申请挂失;已签发的转账支票遗失，可请求收款人协助防范。
七、支票和印鉴应设专人分别保管。
为了加强会计档案的科学管理，发挥会计档案的史料和证据作用，特制订本制度。
一、对每年形成的会计档案，由兼职的会计档案管理人员统一管理。填制保管清册。
二、查阅会计档案必须经计财处领导批准方可查阅。
三、调阅会计档案要严格办理手续。要详细登记调阅的档案名称、调阅日期、调阅人员的姓名和工作单位，调阅理由、调阅内容、归还日期等。用完后立即归还，以便统一保管。
四、查阅会计档案人员不得在会计档案上做任何记录、拆叠或标注任何符号和记号。更不准抽换会计凭证和账页，违者要严肃处理。
五、本单位人员调阅会计档案，要经主管人员同意。外单位人员调阅会计档案，要有正式介绍信，经计财处领导同意，可以指定地点查阅，档案原件不得借出。如有特殊情况，经批准可将原件复制，但不得拆散原卷册。
六、查阅会计档案要严格执行安全保密制度。
学校财务管理规章制度
第一条 为规范中山大学南方学院校内经济活动行为，加强财务管理，提高资金使用效益，维护经济秩序，促进事业发展，根据《民间非营利组织会计制度》、《高等学院财务制度》、《高等学院会计制度》、国家地方有关财经政策法规及规章制度、《中山大学南方学院章程》，结合学院实际，制定本实施细则。
第二条 财务管理的基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;妥善处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，投资方、中山大学、学院、师生四者利益的关系。
第三条 财务管理的主要任务：合理编制学院预算，有效控制预算执行，完整、准确编制学院决算，真实反映学院财务状况;依法多渠道筹集资金，努力增收节支;建立健全财务规章制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益;对学院经济活动的合法性、合理性进行监督，规范院内经济秩序;加强资产管理，防止学院资产流失;积极参与学院重大经济决策，促进教学科研等各项事业发展。
第四条 财务管理的主要内容包括:财务管理体制、预算管理、收入管理、支出管理、结余及其分配管理、专用基金管理、基本建设财务管理、资产管理、负债管理、财务报告和财务监督等。
第五条 学院实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。即统一财经方针政策，统一财务收支计划，统一财务规章制度，统一资源调配，统一财经业务领导，多层次经济责任的财务管理体制。
第六条 财务工作实行院长负责制，院长全面领导学院财务工作。
第七条 学院财务部作为学院一级财务机构，在院长和财务总监的领导下，统一组织和管理学院的各项财经工作，统一管理学院会计核算。
第八条 会计人员必须持证上岗。会计人员的调入、调出、专业技术职务的评聘由学院财务部会同人事主管部门按有关规定办理。
第九条 院内财会人员的任用实行回避制度。各单位领导人、会计主管人员的直系亲属不得担任本单位的会计和出纳工作，且院内财会人员不得互为直系亲属。需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲及近姻亲等关系。
第十条 预算是指学院根据事业发展规划和任务编制的年度综合财务收支计划。学院实行“统一领导、分级管理”的预算管理体制。
第十一条 预算内容：包括预算收入和预算支出。学院总预算由院级预算和所属各系、部门预算组成。
第十二条 预算编制应当坚持量入为出、收支平衡的原则，收入预算编制应当积极稳妥;支出预算编制应当统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。
第十三条 预算编制方法：参考上一学年预算执行情况，采用零基预算法并综合运用基数法、因素分析法、定额法编制校内预算。
第十四条 预算编制部门：由学院财务部根据各项事业发展计划、变动因素以及学院综合财力，编制预算建议草案。
第十五条 预算审批程序：由学院财务部编制预算建议草案，报预算与财经管理委员会讨论修改，提交学院院长办公会审查批准后，上报学院董事会审核批复。
第十六条 预算调整：预算在执行过程中，如果学院事业计划有较大调整，对收支预算影响较大确需调整时，报请预算与财经管理委员会进行调整预算。预算支出大项间不允许调整;如有需要，经预算与财经管理委员会审核,报院长办公会备案后，可在大项内明细项目间进行调整。
第十七条 预算执行：预算一经确定，即具有权威性和严肃性，非经有关规定程序不得随意改变。院内任何部门和个人均无权作出减收或增支的决定。学院财务部有权拒绝未经规定程序的任何决定，确保学院预算执行的严肃性和预算的约束力。
第十八条 收入是指学院开展教学、科研及其他活动依法取得的各种非偿还性资金。
第十九条 学院收入包括：
(二) 事业收入，即学院开展教学、科研及其辅助活动取得的收入。具体包括：
1. 教育事业收入，指学院开展教学及其辅助活动所取得的收入包括：通过学历和非学历教育向单位或学生个人收取的学费、培养费、住宿费和其他教学收入。
2. 科学事业收入，指学院开展科研及其辅助活动所取得的收入包括：通过承接科技项目、开展科研协作、转让科技成果、进行科技咨询等所取得的收入和其他科研收入。
(三) 经营收入，即学院在教学、科研及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。
(四) 其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、捐赠收入、利息收入等。
第二十条 各单位必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入。各项收费应严格按照向地方政府报备和审批的收费项目和标准组织收费，其中：全日制本科生学费收费标准报院长办公会审议,学院董事会审批,并报省发展与改革委员会、省教育厅备案;住宿费收费标准报院长办公会审议,并报学院董事会、省发展与改革委员会、省教育厅审批;各种非学历教育的辅导班、进修班及培训班收费等不纳入政府指导价管理目录的项目，收费项目与收费标准由院长办公会审批;各收费项目和收费标准必须在招生前做好公示。
第二十一条 各单位组织的各项收入必须统一使用国家规定的合法票据，必须按国家批准的收费范围、收费标准组织收费，任何单位和个人不得自立收费项目和标准，不得私自印制、购买收费票据。
第二十二条 除法人实体外，全院的发票、收据、校内结算单据归口学院财务部管理，包括申领、保管、登记、核销。发票、收据在使用过程中，不得随意作废及撕毁，违者追究责任，并按有关规定处理。
第二十三条 各单位组织的收入必须严格执行"收支两条线"管理规定，任何单位不得截留、隐瞒、挪用、私分、私吞学院收入，也不得在缴交学院财务部门之前自行将收入直接冲抵支出，不得公款私存。
第二十四条 各单位组织的创收活动，必须有利于学院教学和科学事业的发展，确保学院资产的保值和增值。创收收入必须全部纳入学院预算，在学院统一管理、统一核算的前提下，按学院有关政策进行分配。
第二十五条 凡利用学院资源条件(包括学院名称、人员、技术资料、器材设备、资金、场地等条件)对外开展有偿服务所得的收入，不得擅自挂靠在院外单位，一经发现，按学院有关规定严肃处理。
第二十六条 各单位的各项收入，必须严格遵守现金管理规定，严禁自收自支，严禁设立“小金库”，各类收入所取得的现金累计超过5000元的，应在2个工作日内将所收款项上交学院财务部或直接存入学院指定的银行账户;所收取的现金累计在5000元以内的，可在收到款1周内上交学院财务部或直接存入学院指定的银行账户。逾期不上交的，从逾期之日起，每天处以0.5‰的滞纳金。
第二十七条 学历及学位教育本科生学杂费由财务部实行集中收费管理，及时委托银行代扣学费，对每一位学生交费情况实行跟踪。每年3月和9月份应统计本学年度应收学费情况，6月和12月份向未交齐学杂费学生发催收单，7月份向已毕业的欠费学生发催收函。
第二十八条 非学历教育收入由办学单位负责收取，如有需要也可委托财务部负责收取。各类办班收费工作应在开班后的一个月内完成，所收款项应按相关规定及时足额存入学院指定的银行账户。
第二十九条 支出是指学院开展教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费和损失。
第三十条 学院支出包括：
(一) 事业支出，即学院开展教学、科研及其辅助活动发生的`支出。经营支出的内容包括人员经费、日常公用经费和专项经费支出。
事业支出按其用途划分为个人类支出、行政办公类支出、后勤运营支出、教学类支出、学生类支出、其他类支出。
1. 个人类支出，是指学院在职教职工及兼职教师的薪资、课酬、五险一金、绩效工资、人事费等支出。
2. 行政办公类支出，是指为学院完成行政管理任务所发生的支出。
3. 后勤运营支出，是指学院的后勤部门为完成所承担的后勤保障任务所发生的支出。
4. 教学类支出，指学院为培养各类学生发生在教学过程中的支出。
5. 学生类支出，指学院在教学业务以外，直接用于学院事务性的各类费用开支，包括学生奖学金、助学金、迎新费、军训费、招生费、毕业费用、学生活动费等。
6. 其他类支出，指学院其他非常规性支出，包括院长特支费等。
(二) 经营支出，即学院在教学、科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。经营支出应该与经营收入配比。
(三) 专项维修工程设支出，即用于学院各类建筑物、构筑物和各类管网的维修支出。
(四) 上缴上级支出，即学院按规定标准或比例上缴投资方和举办方的支出。
(五) 其他支出，即本条上述规定范围以外的各项支出。包括利息支出、捐赠支出等。
第三十一条 院内各级支出必须严格执行学院规定的开支范围及开支标准。对违反规定的开支，会计人员有权不予办理。
第三十二条 院内各单位应严格按照学院确定的预算控制数控制本级各类支出，不得随意超预算，不得无预算支出。对超预算和无预算的支出，财务部门有权不予办理。
第三十三条 各单位在开展教学、科研和非独立核算的经营活动中，必须正确归集实际发生的各项费用;不能直接归集的，学院按照规定的比例进行合理分摊。
第三十四条 经费支出审批程序
(一) 院内经费支出实行包干管理。
(二) 各单位应建立健全各项财务开支审批制度，确定本单位项目审批负责人，并将审批人名单及时报送学院财务部备案。
第三十五条 物资采购、专项维修工程及基本建设工程等开支，应按学院招投标规定执行。
第三十六条 结余是指学院年度收入与支出相抵后的余额。结余包括：事业收支结余和经营收支结余。
第三十七条 事业收支结余是指学院从事教学、科研及其辅助经营活动产生的年度收支差额。
第三十八条 结余分配由学院财务部根据学院事业各项活动需求提出具体方案，提交预算与财经管理委员会审核通过后，提交院长办公会讨论决定。
第三十九条 专用基金是指学院按照规定提取和设置的有专门用途的资金。
第四十条 专用基本管理应该遵循先提后用、收支平衡、专款专用的原则，支出不得超过基金规模。
第四十一条 专用基金包括职工福利基金、学生奖学基金、勤工助学基金等。
(一) 职工福利基金按照国家有关规定提取转入，用于职工集体福利设施、集体福利待遇等资金。
(二) 学生奖学基金按照国家有关规定提取，用于发放学生奖学金等资金。
(三) 勤工助学基金按照国家有关规定提取，用于支付学生开展勤工助学活动的报酬以及困难学生补助等资金。
第四十二条 专用基金统一归口学院财务部管理和核算。各项基金的提取比例和管理办法，国家有统一规定的，按其规定执行;没有统一规定的，由学院财务部组织制定具体办法，报预算与财经管理委员会和院长办公会审批后执行。
第四十三条 基本建设财务管理，是指根据学院投资方的财务管理制度对基建全过程资金运动进行的管理监督。
第四十四条 学院基本建设财务管理的主要任务是：参与基建投资预测、决策;依法、合理、及时筹集、使用建设资金;以基本建设资金的预算为依据，执行、控制和监督建设资金的使用，严格控制建设成本，减少资金损失和浪费，提高投资效益。
第四十五条 学院基本建设财务管理的基础工作：委托投资方工程管理部门完成基本建设相关管理工作;按规定设定专人负责基本建设财务工作;严格按照批准的概预算建设内容，做好账务设置和账务管理;对基建活动中所发生经济业务事项及时做好原始记录;按项目管理的原则，归集各单项工程建设资金拨入和使用，及时掌握工程进度，定期进行财产物资清查;按规定定期报送基建财务报表等。
第四十六条 基建资金管理
(一) 学院建设资金的来源主要包括投资方的预算拨款、银行贷款及其他资金。
(二) 建设项目所需的建设资金由投资方工程管理部门根据项目概算总投资和学年计划等资料编制基础财务计划，作为资金申请、拨入、调度的依据。
(三) 学院财务部根据学年基建财务计划落实资金来源，并按项目管理的要求专款专用。
(四) 基建资金的拨付坚持“四按”原则，即按计划、按程序、按预算、按进度拨款。
第四十七条 基建支出管理
(一) 基建支出是指基建项目在建设过程中所发生的各种实际支出。它包括建筑安装工程支出、设备投资支出、待摊投资支出、其他投资支出、待核销基建支出和转出投资六大类。
(二) 基建支出的管理原则：全面、正确、及时地反映各项基本建设投资的实际支出;严格控制各项基本建设投资支出，努力节约建设费用。
(三) 基建支出应认真组织经济核算，严格执行财经纪律，杜绝各种不合理开支和乱收费，乱摊派。加强“三算”管理，做到设计有概算、施工有预算、竣工有决算，严格控制项目建设成本支出，加强工程结算管理。
第四十八条 基建项目竣工时应认真做好竣工项目验收后的有关工作。凡新建、扩建、改建的建设项目完工后，符合验收标准的，投资方工程管理部门会同学院基建工程部、校园管理工作部、财务部做好竣工决算、资产交付使用有关工作。
第四十九条 资产是指学院占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。学院资产具体包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。
第五十条 流动资产的管理：流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及暂付款项、借出款、存货等。
(一) 现金和银行存款管理：各单位要建立健全现金和各种存款的内部管理制度，明确经办人员的岗位责任，严格按照中国人民银行《现金管理暂行条例》和《银行结算办法》办理现金及各种存款的结算。
(二) 银行账户的管理：银行账户的设立按《学院银行账户管理办法》的有关规定办理。
(三) 应收及暂付款是指学院应收未收、暂时垫付或预付给有关单位和个人的资金，是学院对单位或个人的一种债权。
(四) 借出款是指学院借给投资方的各种周转性质的资金。借出款项期限一般为一年或者一年以内。
(五) 各级财务部门应加强对应收及暂付款和借出款的管理，及时清理应收的暂付款和借出款。对于确实无法回收的应收及暂付款和借出款，要查明原因，分清责任，按学院有关规定程序报告批准核销。各级财务人员不得私自核销坏账损失，具体管理办法另行制定。
(六) 存货是指学院在开展教学、科研及其他活动过程中为耗用而储存的资产，包括各类材料、燃料、消耗物资、低值易耗品等。
(七) 校园管理工作部和有关单位应建立健全存货的采购、验收、进出库的保管、领用等管理制度，明确各个环节、各岗位责任，严格管理，并尽可能降低存货的库存和损耗，保证存货的安全，提高存货使用效益。
(八) 建立存货的清查盘点制度，定期或者不定期的清查盘点存货，保证账实相符，对于盘盈、盘亏的存货，应查明原因，按国家有关规定经批准后及时进行调整。
第五十一条 固定资产的管理：固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，也作为固定资产入账。学院固定资产管理部门根据国家有关规定的固定资产标准，结合本校具体情况，制定固定资产管理办法。
(一) 固定资产分类包括：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产。
(二) 固定资产使用部门必须建立固定资产账、卡，做到账、卡、物相符。
(三) 固定资产的报废和转让，按规定的审批权限，经单位负责人审查确认，报校园管理工作部和财务部审批，分管副院长批准后按投资方和学院有关规定核销。有偿转让的固定资产应当进行评估，交易价格不得低于资产评估机构确认的评估底价。审批权限具体标准按投资方的有关规定执行。
(四) 固定资产的变价收入应当转入修购基金，但投资方另有规定的除外。
(五) 校园管理工作部和使用部门应定期或者不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终了前，进行一次全面的清查盘点，做到账、卡、物相符。对固定资产的盘盈、盘亏按国家有关规定程序及时处理。
(六) 各单位接受捐赠的固定资产，在增加学院固定资产的同时，必须进行相应的账务处理。
第五十二条 无形资产的管理：无形资产是指长期使用而不具有实物形态又能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉以及其他财产权利。
(一) 学院师生员工为执行学院及其所属单位任务或主要利用学院及其所属单位物质条件或名义完成的发明创造，属职务发明创造，申请专利的权利归学院及其所属法人单位。
(二) 各单位使用学院无形资产(包括以“中山大学南方学院”名义)对外合作与投资必须严格按《中山大学南方学院合同管理办法》执行，重大合同须报学院院长办公会审批。未经学院批准，不得冠用“中山大学南方学院”或“中大南方”的名称对外合作办学或办企业。
(三) 学院无形资产转让必须按有关规定程序上报学院董事会批准，并经过资产评估机构评估后办理。
第五十三条 负债是指学院所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务。
第五十四条 学院的负债包括借入款、应付及暂存款、应缴款项、代管款项等。
(一) 借入款是指学院向金融机构、投资方的借贷资金，包括科技开发贷款、基建借款、科研项目借款等。根据谨慎原则，所有借入款一律由学院统一对外。各单位确因事业发展需要向外借款，必须提出书面申请经院长办公会和学院董事会审查批准后，方可按规定程序办理借款。
(二) 应付及暂存款是指学院在日常结算过程中，未及时与各单位结清有关债务而形成的负债。学院财务部应加强应付及暂存款、应缴款项的管理，及时清理，按时结算。
(三) 代管款项是指学院接受其他单位或个人委托代为管理的各类款项。代管款项按学院财务有关规定进行管理。
第五十六条 财务报告是反映学院一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。
第五十七条 学院按照预算收支分类和管理权限定期向各学院投资方和其他有关的报表使用者提供财务报告。学院财务部组织落实编报财务报告的有关工作，有关单位应予配合、协助。
第五十八条 财务监督是学院财务管理工作的重要组成部分，是维护财经纪律的保证。学院接受投资方、税收、物价、银行等部门的专项监督，并建立健全内部监督制度。
第五十九条 财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式。学院可根据实际情况对不同的经济活动实行必要的监督。
第六十条 学院各级部门应建立和健全经济责任制和内部控制制度，明确各级经济责任职责，明确审批人的授权批准方式、权限和程序，以及相关控制措施，堵塞漏洞，杜绝隐患。
第六十一条 学院监察与审计部作为内部审计机构，在分管院长的领导下开展各项经济事项的审计工作，制定内部审计的有关规章制度。
第六十二条 财务人员有权依据《会计法》及其他有关规定行使财务监督权，对违反财经法规的行为，有权提出意见并向上级主管部门和其他有关部门反映。
第六十三条 本细则由学院财务部负责解释。
第六十四条 本细则自发文之日起执行，以往有关规定与本细则相抵触的，以本细则为准。
x学校财务管理规章制度范文
为规范财务行为,严密财务手续,加强会计基础工作,确保财会工作有序进行,根据《会计基础工作规范》和相关规定,结合学校实际情况,制定本规则。
学校财务活动和有关会计基础工作,应当符合有关法律、法规及本规则的规定。
单位或个人向财务办理借领、报销各种款项时,应当做到凭证合法、内容完整、填写规范、手续齐备,并有预算指标。
办理借款。
1、
借款人应按规定如实填写借款单,借款人员签名须是本人签名,不可代笔。借款单经学校领导审批,并经会计室审核后付款。
2、
所有借款一律实行“谁借谁还”的原则。属于差旅游费或零星购物的现金借款,应于出差回校或办妥验收手续后办理报销结账手续。
购买物品的发票及报销。
1、
购买物品前要落实经费来源,申购贵重仪器设备的,要经过校长室的可行性论证。
2、
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3、
从外单位取得的发票,必须盖有填制单位的公章(或发票专用章、财务专用章等)。凡填有大写和小写金额的发票,大写与小写金额必须相符。
4、
持有效发票向财务报销时,其发票背面必须有经办人和证明人签名或签章。属于固定资产的,必须填写财产登记手续。
5、
全校财产物资的申购、验收、调配、报废等均应由总务处统一办理。
差旅费报销按规定如实填写“差旅费报销单”。具体写明出差事由、地点、日期、出发和到达时间、票价、预借差旅费数额等,车票粘贴前应除去非面额硬纸部分,住宿费及其他合法单据粘贴在报销单背面。经报销人签名,学校领导审批后向会计室办理报销手续。
预算每学期开学后,财会人员应及时向校长报告各项经费收入情况,并配合校长做好经费预算计划,做到专款专用,杜绝开空头支票。
结帐和审计。
1、
学校帐目要做到日清月结,每学期结束,学校要成立结帐小组,清理全期帐目,做到民主理财。
2、
自觉接受上级审计部门的审计,发现问题及时纠正。
其他事项。
1、
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2、
会计凭证不得外借,其他单位如因特殊原因需要使用会计凭证时,经财务处负责人批准,可以复制。向外单位提供的会计凭证复制件,应当在专设的登记蒲上登记,并由提供人员和收取人员共同签章。
本规则自颁布日起实施。凡与本规则不一致的,以本规则为准。
财务管理的规章制度
1、财务管理采取综合概算制、科室包干制和节约激励制相结合的机制。财务室对全年经费安排要作好综合预算，预算方案报部务会研究决定。
2、以州财政对本部的预算总额对项目经费、包干经费和公共经费进行综合预算，经费开支优先保工作运转，年度节余和超支都结转下年。和财政共管的专项经费由相关科室报审后实施。
3、各科室包干经费以职能与职数为依据计算，主要用于办公、出差、会议、调研、接待、培训、用车等开支。经费使用要优先保证调研、会议支范围。财政预算外争取或联系赞助支持的项目经费，必须经会计核算中心进部里账户，为厉行节约，部里预留20%，其余经费由科室凭工作实际开支发票报帐。涉及科室收费的，须由部财务人员开具收款收据。争取财政预算外资金必须先经分管财务副部长同意后才能盖章。凡年初财政已预安排预算经费的工作项目，根据实际工作需要，报部务会研究审定列入项目开支范围。
4、严守财务纪律。财务审批实行分管财务副部长一支笔审批，大额支出须报部长同意或部务会研究决定，其中，凡价值10000元以上的固定资产的购置、处置必须经部务会研究；各科室办公用品的购置，须先报办公室备案，经分管财务副部长同意后，由办公室统一购买；经费列支需按预算科目和拨款项目进行，严禁挪作他用；每月向部长和分管财务的副部长报送一次财务收支情况；采取适当方式对各科室及相关人员包干经费使用情况进行点对点通报；因公出差必须先报告，再办理出差借款手续，并严格按州财行文件规定及时报销差旅费。
5、经费开支凭发票报销。科室包干经费支出，科室负责人签字后，报送分管财务副部长签字报销。专项经费需科室负责人报分管副部长签批后，再经分管财务副部长签字报销。发票上必须有经办人签“经手”，分管副部长签“属实”，分管财务副部长签“同意”后才能报销，否则，财务室拒绝报销。
6、本部各项收款，经手人必须在收到款项的次日，足额向财务室交帐，任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。
7、经费开支坚持做到日清月结，凡差旅、活动、办公、借款等经费开支，必须在公务结束后的一个月内完成报账，逾期不再签字报账，特殊情况除外。
8、每三年组织机关妇女同志在“三八”节期间外出考察一次，每二年组织机关全体人员体检一次。
财务管理规章制度
为规范我校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业优先发展，根据国家有关法规，结合本校特点，制定本制度。
基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正圈理国家、集体和个人三者利益的关系。
主要任务：合理编制学校预算，加强核算。建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实映学校财务状况。
学校实行“集中管理，分校核算”的财务管理体制，由中心学校配备专人进行集中核算管理，各分校设报账员一名，在分校校长领导下，管理学校的财务活动，统一向中心小学报账。
1、收入是指学校开展教学活动及其他活动依法取得非偿还性资金。包括：财政补助收入、上级补助收入和其他收入。
2、学校严格按照国家有关规定依法组织收入，各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据，各项收入统一管理，统一核算。
公用经费是指保证学校正常运转，在教学活动和后勤服务等方面开支的费用。学校要规范和加强公用经费支出管理，提高资金使用效益。
具体开支范围包括：教学业务与管理、教师培训、、文体活动、教学资料印刷、水电、交通差旅、邮电；仪器设备、图书资料、教学软件（课件）等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等。
列支项目：办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、培训费、劳务费、会议费、维修及办用设备添置费及其他支出。（相关说明见《浮山中心小学公用经费支出项目说明》）。
教师培训费按照学校年度公用经费预算总额的5％安排，用于教师按照学校年度培训计划参加培训所需的差旅费、资料费、伙食补助费、住宿费等开支。维修添置费按照学校年度公用经费总额的30%安排。学校不得以任何名义给教师发放补助。
学校公用经费要年初做好年度经费预算。按照轻重缓急、统筹兼顾的原则安排使用公用经费，既要保证开展日常教学活动所需的基本开支，又要适当安排促进学生全面发展所需的活动经费开支。学校购置仪器设备、教学办公用品及图书资料等，符合政府采购条件的，应实行政府采购，建立规范的经费、实物等管理程序，厉行节约，提高经费使用效益。同时，要建立物品采购登记台账，建立健全物品验收、保管、领用制度。（采购协议供货商详见附录）。
严格开支审批手续和批准权限：严格执行校长负责制，学校所有经费支出都有校长负责审批，各分校公用经费支出，由分校校长审核，再由中心小学校长审批。由中心学校副校长分管学校的财务工作，负责对报账单进行审核。
凡涉及购物等开支款项和财物收付、结算处理过程，必须由两人或两人以上共同分工负责。经费的报销需有经手人、验收人（或证明人）签字，验收人（证明人）要具有针对性、广泛性。学校开支项目的票面超出1000元及以上的，需经中心小学校务会通过，再由校长审批。
每周三报账人员组织报账，要求报账及时，每月结算本月发生的账目开支。各项支出须使用合法票据。所辖各分校要将公用经费使用情况定期在校内公布，接受群众的监督，做到账目公开，开支透明。学校对各分校财务情况定期组织检查，对不按规定使用公用经费的，将严肃查处，并追究相关人的责任。
1、学校有总务处牵头成立学校办公物品采购组。学校凡需购买的物品均须填写购物申请单，并交总务处备案。由校长室批准，然后由采购组负责实施。
2、票面在500元以上的物品采购任务必须由采购组统一采购，集体性采购每月组织一次。
3、购物价格及人员规定：
（1）购物总价在200元以内，可由总务处指定采购人员采购。
（2）购物总价在200--500元，由总务处亲自购买或协同采购。
（3）购物总价在500元以上，须报校长室批准，方可采购。
4、采购必须遵循市场规律，以价廉、质优、物美为原则。
5、不允许购买质次、劣质、变质物品。
6、采购专业性物品、设备，必须由专业人员参与采购。
7、采购单件价格在500元以上的非易耗品，须经财产保管员验收、登记，办理入库手续，方可领取使用。
8、采购物品必须有正式票据购物报销，均需校长室或由校长室指定人员验收，经手人签字，校长签字批准方可报销。
实行财务公开、理财，增强学校财务工作透明度。
1、学校通过教代会建立财务审查小组，对学校经费收支情况每学期进行审查。
2、每月各分校要将本月的公用经费使用的项目和内容，张贴上墙，加强群众性的财务监督。
3、总账会计要在教职工代表会上作年度财务工作报告，学校年度收支预、决算应向教职工代表会报告，接受审议。
1、会计档案是会计凭证、会计账簿、会计报表等会计核算的专业性资料。
2、会计档案分永久和定期两类。按期送存学校综合档案室，做到存放有序，查找方便，安全保密。
3、本单位人员查阅会计档案，应事先与会计室取得联系，由经办会计陪同查阅，外单位前来查阅会计档案者，须持有单位介绍信或经领导批准，方可接待，查阅内容必须在查找资料登记簿上认真写好栏目。会计档案一律不借出。
4、会计档案保管期满，需要销毁时，必须报学校档案销毁领导小组和上级主管部门批准。无批准手续，不得自行销毁。
5、会计人员工作变动，应办理会计档案移交手续，并由有关负责人监交。
1、因工作需要借阅会计档案时，需经中心小学校长批准。
2、借阅会计档案必须填写会计档案调阅清册。
3、原则上借阅会计档案时不得拿离保管地点。
4、借阅会计档案时，不得私自涂改、丢失和撕毁账页、单据，否则承担法律责任。
5、借阅会计档案后，要及时归还保管人员，做好相应的归还手续。
1、总账会计具体负责本单位的财务会计工作，进行会计核算，实行会计监督。做到凭证合法、手续完备、账目清楚、数字准确、及时记账、按时结账、如期报账、经常分析、如实映情况。负责编制本单位的财务收支计划，并组织实施，参与学校事业发展和经济活动的预测、规划、决策，学校资金使用，运用会计资料进行科学分析，做好学校领导参谋。做好学校的收费管理，制止乱收费。
2、出纳人员应熟悉、掌握财务制度和收支标准，认真把关，严格审查原始凭证，以合法、完整的原始凭证为收入和支付的依据，对不符合制度和规定的经济业务，不予办理和报销或要求退还补正及时办理现金、银行收支业务，及时登记现金及银行日记账，做到日清月结。妥善保管现金、有价证券及应收票据，及时将学校收入解缴银行，并将收入记账联和银行存款回执交总账会计入账。
3、报账人员负有出纳的职责外，还应做好以下几点：
（1）、及时向中心学校报账，支付学校各项支出业务。
（2）、报账时要对合法票据做好正确的分类，并作好本学校的流水账，每月交中心小学总账会计进行核对。
（3）、及时做好本校的账务公开工作，把每月上报的票据在校内张贴上墙进行公示。
4、上述财会人员相互配合做好财务分析。认真分析财务管理以及事业和业务工作完成情况、存在主要问题和改进措施等。
1、不断学习有关财务政策，严格遵守财经纪律，严格按规定审核原始凭证。对不符和规定的报销凭证有权拒付。
2、接收付款凭证，办理现金收复。
3、记好现金日记帐和银行存款日记帐。现金收后，要及时入帐。每天核对库存，做到日清月结，帐款相符。公款不准私借。
4、严格现金收支手续，收入现金应给对方开收款收据，要正确使用票据。
5、收入现金要及时送存银行，不得坐支现金。
6、和总账会计共同搞好每月工资及奖金的银行支取和发放工作。
财务管理规章制度
为加强公司的规范化管理，完善各项工作制度，促进公司发展壮大，提高经济效益，根据国家有关法律、法规和公司规定，特制订如下制度：
公司全体员工必须遵守公司章程，遵守公司的各项规章制度和决定。
公司倡导树立"一盘棋"思想，禁止任何部门，个人做有损公司利益，形象，声誉或破坏公司发展的事情。
公司通过发挥全体员工的积极性，创造性和提高全体员工的技术，管理，经营水平，不断完善公司的经营，管理体系，实行多种形式的责任制，不断壮大公司实力和提高经济效益。
公司提倡全体员工刻苦学习科学技术和文化知识，为员工提供学习，深造的条件和机会，努力提高员工的整体素质和水平，造就一支思想新，作风硬，业务强，技术精的员工队伍。
公司鼓励员工积极参与公司的决策和管理，鼓励员工发挥才智，提出合理化建议。
公司为员工提供平等的竞争环境和晋升机会；公司推行岗位责任制，实行考勤，考核制度，评先树优，对做出贡献者给予奖励。
公司提倡求真务实的工作作风，提高工作效率；提倡厉行节约，反对铺张浪费；倡导员工团结互助，同舟共济，发扬集体合作和集体创造精神，增强团体的凝聚力和向心力。
员工必须维护公司纪律，对任何违反公司章程和各项规章制度的行为，都要予以追究。
财务管理工作规章制度
第一条为了加强股份制企业的会计工作，维护投资者和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》及国家其他有关法律和法规，制定本制度。
第二条本制度适用于按照规定程序，经批准设立的股份制试点企业(以下简称企业)。
第三条国务院各业务主管部门和省、自治区、直辖市财政厅、局在符合本制度统一要求的原则下，可以根据本部门、本地区的具体情况，对本制度作必要的补充规定，并报财政部审批或备案。
企业可根据本制度和其他有关规定，结合本企业的具体情况，制订本企业的会计制度。
第四条企业应单独设置会计机构、配备会计人员。企业发生的经济业务应按规定填制会计凭证、登记会计帐簿、编制会计报表。企业的会计档案管理，按照《会计档案管理办法》的规定执行。
第二章会计核算一般原则。
第五条企业的会计核算工作必须遵守国家有关法律、法规的规定。
第六条会计核算应当划分会计期间，分期结算帐目和编制会计报表。会计期间分为年度、季度和月份。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。季度、月份均按公历起讫时间确定。
第七条企业的会计核算以人民币为记帐本位币。以外国货币计算的，应当折合人民币记帐，同时登记外国货币金额和折合率。
第八条会计记帐采用借贷复式记帐法。
第九条会计记录必须以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的合法凭证为依据，如实反映财务状况和经营成果，做到内容真实、数字准确、项目完整、手续齐备、资料可靠。
第十条会计核算必须符合国家的统一规定，做到口径一致、相互可比。
第十一条会计信息必须满足国家宏观经济管理的需要，满足有关各方了解企业财务状况和经营成果的需要，满足企业加强内部经营管理的需要。
第十二条会计核算方法应当前后各期一致，不得随意变动。如有必要变动，应当将变动情况和原因、变动后对企业财务状况和经营成果的影响，在会计报告中说明。
第十三条会计事项的处理必须于当期内进行，不得提前或延后。
第十四条会计记录必须清晰，并便于理解、检查和利用。
第十五条收入与其成本、费用应当相互配合，一个会计期间内的各项收入与其相关联的成本、费用，应当在同一会计期内入帐。
第十六条企业应按照权责发生制的原则记帐，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用;凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，都不应作为当期的收入和费用。
第十七条各项财产物资应当按照取得或购建时发生的实际成本核算。除国家另有规定者外，一律不得自行调整其帐面价值。
第十八条会计核算应当划分收益性支出与资本性支出。凡支出的效益仅及于本年度的，应作为收益性支出;凡支出的效益及于几个会计年度的，应作为资本性支出。
第十九条会计核算应当全面反映企业的财务状况和经营成果。对于影响决策的重要经济业务，应当分别核算，分项反映，并在会计报告中重点说明。
第三章流动资产。
第二十条企业的流动资产是指可以在一年内或长于一年的一个营业周期内变现或运用的资产，一般包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。企业的各项流动资产应当分类进行核算，并在资产负债表中分列项目反映。
第二十一条企业应当设置现金和银行存款日记帐。按照业务发生顺序逐日逐笔登记。银行存款应按银行和信用机构的名称和帐户进行明细核算。有外币存款业务的企业，还应分别人民币存款和外币存款进行明细核算。
企业发生的外币业务，应当将外币金额折合为人民币记帐，并登记外国货币金额和折合率。所有外币帐户的增加减少，一律按国家外汇牌价折合为人民币记帐。外币金额折合为人民币记帐时，可按业务发生时的国家外汇牌价(原则上采用中间价，下同)作为折合率，也可以按业务发生当月月初的国家外汇牌价，作为折合率。月份终了，企业应将外币帐户的外币余额按照月末国家外汇牌价折合为人民币，作为外汇帐户的期末人民币余额。调整后的各外币帐户人民币余额与原帐面余额的差额，作为汇兑损益，列作当期财务费用。
现金的帐面余额必须与库存数相符;银行存款的帐面余额应当与银行对帐单定期核对，并按月编制调节表调节相符。
第二十二条短期投资包括能够随时变现并准备随时变现的股票和债券，应当按照取得时的实际成本登记入帐，有市价的并在资产负债表有关项目内注明期末时市价。企业取得的股票，实际支付的款项中包括已宣告发放但未支取的股利，应作为应收款记帐，不包括在短期投资实际成本内。本期宣告股票应分得股利、债券利息收入，以及转让股票、债券所取得的收入与帐面成本的差额，列入当期损益。
第二十三条应收及预付款按照实际发生额记帐。
应收及预付款项包括：应收票据、应收帐款、其他应收款、预付货款和待摊费用等。
应收及预付款项应按实际发生额记帐，并按照往来户名、费用种类等设置明细帐，进行明细核算。
企业按照规定以应收帐款余额的规定比例提取坏帐准备的，其提取的坏帐准备，计入当期损益。发生的坏帐损失，应冲销坏帐准备。已经确认的坏帐，以后如果收回，应冲销坏帐损失。期末坏帐准备与应收款项帐面余额的比例，高于或低于规定的提取比例，应予调整，冲回多提或补提少提的坏帐准备。
坏帐准备应单独核算，并在资产负债表中作为应收帐款的减项单独反映。
第二十四条存货包括各类材料、商品、在产品、半成品、在建施工工程、产成品等。
存货应当按照实际成本登记入帐。
购入的存货，按买价加运输、装卸、保险等费用、运输途中的合理损耗、入库前的整理挑选费用和所缴纳的税金作为实际成本。但商业企业购入的商品可以按照买价和所缴纳的税金作为实际成本。施工等企业发生的采购保管费，可分配计入购入材料的实际成本。
自制的存货，以制造过程中的各项实际支出作为实际成本。
委托外单位加工完成的存货，以实际耗用的原材料或者半成品以及加工、运输、装卸和保险等费用作为实际成本;或以加工前商品的进货原价、加工费用和应负担的税金作为实际成本。
股东投入的存货，按照评估并被确认的价值入帐。
盘盈的存货，按照同类存货的实际成本入帐。
接受捐赠的存货，按照捐赠实物的发票、报关单、有关协议以及同类实物的国内或者国际市场价格等资料而确定的价值入帐。
按照计划成本(或售价，下同)进行存货核算的企业，对存货的计划成本与实际成本之间的差异，应当单独核算。
第二十五条领用或发出的存货，按照实际成本核算的，可以采用先进先出、加权平均、移动平均、后进先出或者分批实际等方法确定其实际成本;按照计划成本核算的，应当按期结转其应负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本。
低值易耗品和周转使用的包装物、周转材料等在领用后，可以采用一次摊销、五五摊销或者分期摊销等方法进行摊销。企业于投入生产经营时一次大量领用的低值易耗品，可以作为待摊费用分期摊销。
第二十六条存货应当定期盘点，每年至少盘点一次。盘点情况如果与帐面记录不符，应当于查明原因后按时进行会计处理，一般在年终结帐前处理完毕。
盘盈的存货，应当相应冲减有关成本、费用;盘亏或者毁损的存货，在扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值之后，应当相应计入有关成本、费用，其中，由于自然灾害造成的净损失，计入营业外支出。
第四章长期投资。
第二十七条企业的长期投资，包括向其他企业投出的期限在一年以上的资金以及购入的在一年内不能变现或不准备变现的股票和债券。长期投资应当单独进行核算，并在资产负债表中单列项目反映。
第二十八条向其他单位投出的资金，应按投出时支付或确定的金额记帐。
股票投资，应当按照实际支付的款项记帐。实际支付的款项中含有已宣告发放的股利的，应将这部分股利金额列作应收款;实际支付的款项扣除应收股利后的差额，列作长期投资。
企业对其他单位的投资如占该企业资金总数半数以上的，长期投资应按权益法记帐，并按本制度第七十三条的规定，编制合并会计报表。企业采用权益法记帐时，长期投资帐户要反映出它所拥有的接受投资单位净资产份额及其变化。对接受投资单位股东权益的增加(或减少)，要按持股比例计算出本企业所拥有的权益增加(或减少)，记入长期投资帐户;从接受投资单位分得的股利，则冲减长期投资帐户。
债券投资，按照实际支付的款项记帐。实际支付的款项中含有应计利息的，应将这部分利息金额单独记帐。
溢价或者折价购入的债券，其实际支付的款项(扣除应计利息)与债券面值之间的差额，应当在债券存续期间内摊销。
资产负债表反映库存股票和债券时，有市价的，应在有关项目内注明期末时市价。
第二十九条长期投资分得的利润、股利、利息，作为投资收益，计入利润总额;收回长期投资大于或小于长期投资的帐面价值的差额，作为投资损益。长期投资采用权益法记帐的，接受投资单位股东权益的增加(或减少)均应作为投资收益(或损失)处理。
第五章固定资产。
第三十条企业拥有的使用年限在一年以上，单位价值在规定的限额以上的劳动资料，作为固定资产进行核算。
第三十一条固定资产应按原价登记入帐，企业应按下列规定，确定固定资产原价：
自行建造的固定资产，按在建造过程中实际发生的全部支出记帐;。
盘盈的固定资产，按重置完全价值记帐;。
企业用借款购建固定资产，在购建期内发生的借款利息支出、外币折合差额等，应当计入固定资产价值。
第三十二条企业应按国家规定计提固定资产折旧。
企业提取的折旧，记入成本、费用，不得冲减股本。
第三十三条企业一般应根据月初在用固定资产的帐面原价和月折旧率，按月计算折旧。月份内开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计算折旧;月份内减少或停用的固定资产，当月照计折旧，从下月起停计折旧。
固定资产折旧足额(即已提足折旧额=固定资产原价-预计残值+预计清理费用)后，仍可继续使用的，不再计提折旧。提前报废的固定资产不补提折旧。
第三十四条报废或转让的固定资产的变价净收入(变价收入减除清理费用后的净额)与固定资产净值(原价减累计折旧)的差额，作为企业的营业外收入或营业外支出处理。
第三十五条企业对固定资产至少每年实地盘点一次。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应当查明原因，写出书面报告，经批准后进行处理，发生的损益列作营业外收入或营业外支出。
第三十六条企业对固定资产的购入、出售、清理、报废和内部转移等，都要办理会计手续，并应设置固定资产明细帐进行核算。
第六章无形资产及其他资产。
第三十七条无形资产包括专利权、商标权、专有技术、土地使用权、商誉等。
第三十八条企业取得的无形资产应按下列规定入帐：
股东投入的无形资产，应按评估确认的价值入帐;。
购入的无形资产，应按实际支付的价款入帐;。
自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按照在开发过程中发生的实际成本入帐。
第三十九条各种无形资产应在受益于企业时，按照规定的无形资产有效期限分期平均摊销。没有规定期限的，按照预计的受益期限平均摊销;预计受益期限无法确定的，按照不少于十年的期限分期平均摊销。无形资产期末未摊销余额，应在会计报表中单独列示。
第四十条其他资产包括开办费及长期待摊费用。
开办费是指企业在筹办期间发生的费用，包括筹办人员的工资、差旅费、职工培训费等。
长期待摊费用是指摊销期限在一年以上的除开办费以外的其他费用。
第四十一条企业的开办费应单独核算，并从开始生产、经营当月起分期摊销，摊销期限不得少于五年。
企业的长期待摊费用应单独核算，在费用项目的受益期限内分期摊销。
第七章流动负债和长期负债。
第四十二条企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付帐款、应付工资、应交税金、应付股利、其他暂收应付款项以及预提费用等。
按照国家规定从成本、费用中提取的职工福利基金，应视同流动负债进行核算;从所得税后利润中提取的集体福利基金，应作为股东权益，单独核算，不作为流动负债处理。
第四十三条企业各种流动负债应筹措资金按期偿还，如发生确实无法支付的应付款项，可按规定程序经批准后转作营业外收入。
各项流动负债应按短期借款、应付票据、应付帐款、预收货款、应交税金、应付股利、其他应付款、预提费用、职工福利基金等分别核算，在会计报表上分别列示。
第四十四条长期负债是指偿还期在一年以上的债务，包括长期借款、应付债券、应付引进设备款，以及融资租入固定资产应付款等。
第四十五条长期负债应以实际发生额记帐，长期负债的利息以及外币的折合差额，均应与其相关的债务本金一并记入同一帐户。支付的长期负债利息和外币折合差额，与购建固定资产或无形资产有关的，在资产尚未交付使用或者虽已交付但尚未办理竣工决算之前，应当计入有关资产的购建成本;其他利息和外币折合差额，作为当期费用处理。
第四十六条各项长期负债应按长期借款、应付债券、其他长期应付款等分别核算，在会计报表中分项列示。将于一年内到期偿还的长期负债，在会计报表中应作为一项流动负债，单独反映。
第八章股东权益。
第四十七条股东权益是指股东对企业净资产的权利，企业的净资产(即企业的全部资产减全部负债后的净额)属股东权益，包括股本、公积金(包括盈余公积金和资本公积金)、集体福利基金、未分配利润等。
第四十八条股份有限公司的股本，应在核定的资本总额及核定的股份总额范围内发行股票取得。企业发行股票应于收到现金及其他资产时，登记入帐，并按股票种类及股东单位或姓名设置明细帐，进行明细核算。核定的资本总额、股数、每股面值以及已认股本等，应在备查簿中详细记录。
如由国营企业改组为股份制企业，应按资产评估确认的价值调整原企业的帐面价值和国家资金，并按调整后的净资产换取的股份总数和每股票面价值的乘积作为股本入帐，如有差额，应作为超面额发行溢价收入处理。
企业发行的股票，应按其面值登记股本帐户，超过面值发行取得的收入，其超过面值部分，应记入公积金帐户。委托其他单位发行股票支付的手续费或佣金、股票印制成本等，溢价发行的，从溢价中抵销;无溢价的，作为长期待摊费用，在企业经营期内分期摊销。
第四十九条有限责任公司的股本，应按股东实际缴入的出资额入帐，并按各股东进行明细核算。以现金投资的，应以实际收到或者存入企业开户银行时的金额入帐;以房屋、建筑物、机器设备、材料等实物投资的，应以评估确认的价值在验收后入帐;以专有技术、专利权、商标权、土地使用权等无形资产投资的，应以评估确认的价值和协议、合同规定的日期入帐。因采用收购合并方式取得投资所形成的商誉，应按协议的投资额同被并入单位净资产的差额入帐。
第五十条企业股本除下列情况外，不得随意变动。
符合增资条件，并经有关部门批准增资的，在实际取得股东的出资时，登记入帐，并按第四十八、第四十九条的规定，进行会计处理。
企业按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际发还股款或注销股本时，登记入帐。采用收购本企业股票方式减资的，在实际购入本企业股票时，登记入帐。
企业应将因减资而销除股份、发还股款或注销每股部分金额以及因减资需更换新股票的变动情况，在股本帐户的明细帐及有关备查簿中详细记录。
股东按规定转让其出资的，企业应于有关的转让手续办理完毕时，将出让方所转让的出资额，在股本帐户有关明细帐户及各备查记录中转为受让方。
第五十一条企业的公积金应单独核算，公积金分为盈余公积金和资本公积金，其中，盈余公积金分为法定盈余公积金和任意盈余公积金，应分别设置明细帐户进行核算。
企业应按照规定，从交纳所得税后的利润中提取盈余公积金，自利润分配帐户转入公积金帐户。
接受现金或者实物捐赠，应在收到现金或实物时，作为资本公积金入帐。
企业超过股票面额发行所得的溢价额，应作为资本公积金，按第四十八条的规定进行会计处理。
第五十二条企业的盈余公积金可以用于弥补亏损。符合规定条件的企业，也可以用盈余公积金分派股利。公积金可以转增资本。
用于弥补亏损的盈余公积金，应自公积金帐户转入有关利润分配帐户;用于转增资本的公积金，应自公积金帐户转入股本帐户;用于分派股利的盈余公积金，应自公积金帐户通过利润分配帐户后，再转入应付股利帐户。
第九章成本和费用。
第五十三条企业的成本、费用是指企业在生产经营过程中的各种耗费。
第五十四条企业在生产经营过程中所耗用的各项材料，应按实际耗用数量和帐面单价计算，列入成本、费用。
企业应根据国家规定股份制企业实行的工资形式，以及企业的工时、产量记录等，计算职工工资，计入成本、费用。
企业应根据国家规定计算提取职工福利基金计入成本、费用。
企业在生产经营过程中所发生的其他各项费用，应以实际发生数计入成本、费用。凡应由本期负担而尚未支出的费用，作为预提费用计入本期成本、费用;凡已支出，应由本期和以后各期负担的费用，应作为待摊费用，分期摊入成本、费用。
企业销售费用、管理费用、财务费用，以及商业企业的进货费用，应直接计入营业损益;其他费用应按成本核算对象计入成本。凡能直接计入成本核算对象的费用，应直接计入，不能直接计入成本核算对象的费用，应分配计入。
第五十五条企业应根据本企业的生产经营特点和管理要求，确定适合于本企业的成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算对象、成本项目以及成本计算方法一经确定，不得任意变更，如有变更，应经董事会同意并报送当地财税机关备案，并在会计报告中加以说明。
第五十六条销售费用包括在销售商品以及提供劳务中发生的应由企业负担的运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、代销手续费和广告费，以及为销售本企业商品而专设的销售机构的职工工资、福利费、业务费等费用。
管理费用包括企业的董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的费用，或者应当由企业统一负担的公司经费(包括行政管理部门职工工资、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、工会经费、待业保险费、董事会费、聘请注册会计师和律师费、咨询费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、无形资产摊销、职工教育经费、研究开发费、提取的坏帐准备等。
财务费用包括利息净支出、汇兑净损失和银行手续费等。
商业企业进货费用包括企业在进货过程中发生的应当由企业负担的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等。
第五十七条企业必须分清本期成本、费用和下期成本、费用的界限，不得任意预提和摊销费用。生产企业必须分清各种产品成本的界限，分清在产品成本和产成品成本的界限，不得任意压低或提高在产品和产成品的成本。
第五十八条企业的生产经营成本、销售费用、管理费用、财务费用和商业企业的进货费用，应分别进行核算。并按成本核算对象、成本项目或费用项目进行明细核算。销售费用、管理费用、财务费用和商业企业的进货费用，在利润表中应分别列项反映。商业企业的上述四项费用，也可以合并核算，在报表上合并为流通费用项目予以反映。
第十章营业收入。
第五十九条营业收入是指企业在销售商品和提供劳务等经营业务中实现的收入，包括主营业务收入和其他业务收入。
第六十条企业应按下述规定确认营业收入实现，并将已实现的收入按时入帐，计入当期损益。
销售商品的收入应于商品已经发出、商品的所有权已自卖方转移给买方，收到货款或取得收取货款的证据时，确认营业收入实现。
长期合同工程(包括劳务)，应按完成合同法或完工百分比法确认营业收入的实现。
利息收入，应根据尚未收回的本金和适用的利率，按计息时间计算确定营业收入的实现。
第六十一条企业实现的营业收入，应按实际价款记帐。企业当期发生的销售退回，不论是属于本期还是以前期间销售的，都应冲减当期的营业收入。
第六十二条企业各项营业收入，应分别核算，在利润表中按主营业务收入、其他业务收入分项反映。同时经营几种主营业务的企业，应将每种基本业务的营业收支在主营业务收支明细表中分别列示。
企业本月实现的营业收入，应全部记入本月帐内，并相应计算结转本月营业收入有关的营业成本、税金、费用。但这些成本、税金、费用应单独核算，在会计报表上单独反映，不得抵减营业收入。
第十一章利润及利润分配。
第六十三条企业利润是指企业在一定时期内生产经营的财务成果，包括营业利润、投资收益和营业外收支净额。
营业利润是指营业收入减去营业成本和营业费用(包括销售费用、管理费用、财务费用，商业企业还包括进货费用)，再减去营业收入应负担的税金后的数额。
投资收益是指企业对外投资取得的利润、股利、利息等，扣除发生的投资损失后的数额。
营业外收支净额是指与企业生产经营无直接关系的各项收入减去各项支出后的数额。营业外收入包括固定资产盘盈、处理固定资产收益、罚款净收入、确实无法支付而按规定程序经批准后转作营业外收入的应付款项等。营业外支出包括固定资产盘亏、处理固定资产损失、非常损失、职工劳动保险费支出等。营业外收入和营业外支出应当分别核算，并在利润表中分列项目反映。营业外收入和营业外支出还应当按照具体收入和支出设置明细项目，进行明细核算。
第六十四条企业一般应当按月计算利润。按月计算利润有困难的企业，经批准，可以按季或者按年计算利润。
第六十五条企业实现的利润，应在弥补以前年度亏损后(应在不超过规定的弥补期限之内)，按照国家税收规定计算缴纳所得税。企业应交未交的所得税，应作为应付款项单独核算。
第六十六条按照规定，企业所得税后利润应按下列顺序分配：
弥补以前年度亏损(指超过用所得税前的利润抵补亏损的期限后，仍未补足的亏损)。
提取法定盈余公积金。按本规定第五十一条规定进行核算。
提取公益金。企业提取的公益金，用于集体福利。在会计上应单独核算，在会计报表中单列项目反映。
企业实现的利润，在计算应交所得税、弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积金、公益金后的余额，加上以前年度未分配利润，为可供股东分配的利润，应按国家有关规定进行分配。分配顺序如下：支付优先股股利;经股东会决议，提取任意盈余公积金;支付普通股股利。决定分配给普通股股东的股利，应按各普通股股东持有股份比例进行分配。已分配但尚未交付股东的股利，应当作为应付款，转入应付股利帐户。
第六十七条可供股东分配的利润在扣除已分配给股东的利润和提取任意盈余公积金后的余额，为未分配利润，可留待以后年度进行分配。企业如发生亏损，可以按规定由以后年度利润进行弥补。企业未分配的利润(或未弥补的亏损)应在资产负债表中单列项目反映，作为股东权益的加项或减项。
第六十八条企业年终结帐后发现的以前年度会计事项的处理错误，包括会计政策重要改变和会计处理重要错误，应在当年有关帐户中作相应调整。如果涉及以前年度损益的，应在利润分配帐户核算，不作为本年损益处理。
第六十九条企业实现的利润和利润分配应分别核算，利润构成及利润分配各项目应设置明细帐，进行明细核算。企业应交所得税、提取的法定盈余公积金、公益金、分配的优先股股利、提取的任意盈余公积金、分配的普通股股利以及年初未分配利润(或未弥补亏损)、上年利润调整数、期末未分配利润(或未弥补亏损)等，均应在利润分配表中分别列项予以反映。
第十二章会计科目和会计报告。
第七十条企业使用的会计科目名称、内容和对外报送的会计报表种类、格式，由中华人民共和国财政部制定。
企业的会计报告由会计报表和财务情况说明书组成。
企业在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总的前提下，可以根据具体情况，增加或减少规定的会计科目和会计报表项目，企业内部管理需要的报表由企业自行规定。
第七十一条企业向外报送的会计报表包括：
1、资产负债表;。
2、利润表;。
3、财务状况变动表;。
4、有关附表。
第七十二条企业会计报表应按月或按年报送当地财税机关、开户银行、主管部门。企业进行股份制试点期间还应抄报体改部门一份。有限责任公司的会计报表应分送给各投资单位。股份有限公司的会计报表还应在股东会议召开二十日之前备置于公司办公处所，供股东查阅。向社会公开发行股票的公司，应按财政部有关规定公告有关报表文件。
月份报表应于月份终了后六天内报出;年度会计报表应在年度终了后四个月内报出。
第七十三条企业对其他企业的投资如占该企业资金总额半数以上的，应编制合并会计报表。企业的合并会计报表应随同企业会计报表一并报送。如果其中某些接受投资企业经营内容独特，单独反映会计报表更为有用的，也可以不予合并，但应将其会计报表附于企业合并会计报表之后。
合并报表应在抵消了有关项目之后编制，一般应当抵消下列项目：
投资企业的投资和被投资企业相应的资本;。
投资企业从被投资企业取得的投资收益和被投资企业向投资企业支付的股利;。
投资企业与被投资企业间的购货、销货业务，应消除由此产生的营业收入、营业成本以及存货项目中所包含的利润。
如果投资企业未拥有被投资企业的全部股权，则合并报表要反映出少数股权。
第七十四条企业报送年度会计报表应附送财务情况说明书，主要说明：
1、企业的生产经营情况;。
2、盈亏情况及利润分配情况;。
3、资金周转情况;。
4、股本结构及其变动情况;。
5、主要税费的缴纳情况;。
6、会计核算和会计报告方法的变更;。
7、资产承诺事项和年度结帐后至报表报出前发生的重要事项;。
8、其他财务会计方面需要说明的问题。
财务情况说明书，要求全面详细，有情况、有分析、有建议。
企业向外报送的年度会计报表，应当由企业行政领导人、总会计师、会计机构负责人和会计主管人员签署。
第十三章查帐。
第七十五条企业应按国家有关规定，聘请中华人民共和国政府批准的注册会计师，对企业的年度会计报表和会计帐目进行查帐验证，并出具查帐报告。
第七十六条有限责任公司各投资方于认为必要时，也可以要求自行聘请注册会计师对企业的帐目进行检查，所需费用由聘请方自行负担。
第七十七条向境外发行股票的股份有限公司，外国投资者可以聘请中国或者外国的注册会计师查帐，费用由外国投资者承担。但聘请的外国注册会计师的工作机构需系在中国设有常驻代表机构的会计公司。
第七十八条企业应向查帐人员提供所需要的凭证、帐簿和其他有关资料，回答查帐人员提出的询问，对有关事项作出解释。查帐人员应负责保密。
第十四章终止与清算。
第七十九条企业营业期限届满或按照公司章程规定的解散事由出现及其他原因宣布终止，应按照国家有关规定成立清算组，对企业进行清算。
第八十条清算组应对企业的财产、物资、债权、债务进行全面清查，编制资产负债表和财产目录，提出财产作价和计算依据，处理企业未了结的业务、收取企业债权、向股东收取已认缴而未缴纳的股金、清算纳税事宜、偿还企业债务、处分企业剩余财产、代表公司进行民事诉讼活动。
第八十一条企业办理清算所发生的清算费用应优先从企业现存的财产中支付。
第八十二条清算费用及清算损益应当单独核算，并在资产负债表中单列项目反映。
清算费用包括清算期间发生的法定清算组成员的酬劳、公告费用、咨询费用、诉讼费和利息净支出等。清算损失包括清算中发生的财产盘亏、财产重估损失、财产变现损失以及无法收回的债权等。清算收益包括清算中发生的财产盘盈、财产重估收益、财产变现收益和无法归还的债务等。
清算终了，清算收益减去清算费用和清算损失后的差额，为清算净损益，在依照税法规定弥补以前年度亏损后，应当视同利润依法缴纳所得税。
第八十三条企业清算后的剩余财产，应区别下列情况处理：
如为有限责任公司，除公司章程另有规定者外，应按投资各方的出资比例进行分配。
如为股份有限公司，按下列顺序进行分配：
1、按优先股股份面值对优先股股东分配;如不能全额偿还优先股股金时，按各优先股股东所持比例分配。
2、按各普通股股东的股份比例进行分配。
企业开始进行清算，应当视作会计年度终了，按照本制度第十二章的规定，编制和报送会计报表。清算期间跨年度的企业，应当于年度终了编制资产负债表和清算费用及损益表。清算结束后，清算组应提出清算报告。企业提供的清算报告及清算期间的会计报表等，应经中华人民共和国政府批准的注册会计师进行审查，并出具证明方为有效。
第十五章附则。
第八十四条本制度由中华人民共和国财政部负责解释。本制度需要变更时，由财政部修订。
第八十五条本制度自__年1月1日起施行。
财务管理规章制度
第1条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。
第2条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。
第3条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。
第二章财务人员。
第4条公司财务部设财务部经理，在总经理领导下主持本公司的财务工作。财务经理的主要职责是：
2.审查公司各发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见；
3.负责公司的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。
4.审核公司投资和效益的计算方案；
5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；
8.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行；
9.负责搞好公司财务人员的培训工作，不断提高财会人员的素质和业务水平；
出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。
第6条财会人员都要各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。
记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月洁，按期报帐。
第7条财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。
第8条财会人员力求稳定，不随便调动。
财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。
被撤职财会人员，必须会同有关人员编制资金、债权债务等移交清册，办理交接手续。
移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。
移交交接必须监交。企业财会人员的交接，由财务部经理负责监交。财务部经理的交接由总经理进行监交。
第三节资金、现金、费用管理。
第9条财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。
第10条银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。
第11条银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。
第12条银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制。即：财务章由出纳保管，经理私章和会计私章由本人各自保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。
第13条银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。各单位应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。
第14条财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转帐支付等付出款项，一律按公司规定办理。
第15条根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位（人）。
凡委托其他单位（人）代付款的，一律上报总经理批准。
第16条一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。
第17条严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。
第18条现金日记帐必须用固定一本帐，严禁使用两本帐或帐外有帐。
第19条会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报。
第20条领用空白支票，必须注明限额、日期、用途及使用期限，并视金额大小按规定报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。
第21条正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人验收人签外，经经理或其授权人批准后方能报销付款。
第22条商品运杂费、保管费、包装费、介绍费、手续费等，必须注明商品批次及购销发票号码，经经理批准后才能报销。其中对介绍费和手续费，经办人还须另付合同书和说明报批。
第23条非生产性的特殊开支，如赞助金、会费等在福利基金列支由总经理审批。
第24条有关资金使用的审批，审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查。
第四节税收及利润分配。
第25条公司依法向国家缴纳税金，不准偷税漏税。
第五节会计凭证和档案保管。
第26条公司必须加强对发票的管理，安排专人负责发票的登记、领用、清理、核对工作。严禁为外单位或个人代开发票，违者处发票额15%以上的罚款和扣发1-2个月的奖金，情节严重的追究法律责任。
第27条会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。
第28条会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年。
采用电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥善保管，至少15年。
第29条会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。
财务管理的规章制度
为了加强天津办事处的财务管理工作，统一财务程序及规定，现结合公司的具体情况，特制定本制度：
第一条公司财务收支执行一支笔审批制，即总经理审批或总经理授权天津办事处负责人审批，全体职工必须严格遵守执行，财务人员要坚持原则严格把关，对于不符合制度规定，未经审批人签字同意的，财务人员不得办理财务收支事项。
第二条每月25日之前申报次月的费用预算，需要认真填写《费用预算表》，特殊的费用需要写明使用用途；填写完毕后上报到北京总经理处审批。
第三条对于批准的预算内的开支，按第四条报销规定流程办理；预算外的费用，需报总经理审批。
第四条
签字同意
现金报销规定如下：
填写《请款单》
1、费用使用流程：费用申请人天津办事处负责人财务处领钱办理。
2、对员工实行现金周报制度。上周发生的各项现金报销费用，应于本周内一次性填写《请款单》办理报销手续，一般不允许跨月报销。报支差旅费者，必须在出差回来后一星期内，到财务部办理报销手续。
3、报销申请人首先将所有发票整理分类。
1)定额小尺寸发票（如车票）应分类粘贴在一张或多张票据粘贴单上，并在粘贴单上注明该类发票的张数及金额。
2)车票/机票上应注明起讫地点、时间；
4)其他发票也应注明开支内容、时间、地点等。
4、整理之后填写“请款单”包括：姓名、部门、用途、金额、附件张数等，经办事处负责人审核后，送财务部出纳员办理报销手续。
5、出纳员应及时通知报销申请人领款，付款时收款人应在“支出凭证单”收款栏签名及填写日期。
第五条购买任何物品必须需要填写《采购单》，单据需填写完整，不得有遗漏项目；购买物品后需要进行收货，填写《收货单》，方可入帐。
第六条员工领用物品（包括固定资产/低值易耗品/办公用品），需在物品领用单上签字确认。
第七条天津办事处负责人于每月5日前将上月的现金、银行明细帐通过邮件的形式发送至总经理。
第八条此规定从20xx年1月1日开始实行。
财务管理规章制度
1、村级财务做到收有凭，付有据，各项收支一定要实事求是，不得避实求虚，要具有真实性、合理性、合法性。
2、各项收支凭据要及时记账，要素要齐全，手续健全，特别对开支的发票要注明资金去向，拒绝白条入账。
3、村内各项收支一定要参照《年初财政收支预算方案》执行，做到先算后用，压缩开支，年终结算时不得超预算开支，减少年内负债，确保资金正常运转。
4、村内年度结算为12月30日，在年终结算时确保当年应收未收、应付未付各种款项，按照权责发生制原则记入年终决算收益分配。
5、村干部出差办公事，预借差旅费及垫付各种费用，应及时与村报账员（出纳）结清账款，履行结账手续，不得拖欠。
6、村干部年度工资经村两集体评议，报主管部门审核，经党、政府审批才能发放。但原则上村干部工资不得超过乡财政拨发年度的转移支付。但村内资金来源较好，年终收益分配有节余时，可以适当增加。但增加原则是：村干部年度工资人平不得突破12100元，确保转移支付不得挪作其他开支。
7、村干部补贴按照村级财务管理制度有关规定发放，不得超规定发放。
（1）支部书记、村主任每人每月电话费为60元/月。村副级干部电话费每人每月电话费为50元/月，但一人兼任多职的不得重复发放，不得另报手机话费和固定电话座机话费。
（2）出市办理公事的车费据实报销，根据工作需要，但报销生活费、补助及住宿费按国家一般工作人员有关规定报销。
（3）到市、区、乡开会办事车费按规定报销：村支部书记、村主任：800元/年，村两副职干部600元/年。
（4）村级年度目标管理奖：村干部要按年初分工完成任务而定，人平不得超过1000元/年，不得按职别分摊。
（5）有重要项目工作的村，上级拨来的工作经费，严禁平分，应按村干部平时协调误工或者加班得出工时，取得加班费和误工费，并按上级有关文件执行，经蹲点领导批准才能发放。
（6）以上述各项补助要在确保当年村干部工资发放及村内资金正常运转、不增加新的债务的情况下可以发放，否则一律不得发放。
8、市、区、乡拨给村级救灾资金的管理：救灾资金只得用于受灾村民衣、食、住、行等方面的支出，村实行专账管理，严格做到专款专用，不得克扣截留，巧立明目、弄虚作假，挪作其他开支。受灾村民应由村两摸底造册后，通过党员、组长会议认定后，并张榜公布，无异议后才能发放给受灾村民。
9、凡是上级拨给村内兴办公益事业项目建设资金，事先有预算，事后有结算，要实行专账管理，专款专用，并张榜公布，接受群众监督，不得挪作其他开支。
10、不得用集体公款发红包、赠送重金礼品，干部下村督查工作时，一定要到农户家或者村干部家就工作餐，一律不得报烟酒和进餐厅茶楼高消费。
11、村内争取项目资金，严格禁止村内为他人提供方便，开具收款收据，借用村内集体银行账户过渡，进行存入和支出现金，套取国家集体资金为个人所有。
1、严格实行一支笔审批。村内各项财务开支发票通过理财小组成员审核后，再由村主任审批报销。
2、审批权限：
（1）500元内（含500元）由村主任审批；
（2）501元至20xx元（含20xx元）由村主任、支部书记会签；
（3）20xx元以上由村两集体研究讨论审批；
（4）兴办公益事业及购置固定资产、重开支应由村民代表会或理财小组讨论同意，由村两申报，蹲点领导审核，递交乡党、政府审批同意后才能开支。
3、村内支部书记及村主任由一人兼任职务的村，本人经手的各项开支发票应由村两集体审核签名才能报销。
4、对村内各项开支发票手续不健全、要素不齐全、字迹不清的，村主任应拒绝审批报销。
1、“村账乡代管”由乡经营管理站为主体，统一记账、统一制度、统一审核、统一提供财务，公开资料，统一建档，分村核算，搞好村级年终收益结算及报表工作。
2、村集体资产所有权、使用权、审批权实行“三权”不变的原则，确保集体资产不平调、不挪用、不侵占。
3、村级各项收入、支出凭据要有真实性、合理性、合法性，手续齐全，先由理财小组成员审核，再由村主任审批签字后，每季度最后一个月月底由村报账员向主管部门交账，办理交账有关手续。
4、村级报账员应每一季度与主管部门人员核对各科目账户余额，如有发生错误，并及时核查纠正。
5、在村账乡代管的同时，要实行收支两条线管理，做到规范有序的资金运行机制，将村内的全部收入纳入村账乡代管核算范围，规范资金收入的收缴程序，及时足额存入村账乡代管银行账户，强化管理，进行资金拨付制正常运转。
1、村级报账员兼任出纳工作，但有的村报账员和出纳进行分设，支部书记和村主任不得兼任出纳工作，必须按照《中华人民共和国会计法》及《村集体经济组织会计制度》有关法律法规认真贯彻落实，按章办事。
2、村级报账员负责村内财务收支、往来结算、各项统计报表、记好村内现金日记账，将村内各项收入、支出汇总，每季度月底向主管部门交账，办理交账手续，核对账户余额。
3、村级报账员接受上级主管部门管理、培训和考核，提高业务素质和财务管理水平。
4、财务人员严格遵守财政纪律，认真负责、廉洁奉公，全心全意为人民服务，做好本职工作。
5、村级报账员严格执行核算、监督的职能，写好年度核算分析，参与拟定年度财务预算计划和监督财政计划执行情况。
6、财务人员不得弄虚作假，伪造、变造、涂改和故意毁灭会计原始凭据及有关财务资料，不得设立账外账，违者要进行严肃处理，情节严重的要追究法律责任。
1、村报账员（出纳）管理村内现金（银行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理现金（银行存款）。
2、库存现金不得白条抵库，不准私设小金库和账外账，更不准坐支现金，不准公款私存，不准超过规定库存限额1000元。
3、不准将村内集体银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。
4、村报账员做到收入、支出一事一记，登好现金日记账，日清月结，做到账款相符，并与主管部门记账服务中心核对账款余额，双方签字。
5、各项收据手续不健全、内容不清、字迹模糊、票据不规范、开支不合理的，要坚持原则，出纳有权拒付。
1、理财小组应由群众代表、党员代表35人组成，负责村级财务监督管理工作。
2、村级财务监督管理工作，应坚持理财的原则，理财小组有权监督村级财务实施，对财务收支有知情权、审核权、决策权。
3、理财小组成员应定期召开理财会议，听取群众意见和建议，并将村级财务收支执行情况向群众代表会公布。
4、理财小组在监督中，发现违村内财务制度有关规定的应及时上报主管部门进行处理。
1、村级财务公开由经营管理站记账服务中心提供财务公开资料，每年度进行两次财务收支公布（第二季度和第四季度），公开内容要真实全面。
2、公开的方式以公开栏为主，公开栏设在人口居住密集地带、主要交通路口等方便阅览的地方。
3、对群众所提出意见和建议，要向群众解释和纠正。
1、村级财务收支预算应严格做到先算后用，以收定支，合理使用现金，勤俭节约的原则，确保村内资金正常运转。
2、编制收支预算计划，经村两研究决定，通过村民代表会并报主管部门审核。
3、严格执行年度财务收支计划，量财而出，合理使用资金，做到增收节支，不得超年度财务收支预算计划和增加村内债负。
4、集体兴办公益事业，年度预算筹资筹劳和募捐款要通过村民代表会同意，并报主管部门审核，递交乡党、政府批准后才能预算。必须专款专用，乡榜公布，接受群众监督，不得挪作他用。
5、对其他往来应收款预算收回计划不能列入收益分配，只能预算偿还债务。村干部工资及补助按照本财务收支管理制度进行预算。
6、村内预算争取资金的应酬费不得超过争取资金总额的30%，会议费开支预算不得超过村内补助收入、经营收入和其他收入总合的25%，应逐年压缩非生产性开支，讲究经济实效。
1、村内收款收据一律由经营管理站统一管理，禁止村内购买白条收款收据使用。
2、购买物资要开具发票，报账员（出纳）不得私自开白条证明报销，发票经审批签字才能报销。
3、村向各单位收款，收款方必须使用湖南省村级集体经济组织往来结算的收据，否则拒付。
4、村内上级拨款收入由村报账员和主管财务村主任两人印章及村会公章，到乡经管站开具收款收据。
5、村内各项收入、支出票据统一由经营管理站记账服务中心进行保管，并办理有关交接手续。
1、对村、组集体经济组织及涉农收费有关部门和乡镇企业单位都必须接受乡经营管理站财务监督管理，并按审计有关程序定期审计或不定期审计，不得找任何理由或借口进行拒绝。
2、在审计过程中，被审单位财务人员必须如实提供资料，如有隐瞒，除处以罚款外，并追究责任。
3、经营管理站审计事务所对村集体经济组织及涉农收费单位审计后，审计事务所负责作出审计结论，被审单位在接到审计结论后，如有异议，在15天内向主审单位提出复议。否则，按审计结论执行。
4、在审计当中发现有关经济问题要及时处理整改，对较重的经济问题要移交乡党、政府及有关司法部门进行处理。
财务管理规章制度
第一条为了规范和加强村集体财务管理，维护村集体和农民利益，促进农村经济发展和社会稳定，根据《安徽省村集体财务管理办法(试行)》、《安徽省农村税费改革村级专项补助资金管理暂行办法》、《安徽省村务公开暂行办法》及有关法律、法规、政策的规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条本办法适用于本市辖区的村民委员会、村民组和村组集体经济组织(以下简称村集体)的财务管理。以农为主的居委会参照执行。村办企业执行企业财务制度。
第三条市、县(区)农业行政主管部门和乡(镇)人民政府负责本辖区内村集体财务管理工作，具体工作由市、县、乡(镇)农经管理机构承担。
第四条乡(镇)应成立村集体财务服务中心(以下简称：财务服务中心)，接受村集体的委托，统管村集体财务，财务服务中心应在金融部门为村集体分立帐户，取消村级财务主管会计，村里只设一名报帐会计。财务服务中心在乡(镇)党委、政府的领导下，接受农经部门和财政部门的业务指导和监督。
第五条财务服务中心会计和村级报帐会计应当经县级以上农经、财政部门业务培训，通过业务考试、考核合格，取得相应的资格证书，实行持证上岗。
第六条财务服务中心会计人员职数根据乡镇规模和业务量的大小由乡(镇)人民政府确定，但最多不得超过3人。原已实行"村帐乡管"在乡(镇)农经站工作的专业会计转入财务服务中心，人员不足的可从现有村会计中择优聘用，具体聘用办法由县(区)农业行政主管部门商财政部门制定。财务服务中心主任由乡(镇)从事农村集体财务和集体资产管理的国家干部兼任，其工资福利不得从村集体财务列支。村集体财务服务中心的会计人员报酬从各村管理费中分摊列支，村集体收入较少的乡(镇)，由同级财政给予适当补助。会计人员报酬标准由乡(镇)人民政府提出意见，报县(区)农业行政主管部门商财政部门审定。
第七条财务服务中心应帮助村集体根据收支平衡原则，提前编制年度财务计划。财务计划主要包括：财务收支、资金(资本)管理、生产经营、公益性建设及其他基本建设、固定资产购置、收益分配等。财务计划须经村民会议或者村民代表会议通过。会计年度结束后，财务服务中心应当在次年的元月底前将各村上年的财务计划执行情况书面提交村两委和村集体经济组织，集体审议无误后，由村委会或集体经济组织于次年2月底前向村民会议或者村民代表会议报告。
第八条村集体要成立民主理财小组(可由村务公开监督小组成员兼任)，建立民主理财制度。
第九条村集体必须依法、合理组织收入。收款时必须使用合法票据。一事一议筹资使用省统一印制的收款收据，其他票据由县(区)农业行政主管部门商财政部门统一印制。所有票据应由专人保管。
第十条村集体收入主要包括：一村内兴办集体公益事业筹资;二集体统一经营收入;三发包及村办企业上交收入;四土地补偿收入;五捐赠款、救济扶贫款;六上级拨款(包括财政对村级专项补助资金);七投资收益;八其它收入。
第十一条村集体资金的使用应坚持规定的用途。土地补偿及其它非专项用途的村集体资金，主要用于生产投资、农民最低生活保障、办理农民养老和医疗保险、农村困难户的补助以及兴办村内公益事业。财政对村级专项补助资金主要用于村(组)干部固定报酬和误工补贴、农村五保户供养和村办公经费。村内兴办集体公益事业筹资，必须专项用于所议的村内集体公益事业。村集体对上级有关部门下拨的款物以及接受社会捐赠、赞助的其他款物，应当分清资金(物资)来源及时入帐，专款(物)专用。
第十二条财政对村级专项补助资金要按规定用途和比例使用，任何单位和个人不得平调和挪用，财务服务中心应设立专户核算。
第十三条年初，县(区)财政部门要根据村级规模、人口、集体经济收入水平和农村五保户变化等情况，提出财政对村级专项补助资金的分配方案，报县(区)人民政府批准后，以文件的形式将分配结果通知各乡(镇)人民政府和行政村。村级专项补助资金的分配方案应将各村的村级干部固定报酬和误工补贴、农村五保户供养、村办公经费分别列示。村干部的固定报酬分固定工资、绩效工资和奖励工资三部分。村组干部固定工资和误工补贴、农村五保户供养经费分别确定到具体人或户，委托金融机构按季发放，实行"银卡制"，一人或一户一卡;村办公经费和村干部的绩效工资、奖励工资由县(区)财政部门于当年的6月底和11月底分两次转入各村帐户。县级的村级专项补助资金专户年终不得有余额。
第十四条乡(镇)人民政府应对村干部实行年度目标考核，考核结果与村干部绩效工资和奖励工资的兑现挂钩。乡(镇)人民政府应于每年元月底以前(农历春节前)完成对村干部的考核，并将考核结果通知各村和财务服务中心，及时兑现绩效工资和奖励工资。
第十五条财务服务中心应于次年的2月底前将村办公经费的使用和村干部绩效工资以及奖励工资的兑现情况书面报告县(区)农业行政主管部门和财政部门(可使用会计报表形式，具体办法由县(区)财政部门制定)。
第十六条村集体资金实行日常开支备用金和大宗支出事前报告制。村集体日常支出，可向财务服务中心申请一定数量的备用金，备用金数额由乡(镇)农经站依据各村经济状况和规模大小等因素确定，报乡(镇)人民政府批准后执行。大宗的支出，村要写出书面用款报告，经乡(镇)农经管理机构审核批准后，方可拨付。
第十七条村集体财务开支实行一支笔审批，一般性开支由村主管财务的负责人审批，大额开支由村两委或村集体经济组织和民主理财小组集体研究同意后，由主管财务的负责人审批。重大投资需经村民会议或村民代表会议表决。大额开支的数额和重大投资活动的范围由乡镇农经管理机构确定。开支的票据必须是税务部门监制的正规发票或其他统一规范的票据。村集体各项开支的票据必须经民主理财小组审查，并加盖民主理财小组印章，经乡镇农经管理机构审核后方可入帐。
第十八条财务服务中心为各村在金融部门设立的帐户，印鉴由村集体和财务服务中心分开保管，相互监督。
第十九条村集体要建立财务公开制度，实行财务公开，每季度不得少于一次。财务服务中心要于季度结束后10日内提供真实、完整的会计资料，由乡(镇)农经站于季度结束后的15日内在各村设立的固定公开栏上统一公开，并实行财务公开回执制度，由村财务负责人和民主理财组长在回执上签署财务公开意见，作为对乡(镇)农经站年度考核的主要内容之一。财务服务中心应积极创造条件，实行会计电算化，财务公开的内容应提供由电脑打印的本期村财务收支明细帐，分别存在村委员、村民主理财小组和乡(镇)农经站备查。有条件的乡(镇)应将收支明细帐在固定的村务公开栏上张贴公开。
第二十条财务服务中心应准确、及时、完整地编制季度、年度财务会计报告，报送乡镇人民政府和乡(镇)农经站，并抄送村集体。年度财务会计报告应向村民会议或村民代表会议报告。
第二十一条财务服务中心的会计档案按照国家和省制定的会计档案管理办法进行管理。
第二十二条市、县(区)农业行政主管部门负责本辖区的村集体经济审计工作。具体审计业务由县(区)农经管理机构承担，原则上每两年进行一次，并接受国家审计机关的指导。审计的主要内容是：村集体财务的收支审计、村集体主要负责人任期和离任审计，以及村集体专项补助资金的管理、使用情况，"一事一议"筹资等专项审计。
第二十三条市、县(区)农业行政主管部门应会同财政、监察、审计等部门，每年至少组织一次村集体财务管理工作专项检查，重点检查财务服务中心的运转情况、档案管理、各项制度执行以及村集体财务公开和民主理财制度落实情况。
第二十四条县(区)农业行政主管部门应会同财政部门按照本办法制定有关制度。
第二十五条本办法由市农业行政主管部门、市财政部门负责解释。
第二十六条本办法自颁布之日起执行。
财务管理的规章制度
为进一步加强会计档案管理，保证会计档案妥善保管、预防丢失和泄密，根据《公司法》、《企业财务管制度》及《会计档案管理办法》等法律、法规相关规定，结合我司实际情况，特制定本管理办法。
本制度适用于集团所有分支机构。
1、集团各分支机构档案管理部门和财务部门共同负责会计档案工作的指导、监督和检查。会计档案的具体管理工作由财务部门负责，由财务部门指定专人负责在专门地点保管。保管地点应具备完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盗等条件。
2、集团财务部及内部有关的分公司、子公司，必须建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、丢失和泄密。
会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务报告、财务分析、财务政策、管理制度等专业材料，是记录和反映公司经济业务的重要材料和证据，具体包括：
1、会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。
2、会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。
3、财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。
4、票据类：增值税发票、普通发票、支票、银行汇票等。
5、其他类：财务预算及分析材料、银行存款余额调节表、银行对账单、会计政策、管理制度、其他应当保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。
1、每年形成的会计档案，应当按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，凭证用绵纸封口并盖章，编制会计档案保管清册。
2、会计档案的装订：会计档案的装订包括会计凭证、会计账簿、会计报表及其他资料的装订，装订要符合国家会计档案要求，内容齐全，便于查阅。
3、会计档案的保管：会计档案由财务负责人指定专人保管，出纳人员不得兼管会计档案。会计档案由财务会计部门保管1年，期满后应由财务部门编造清册移交本公司档案部门保管。
4、档案部门接收保管的会计档案，应当保持原卷册的封装，个别需要拆封重新整理的应会同财务部门和经办人共同拆封整理，以分清责任。
1、会计档案为本公司提供利用，原则上不得外借。如有特殊需要，须经公司负责人或集团相关负责人、会计机构负责人(会计主管)批准方可借阅。
2、公司以外的部门借阅会计档案时，借阅人应持有所属单位正式介绍信，经被借阅单位会计主管人员和公司负责人批准后，方可办理借阅手续。集团总部部门因工作需要须借阅各分子公司会计档案时，应经集团财务总监和被借阅单位财务负责人批准后，方可办理借阅手续。
3、财务部应建立借阅登记清册，所有借阅人应认真填写档案借阅登记簿，将借阅人姓名、单位、日期、数量、内容、归期等情况登记清楚。(详见附表)
4、借阅会计档案人员不得在案卷中乱画、标记，不得拆散原卷册，也不得涂改抽换、携带外出或复制原件。如有特殊情况，须经本单位领导和财务主管批准后方能携带外出或复制原件。
5、借出的会计档案，会计档案管理人员要按期如数收回，并办理注销借阅手续。6、
所有内外部会计档案借阅，一律须被借阅单位财务部档案管理员全程陪同，借阅地点仅限本单位档案室或财务部。
1、会计凭证保管15年。
2、会计账簿保存15年，其中现金和银行存款日记账保存25年。
3、会计报表保存10年，其中年度决算表永久保存。
4、会计移交清册15年。
5、会计档案保管清册、会计档案销毁清册，永久保存。具体保管期限详见附表“会计档案保管期限”。
1、会计档案保管期限满，需要销毁时，应由本单位档案部门提出销毁意见，会同财务部门共同鉴定、严格审查，编造会计档案销毁清册，经本公司负责人审查，报请集团总裁、董事长批准后销毁。但其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权债务时为止。
2、销毁档案前，应按会计档案销毁清册所列的项目逐一清查核对；各单位销毁会计档案时应由档案管理部门和财会部门共同派员监销，上级主管部门派员监销。
3、会计档案销毁后，经办人在“销毁清册”上签章，注明“已销毁”字样和销毁日期，以示负责，同时将监销情况写出书面报告一式两份，一份报公司负责人，一份归入档案备查。
对会计档案保管较好，有突出贡献者，予以奖励。对违反会计档案管理者，视情节轻重，予以行政处罚，情节较严重者由司法机关追究刑事责任。
1、本管理制度自20xx年10月1日起执行，以前制度与本制度相抵触的，以本制度为准。
2、本管理制度未尽事宜，按集团相关制度执行。
3、本管理制度由集团财务管理部负责解释和修改。
财务管理的规章制度
第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
第二条 公司财务部门的职能是：
(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。
(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。
(三)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。
(四)厉行节约，合理使用资金。
(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
(六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。
(七)完成公司交给的其他工作。
第三条 公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。
第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
第五条 财务经理负责组织本公司的下列工作：
(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。
(四)组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标;
(五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度;
(六)承办公司领导交办的其他工作。
第六条 会计的主要工作职责是：
(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。
(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。
(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。
(四)完成总经理或财务经理交付的其他工作。
第七条 出纳的主要工作职责是：
(一)认真执行现金管理制度。
(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。
(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。
(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。
(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。
(六)配合会计做好各种帐务处理。
(七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。
第八条 审计的主要工作职责是：
(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。
(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。
(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。
(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。
(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。
(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。
(七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。
第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。
第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。
第十三条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。
会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。
第十四条 财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。
财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
第十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。
财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。
第十七条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。
第十八条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。
财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、主管副总经理监交。
第十九条 支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时须有“请购审批单”，经财务经理、总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用 途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
第二十条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、财务经理、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制 凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销。
第二十一条 支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务人员月底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐 月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。
第二十二条 对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款管理规定执行。
凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承 办人文字性报告财务经理。
第二十三条 凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。
第二十四条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须财务经理会同总经理联签字。总经理外出应由财务人员设法通知，经总经理授权可委托其他负责 人代签，同意后可先付款后补签。
第二十五条 公司可以在下列范围内使用现金：
(一)职员工资、津贴、奖金;
(二)个人劳务报酬;
(三)出差人员必须携带的差旅费;
(四)结算起点以下的零星支出;
(五)总经理批准的其他开支。
前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。
第二十六条 除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。
第二十七条 公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。
第二十八条 日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。
第二十九条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务经理批准。
第三十条 财务人员从银行提取现金，应当填写《现金借款单》，并写明用途和金额，由财务经理批准后提取。
第三十一条 公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核;交财务经理、总经理批准签字后方可借用。并按借款审批程序第二条执行。超过还款期限即转应收 款，在当月工资中扣还。
第三十二条 符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务经理、总经理批准后由出纳支付现金。
第三十三条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。
第三十四条 工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，财务经理、总经理签字，财务人员按时提款，当月发 放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。
第三十五条 差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手 续。
第三十六条 无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理签字。会计审核有关凭证。
第三十七条 出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。
第三十八条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。
第三十九条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由财务经 理指定专人归档保存，归档前应加以装订。
第四十条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制目录。第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财 务经理批准。
第四十二条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1—3倍：
(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;
(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的;
(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;
(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;
(七)违反本规定条款认定应予处罚的。
第四十三条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。
(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的;
(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;
(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的;
(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;
(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的;
(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;
(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。
(一)财务负责人工作责任制度
(二)出纳作业处理准则
(三)会计核算基础工作规范
(四)借款及各项费用开支标准审批程序
(五)其他有待补充完善的财务管理制度
第四十四条 本规定由公司财务部负责解释。
第四十五条 本规定自发布之日起生效试行。
财务管理规章制度
为加强财务管理，实行民主理财，特制定以下财务管理制度：
一、财务人员必须认真学习财政、财务、税务等方面的方针、政策及法律法规，努力提高政策水平和业务能力，负责搞好财务工作。
二、坚持一支笔审批，切实履行财务人员的工作职权。出纳和会计有权拒绝白纸条入账和不合理的开支，有权拒收未经经手人签字和领导审批的票据。财务人员应主动当好村民委员会的参谋，经常分析财务情况，及时向领导汇报财务收支情况。
三、不得以白纸条作库存现金，不得私借或挪用公款，不得将村集体现金以个人名义借贷，未经主管领导批准，任何人不得向村民委员会借支现金。
四、村民主理财小组定期审核会计的财务收支单据，无民主理财小组审核印鉴的单据，会计不得入账。
五、财务人员应如实提供财务发生情况，自觉接受村务监督小组、民主理财小组的监督和审计核查。
公司财务管理规章制度
第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
第二条公司财务部门的职能是：
（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。
（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。
（四）厉行节约，合理使用资金。
（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。
（七）完成公司交给的其他工作。
第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。
第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
第五条总会计师负责组织本公司的下列工作：
（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：
（四）承办公司领导交办的其他工作。
第六条会计的主要工作职责是：
（一）按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。
（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。
（三）妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。
（四）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
第七条出纳的主要工作职责是：
（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。
（三）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。
（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。
（五）积极配合银行做好对账、报账工作。
（六）配合会计做好各种账务处理。
（七）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
第八条审计的主要工作职责是：
（二）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。
（三）详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。
（四）审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。
（五）纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。
（六）针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。
（七）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。
第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。
第十三条财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。
第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
第十五条财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。
第十七条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。
第十八条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。
第十九条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有支票领用单，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
第二十条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。
第二十一条财务人员月底清账时凭支票领用单转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。
第二十二条对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理。凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。
第二十三条凡1000元以上的款项进入银行账户两日内，会计或出纳人员应文字性报告总经理。
第二十四条公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。
第二十五条公司可以在下列范围内使用现金：
（一）职员工资、津贴、奖金；
（二）个人劳务报酬；
（三）出差人员必须携带的差旅费；
（四）结算起点以下的零星支出；
（五）总经理批准的其他开支。前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。
第二十六条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。
第二十七条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式，不得使用现金。
第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为20xx元。超额部分应存入银行。
第二十九条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。
第三十条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。
第三十一条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。
第三十二条符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。
第三十三条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。
第三十四条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。
第三十五条差旅费及各种补助单（包括领款单），由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。
第三十六条无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。
第三十七条出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。
第三十八条凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。
第三十九条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。
第四十条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。
第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。
第四十二条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1—3倍：
（一）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；
（二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；
（三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；
（四）利用账户替其他单位和个人套取现金的；
（五）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；
（六）保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；
（七）违反本规定条款认定应予处罚的。
第四十三条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。
（一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；
（二）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的；
（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的；
（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；
（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；
（六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；
（七）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。