在经济发展迅速的今天，报告不再是罕见的东西，报告中提到的所有信息应该是准确无误的。大家想知道怎么样才能写一篇比较优质的报告吗？下面是小编为大家整理的报告范文，仅供参考，大家一起来看看吧。
内部审计开题报告篇一
内部审计是企业发展和管理中不可或缺的重要环节，通过内部审计，企业能够发现和解决管理层面的问题，改进运营效率，提高业务质量。而内部审计报告则是体现内部审计效果的重要组成部分。在与企业合作进行内部审计时，我不断地对内部审计报告进行阅读和总结，形成许多感悟和体会，接下来，我将分享这些体会。
第二段：内部审计报告的核心要素
内部审计报告不仅仅是对企业运营管理的一个简单总结，它应当包含企业整个管理过程的全面分析。因此，开头的报告摘要应该准确地说明审计的具体内容、业务范围和审计目标，同时，需要详细介绍发现的问题和解决方案。在审计结束后，应该准确地记录所有的发现和问题，并向企业管理层提出有效的建议和对策，即实现发现问题到提出解决方案的全过程，这才是一份优秀的内部审计报告。因此，我们在编写内部审计报告时，需要做到有针对性，无漏洞，精准打击问题。
第三段：内部审计报告的阅读建议
内部审计报告是一份非常重要的文件，对于企业的管理层来说，这份报告能够起到许多关键的作用。在学习和阅读内部审计报告时，首先应该全面了解企业的管理情况、整体战略和运营模式，这对于理解报告中的问题点、矛盾点和建议非常有帮助。其次，在阅读报告时，我们需要重点关注问题点和解决方案，了解哪些问题尤其突出，需首要解决，而哪些问题则可以逐步解决。最后，需要细心看清楚报告中各个部分之间的联系和逻辑，从而模糊报告中可能存在的潜在问题及可能遗漏之处。
第四段：内部审计报告的意义
内部审计报告对于企业的发展和管理有着重要的意义。首先，内部审计是发现问题和解决问题的关键，只有把企业的问题找出来，提出有效的解决方案，企业才能向前发展；其次，由于内部审计报告的主要读者是管理层，因此，报告对于全员管理和员工监控的作用十分重要。管理层可以借助报告提出优化或改进的建议，全员管理和员工监控则能够遵循条例规定行事，严格遵守规则。
第五段：总结
内部审计报告是企业内部管理的重要组成部分，它是发现公司问题和解决问题的重要工具，对公司的发展和监督有着至关重要的意义。因此，对于企业管理层来说，浏览和理解内部审计报告的重要性不言而喻，只有理解了报告，才能准确掌握公司运营状况，解决存在的问题。在内部审计这个环节中，务必认真严谨，仔细深度分析，以最大化地提高审计效果，进而加强公司内部管理，推动公司整体战略规划和发展，达到企业内部各部门协调协作，共同发展的目的。
内部审计开题报告篇二
首先，内部审计报告是一个组织系统的重要工具和监管机构的必要参考。通过对内部审计报告的分析和理解，组织系统和监管机构可以更好地了解组织的运作情况，挖掘潜在的风险并及时采取措施，确保组织的健康发展和监管机构的有效掌控。因此，内部审计报告对于保护组织的稳定和监管机构的权威有着不可替代的作用。
其次，内部审计报告的信息量很大，需要系统的分析和挖掘。内部审计报告中不仅包含了组织运作的各个方面，还包括了组织内部控制的有效性、合规性等问题。这些信息需要通过逐层分析、整合，不断挖掘更加深入的认识和理解。同时，需要将这些信息与组织的战略目标和现实情况结合起来，做到有的放矢，抓住关键问题，提出切实可行的建议和措施。
第三，内部审计报告的质量和准确性对于组织的发展和监管机构的权威具有决定性的作用。内部审计报告是基于事实和数据的，对于数据的收集、整理和判断的准确性要求极高。只有高质量的内部审计报告才能为组织的高效运作和监管机构的权威提供保障。因此，加强对内部审计报告的质量和准确性的监督和引导，是组织系统和监管机构都需要思考和重视的问题。
第四，内部审计报告的价值在于跟踪和辅助组织的全面发展。内部审计报告不仅强调组织运作的问题，还强调了组织内部控制的有效性、合规性等问题。这些问题会对组织的全面发展产生直接或间接的影响。因此，内部审计报告的价值就在于帮助组织识别可能存在的问题，提出改进措施，提高组织的效率和品质，从而帮助组织实现全面发展。
最后，内部审计报告还需要具备良好的沟通和交流机制。内部审计报告是为了给组织和监管机构提供有关组织运作和控制方面的信息和建议。因此，需要确保内部审计报告的信息能够被组织系统和监管机构充分理解和利用。同时，还需要确保内部审计报告的信息流畅同事，提高内部审计报告的传递效率和实际效果。通过良好的沟通和交流机制，可以更好地将内部审计报告中的信息和建议转化为实际行动，促进组织的健康发展和监管机构权威的提升。
综上所述，内部审计报告是组织系统一个重要的工具和监管机构的必要参考。通过对内部审计报告的深入理解和分析，可以发现组织运作和内部控制方面的问题，并提出具体的改进建议和措施。同时，需要不断加强对内部审计报告的质量和准确性的监督和引导，确保内部审计报告的价值得到最大的体现。最后，需要通过良好的沟通和交流机制，将内部审计报告的信息转化为实际行动，促进组织的健康发展和监管机构的权威提升。
内部审计开题报告篇三
《企业内部控制配套指引》连同20xx年5月发布的《企业内部控制基本规范》构建了我国企业内部控制规范体系的雏形，自20xx年1月1日起首先在境内外同时上市的公司中实行，20xx年1月1日起扩大到上交所、深交所主板上市的公司实行;在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司实行，同时鼓励非上市大中型企业提前执行。随着内部控制审计在我国受到越来越广泛的关注时，对于企业内部控制和会计师事务所的执业也提出了更高的要求。
我国《企业内部控制审计指引》中将内部控制定义为：“会计师事务所接受企业委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。”其中，特定基准日的考量不仅仅是一个时点当天的内控情况，而是一个区间概念，体现一种内部控制的一贯性和延续性。指引中所涉及的内部控制仅仅指与财务报告相关的，而非企业全部的内部控制。内控审计的对象是企业内控设计与运行的有效性，目标是对基准日企业内控设计与运行有效性获取合理保证。
在内控审计中，我国规定可以单独进行内部控是审计，也可以将内部控制审计与财务柏高审计结合起来，采取整合审计的方法，应同时实现获取充分、适当的证据，支持其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见和支持其在财务报告审计中对控制风险的评估结果的目标。
根据我国内控指引的有关规定，内部控制审计主要分为以下几个步骤：计划审计工作、实施审计工作、评价控制缺陷、审计工作完成、出具审计报告和记录审计工作。
目前《企业内部控制审计指引》中提出的内部控制审计应按照自上而下的方法，具体步骤如下：
1.从财务报表层次初步了解内部控制整体风险。
2.识别企业层面控制。
3.识别重要账户、列报及其相关认定。
4.了解错报的可能来源。
5.选择拟测试的控制。
在财务报告内控审计中，自上而下的方法始于报表层次，以注册会计师对财务报告内部控制整体风险的了解开始。然后，注册会计师将关注重点放在企业层面的控制上，并将工作逐渐下移至重大账户、列报及相关的认定。这种方法引导注册会计师将注意力放在显示有可能导致财务报表及相关列报发生重大错报的账户、列报及认定上。之后，注册会计师验证其了解到的业务流程中存在的风险，并就已评估的每个相关认定的错报风险，选择足以应对这些风险的业务层面控制进行测试。在非财务报告内控审计中，自上而下的方法始于企业层面控制，并将审计测试工作逐步下移到业务层面控制。
二、内部控制审计在我国的发展现状
我国内部控制的理论研究起步较晚，安然事件爆发之前，我国对于内部控制的研究只要集中在内部控制评价的主体、内容、审核及报告披露方面。安然事件爆发后，美国sox法案的出台，我国的内部控制及内控审计的相关问题才逐渐成为了焦点。
20xx年我国财政部五部委发布了《企业内部控制配套指引》是我国内部控制审计时间过程中的一次重要飞越，特别是对上市公司和大中型企业提出了新的要求。为我国内部控制审计的发展指出了发展的方向，与国际内部控制审计的步伐更加靠拢。
我国目前对于内部控制的理论研究主要集中在内部控制和内部控制审计的相关理论、标准、方法和国际比较，以及内部控制审计和财务报告审计两者关系方面的内容。但与国外比较，我国内部控制及内部控制审计的理论支撑仍较为薄弱。首先，内部控制框架的制定主要借鉴coso的内部控制框架，而这个框架与我国国情和企业状况并不能完全匹配。第二，对财务报告审计和内部控制审计的评价标准和流程方面，主要借鉴西方国家相关标准。第三，对于财务报告审计和内部控制审计的整合方面没有提出具体的整合措施和标准。
总体而言，内部控制审计的理论在我国尚处于探索阶段，理论和实务都需要进行更加深入的研究。
三、内部控制审计与财务报告审计整合的可行性分析
实践上开始了探索。从国际内部控制审计的实践来看，双重审计制度的实施，在带来巨大收益和社会利益的同时，也是对被审计单位和会计师事务所的一个挑战。在这个实施过程中我们也可以看出，进行内部控制审计和财务报告审计的整合的必然趋势。
《指引》第五条规定，注册会计师可以单独进行内部控制审计，也可以将内部控制审计与财务报表审计整合进行。这两项审计业务相互之间有着紧密的联系，一个是对过程进行鉴证，另一个是对结果进行鉴证，将两者整合进行可以提高效率，降低成本，这种做法在国际上也是被普遍认可和采用的。
财务报告反映了企业财务状况经营成果以及现金流量的情况，由外部第三方进行审计，目的在于保证财务报告的真实可靠;而内部控制是财务报告真实可靠的一种保障机制和程序，内部控制审计则是为了使内部控制发挥应有效果的监督手段。内部控制审计报告和财务报告审计报告之间存在着相互印证、相互利用的关系。即若注册会计师对内部控制审计报告发表无保留意见，则我们可以得出企业财务报告存在重大错报的可能性很低的结论，反之亦然。
财务报告审计和内部控制审计在执行过程中存在很多重合。两种业务都要求整体了解企业内部控制的设计及运行情况，在出具报告时也需要在同一时间发布，如果两项审计业务分别聘请不同的会计师事务所进行审计，无论是从审计的时间、成本、协调和沟通方面来看都是不经济的。
四、内部控制审计与财务报告审计整合的实施分析
内部控制审计与财务报告审计的整合实施首先需要明确两者在内涵外延上的契合点，并在此基础上在实务中进行整合。关键整合点有以下几项：
1.审计目标
财务报表的审计目标是检查财务报表在所有重大方面是否按照公认会计原则公允反应了公司财务状况、经营成果和现金流量，体现了公允性的审计目标。内部控制审计的目标是对于企业内部控制设计与有效性的有效性提供合理保障，体现了有效性的审计目标。
两者在审计目标的表述上存在着一定的差异，但无论是财务报表审计还是内部控制审计，最终的目的都是为了使报表使用者获得真实可靠的信息。
2.业务类型
财务报告审计和内部控制审计都是合理保证的鉴证业务，但财务报告审计的需求更加强烈，审计人员的专业能力和标准更加明确，因此其保证程度更高。而内部控制审计由于其在我国的发展历史原因，还并不成熟，因此在统一标准和注册会计师专业能力培养方面还存在欠缺，保证程度相对较低。然而对同一被审计单位进行，要达到合理保证的要求在两项审计也业务中是相同的，保证程度的差异是可以通过内部能力提升和外部理论环境的完善被逐渐消除的。
3.审计计划
两种设计在审计计划阶段有一定的差异，但在制定审计计划时考虑的内容有很多相似之处。例如计划财务报告审计阶段，需要初步识别重大错报风险，而对于重大错报风险的判断很大程度上取决于内部控制审计过程中发现的控制上的缺陷;在内部控审计的计划中，对于高风险的判定也会根据财务报表所反映的信息进行判断。
4.审计方法
财务报告审计采用的是风险导向的审计方法，而内部控制审计采用的是自上而下的审计方法。两种方法存在着很多相同之处。财务报告审计中的风险评估方法，特别是对被审计单位的性质、行业的了解对注册会计师进行内部控制审计是对控制环境的了解有很大的帮助，同时内部控制审计中对内部控制的了解也有助于财务报告审计中对风险的认识。
5.审计证据收集
两种审计在证据需求方面存在比较大的差异，即使是针对内部控制的证据，财务报告审计收集的是整个时间段内的，而内部控制审计只收集期末的时点数据。但两种审计的证据是可以相互利用的。在财务报告审计中收集的有企业环境证据、通过审计程序法先的具体错报都可以被内部控制审计所利用;内部控制过程中发现的控制缺陷也可以为注册会计师在报表审计中对重大风险领域关注提供参考。
根据以上关键整合点的分析，可以得出，对于内部控制审计和财务报告审计的整合，关键在于对内部控制的了解和测试。美国公众公司会计检查委员会(pcaob)将整合审计程序划分为五部分，分别是初步业务活动、审计计划、风险评估、风险应对、审计结论及出具审计报告，我们可以借鉴这种活动划分来。具体分析内部控制报告审计和财务报告审计的整合的实务程序。
1.审计计划工作
在审计计划阶段，注册会计师应当初步确定重要性水平，判断内部控制是否存在重大缺陷。判断是以控制能否及时防止饿发现财务报告出现的重大错报为依据，因此两种审计确定的重要性水平是相同的，在这一阶段是可以将两项审计程序整合进行的。
2.风险评估程序
风险评估程序是审计中非常重要的一个程序，财务报告审计中，注册会计师应充分识别和评估财务报表的重大错报风险，并据此设计和实施进一步的审计程序应对评估的错报风险。在内部控制审计过程中，注册会计师应使用风险导向，进行自上而下的审计程序进行控制测试。特别是企业层面的控制情况对于内部控制的有效性起到了决定性作用，内部控制审计业务层面的控制测试直接可以确定财务报告审计中实质性测试的范围。
3.审计风险应对
注册会计师进行的风险应对包括实质性测试和控制测试。选择拟测试的控制程序时，注册会计师应考虑证据的性质及获得的难易程度，并不需要对所有的控制进行测试。当存在重大缺陷时，内部控制即被认定为无效。因此如果识别出控制缺陷，即使在财务报表审计讲一个或多个认定的控制风险评价为高水平，也有可能在出具报告是给出无保留意见。这种情况下，注册会计师在认定内部控制无效时会直接进行实质性测试程序。而整合审计下，注册会计师还需要进一步对内部控制进行评价，进行控制测试程序，确定该控制缺陷是否应在内部控制审计中构成重大缺陷，以获取足够的证据对内部控制发布审计报告。
4.审计结论及出具审计报告
在审计结论和出具报告阶段，注册会计师应综合的评价发生的错报和识别的控制缺陷。整合审计中，两项审计结果会相互支持其结论。但还应在各自的报告中说明同时进行的另一项审计发表的意见类型。在实务中，整合审计的具体表现则是由同一会计师事务所的不同项目组执行两项审计。由同一会计师事务所来执行注册会计师之间的沟通，协调工作进度，互相利用对方的工作成果。不同的项目组来执行也可以保持一定的独立性，有利于互相检查股票作结果，降低了同时出具错误报告的可能性。
五、整合审计中应注意的问题
1.提高注册会计师的专业能力
将内部控制审计和财务报告审计整合实施，在编制审计计划、风险评估、控制测试和评价过程中都对注册会计师的执业判断能力和专业胜任能力提出了更高的要求。这就要求注册会计师不断自我完善，运用风险导向审计思路，重视企业层面控制测试;在较大的工作量中合理安排控制测试;在连续审计中还要关注公司控制与风险的变化，注意适当调整每年审计的范围。
2.审计独立性
内部控制报告审计和财务报告审计的整合并不能和咨询业务有所交叉。《企业内部控制基本规范》对此有明确的规定：“为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为统一企业提供内部控制审计服务。”此外，定期的轮换、特殊人员的隔离和利益相关人员的回避也是重要的保证方式。只有保持了独立性，才能摆正审计质量，维护广大信息使用者的利益。
3.引导报告信息使用者正确认识整合报告
财务报告是企业财务信息的载体，而内部审计报告则是财务报告真实可靠的保障机制的评价结果。正确认识两种审计报告之间相互印证相互利用的关系可以更好的帮助报告使用者理解企业经营状况和财务信息，辅助做出合理的决策。
六、结论
综上所述，随着我国对于内部控制审计的重视和出台的政策指引来看，将财务报告审计和内部控制审计整合进行，必然将有利于提高审计效率、发挥审计的协同效应并最终提高财务信息的质量。在提高财务信息质量的目标指引下，整合风险导向和自上而下的审计方法、联合确定重要性水平的审计计划、相互印证相互利用的审计证据、出具审计报告等环节，达到指引所要求的标准。将内部控制审计和财务报告审计进行结合是保证上市公司财务报告可靠性的重要手段，只有这样，才能保证上市公司运行过程中的风险低水平，提高上市公司的综合竞争力。
内部审计开题报告篇四
内部审计报告是企业内部审计的成果之一，是内部审计人员通过对企业内部核心管理要素的深入了解和审计，对企业内部控制质量、风险管理能力以及运营效率和经济效益等方面的评估报告。作为企业内部审计成果的重要一环，内部审计报告不仅为企业高级管理人员提供了全面准确的运营状态，更重要的是为企业未来发展提供了重要的参考和依据。下面我将分享几点我对内部审计报告的感悟心得体会。
第一段：认识内部审计报告的概念和作用
内部审计是企业内部核心管理要素的评估，它可以为企业提供全面准确的运营状态，同时也是为企业未来发展提供重要参考和依据的重要成果之一。内部审计报告是内部审计成果的一个重要环节，它汇总了内部审计结果，并对企业现状、存在的问题以及未来应该采取的措施提出评价和建议。内部审计报告作为企业内部管理的核心文件，对于企业的决策和管理具有极其重要的意义。
第二段：认识内部审计报告中存在的问题
尽管内部审计报告可以帮助企业发现问题和解决问题，但内部审计报告中还是存在一些问题，其中最主要的问题就是针对问题的解决方案不够具体。内部审计报告中的问题点虽然被发现了，但是解决问题的方案很可能并没有给出，这就使得企业难以针对问题采取针对性的措施从根本上解决问题。
第三段：充分利用内部审计报告中的信息
在阅读内部审计报告时，我们需要关注到其中对于企业现状、存在的问题以及未来应该采取的措施等方面的评价和建议。我们应当根据审计报告来判断改进机会以及确定识别风险并进行防范的控制措施，正确使用审计报告中的信息将能帮助企业在风险控制和业务决策上更加具有决策性和科学性。
第四段：拥有一套完整的内部控制体系
如果企业想把内部审计作为一项长期进行的任务，那么就需要构建一套完整有效的内部控制体系。这套体系应该包括内部控制框架的建立、风险管理制度的建立、内部控制落实与监督、企业文化的构建等方面的内容。这样，企业就能够让内部控制更加有效，并提高内部审计的效率和准确性。
第五段：合理运用战略规划
企业在使用内部审计报告的时候，需要考虑公司的战略规划。规划不仅要保证企业在内部控制框架中有效的管理，还要注重企业的战略整合能力和市场变化情况。充分利用内部审计报告来规划企业发展战略，确保企业的可持续发展。
总之，在内部审计活动中，内部审计报告是重要的成果之一。对于企业来说，内部审计报告不仅能够显示企业的优点，而且能够发现企业的问题和缺陷，帮助企业改进。因此，企业对于自己的内部审计报告应该重视起来，不断完善自己的内控体系，进一步完善企业运营管理，以提高企业的核心竞争力。
内部审计开题报告篇五
根据20xx年度审计计划和审计委员会安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我们审计组对供应部20xx年度采购与付款情况进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合，工作进展顺利。审计工作已经结束，现将审计情况报告如下：
一、基本情况
为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司根据《企业内部控制规范》以及国家有关法律法规，结合公司的实际情况，制定了《采购与付款内部控制制度》。物资采购流程分两大类，一类是生产物料采购，一类是五金物料采购。生产物料的采购，每月11日前生产部根据营销中心销售预算情况编制需料计划，供应部在5个工作日内根据需料计划经过询价后编制订货计划，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同；而五金物料的采购，则由使用部门自行填写申购单，仓库核实库存量及采购量后，由供应部询价，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同，某些零散的五金备件直接采购。在允许的情况下采用不少于3家以上供应商以资质及询价筛选的方式，在合格供方中比价择优采购，而货比3家的先后依据是：质量、送货时间（是否符合我司生产需求）、付款方式、价格。一般情况下，符合资质的供方先将样板送来，待公司检验合格后，将其确认为可比可选的对象。公司开发供应商的途径有多种，以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本，如原料（主料）需有营业执照、药品生产许可证、药品gmp证书、药品注册证；辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证；中药材需有营业执照、药品经营许可证、gsp证书，且购入的产地保持相对的稳定；进口商品遵守《进品商品管理办法》提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。为确保所采购的商品符合标准，质管部每年底对供应商进行考核评估、更新，并存档。
供应部在与客户签订采购合同时，都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素，并由授权人员代表签订。
供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库，仓管员根据订货计划签收货物，数量差异允许在5%-10%之间，但这种差异合同上没有明确说明，若差异较大，需请示领导。货物签收完毕后，仓管员及时报检，在收到检验室及质管部出具的验收报告单后，便将该批货物入账，若不合格，则通知供应部，一般情况下，供方选择换货。
仓库存放的物料都是分门别类的，部分贵重的药材放在加锁的地方，并限制人员接近。
货物验收后，供方提供合法票据给我司，供应部人员复核票据上的内容与采购合同、验收单上的是否一致，并根据合同上的付款要求填写付款申请单交送财务部。财务部优先考虑用银行承兑汇票付款，并对资金计划、合同约定的付款条件进行严格审核，经总经理批准，由出纳办理相关货款结算。
公司09年的存货周转率为4.71次，比08年的4.11次有明显提高。09年全年采购额约18,897.65万元，共耗用19,023.10万元。
分析说明：
（1）中药材09年耗用额比08年减少261.62万元下降率6.2%，其中当归减少259.8万元，占总额的99.3%，原因是当归从08年的采购单价41.83元/kg下降到09年的15.13元/kg，虽然09年耗用量比08年增长18844.53kg，增长18.21%，但还是导致总耗用额下降。除了当归，还有丹参、皂角刺、防风等9种中药材有这种采购单价差异情况。
（2）原辅料采购额及耗用额增长大的原因是09年将“空心胶囊”归入辅料中核算，而08年则归入包装物中核算。若不考虑“空心胶囊”，09年比08年耗用增长不到1%。而“空心胶囊”09年比08年耗用额增长2.81%。（3）包装物耗用额比08年减少175.36万元下降6.85%，主要原因是09年“空心胶囊”耗用427.92万元归入辅料中核算。
分析说明：
（1）原辅料耗用额09年比08年减少334.78万元，下降率为4.54%，主要原因是头孢拉定的耗用额比去年减少372.97万元。头孢氨苄的采购单价则由去年的469.06元/kg下降到317.71元/kg。
（2）包装物耗用额比08年减少65.08万元下降3.86%，主要原因是09年“空心胶囊”耗用其中215.85万元归入辅料中核算。
货款支付情况
分析说明：
根据公司的经营方针优先考虑以银行承兑汇票支付货款，09年比08年通过以银行承兑汇票支付货款增加8.26%，但是以银行承兑汇票方式支付没有达到采购总额的50%。
二、审计内容
本次审计采取了抽查的方式进行。
（1）随意抽查一个月的订货计划书,检查其是否符合当期的采购政策。
原材料的订货计划是否根据当期的需料计划实施,是否按管理制度及权限规定要求办理审批手续,是否按预先编号、保管订货计划。
（2）分析比较需料计划、库存量及订货计划,检查其是否进行合理安排。
（3）检查原材料的采购价格是否经过市场调查、比较、审批程序决定。
（4）检查采购合同条款是否充分，有无损害公司利益，是否有指定人员审核，是否交财务部存档，合同专用章是否经过适当审批。
（5）检查是否按需料计划申请订货计划，跟踪其实施过程，检查其采购价格、供应商及审批情况，比较当期实际生产及库存状况。
（6）审核供应商的发票与订货计划、采购合同、入库单的名称、单价、数量是否一致。
（7）检查是否存在超收，超收标准的规定；分析超收原料的价格与数量是否经济、是否合理。
（8）查阅询价是否有书面记录并存档，是否作为订货计划审核的依据。
（9）查阅供应商的档案是否健全并定期更新；是否定期对供应商进行考评、且考评指标是否合理，查阅近期的供应商评价表，查看是否存在大量得分较低的供应商。
（10）查阅公司是否有关于采购批准额度的权限规定。
（11）查阅公司的质量原因造成退货的标准及其执行情况，查阅退货的“出库单”，检查其是否按规定办理审批手续，退货是否充分、及时，供应商是否签字；退货是否符合质管部的建议，退货时是否有质管和财务核查。
三、审计结果
（1）订货计划符合当期的采购政策，原材料的订货计划都是根据当期的需料计划实施，且每份需料计划都经过生产部部长复核，订货计划则由总经理审批，方能与供方签订采购合同。供应部将每月的需料计划、订货计划归档。
（2）原材料的采购价格均经过市场调查，货比3家，但部分原材料的供应商只有一家符合我司资质要求，最后由领导审批。
（3）采购合同条款充分，无损害公司利益，并指定授权人员代表签订，保管合同专用章，合同签订后交财务存档，以便审核、付款。
内部审计开题报告篇六
内审报告编写应当包括以下要素：
(1)审计概况
(2)审计依据
(3)审计结论
(4)审计决定及审计建议
我们在撰写内部审计报告时，一定要做到要素齐全，这是最基本的要求，在此基础上，要注意用词和表述，尽量使用定性、定量词汇，判断和反映客观事实，切忌使用模棱两可的文字和夸张的语言。
同时，尽量减少日常口语，采用专业术语，清楚准确的陈述事实，使内审报告的使用者充分明白，精准理解。
内审报告应做到层次清晰，结构合理，原则上按主次程度依次归类，同类问题尽量集中表述，并且注意前后联系。
在撰写内审报告时，内审人员应完整准确的将财务收支的真实情况反映在内审报告中，依据专业判断，突出重点，去伪存真，重点陈述具有代表性的问题，尤其注意充分反映被审计单位重大经济活动和重要财务管理行为中出现的漏洞。
一般对某个审计发现的问题进行报告时，写作顺序可以为：为了审计......抽查了......发现......金额数量......违反......当事人或主管解释......我们建议(1)(2)(3)等等。
此外，内审报告不仅要真实可靠，还要做到详实清楚，在数据收集过程中尽可能量化，多用图表形式归集，使数据表达更加科学直观。
审计就是以事实说话，通过发现问题的汇总与分析揭示问题，进而寻找原因，界定事实。
所以在撰写内部审计报告时一定要做到数据真实具体，例如在报告中注明抽查的数量、单价等，这样有利于后续的分析，保证结果的准确性。
在对数据进行分析时，要打开思路，不仅要扩大数据范围，还要挖掘数据深度，不要局限于公司内部，进行多角度对比分析，真正发挥数据的价值。
在保证数据真实具体，分析深入的基础上，还要对存在问题的重点领域进行深入了解，查找其发生的真实原因，有助于内审人员全面了解问题，提供合理可行的建议。
每一个内部审计人员应牢记于心：内部审计报告的目标与公司目标一致。
内部审计报告是为了公司能够更迅速更有效的实现其目标，所以内审人员在撰写审计报告时，不仅要发现问题，分析问题，更重要的是提出切实可行的建议。
内部审计报告是为管理层服务的，这就要求内审人员在撰写报告时要把自己假定为公司的管理层，站在应有的高度看待问题，最忌建议泛泛而谈，没有明确的方案与做法。
因此，内审报告应该提高其服务性，着重阐述管理层关心的问题，提出具有针对性和操作性的建议，保证内审报告言之有物，具有其实际意义。