货币资金管理研究论文（汇总18篇）

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货币资金管理制度

1、强化企业资金预算管理。企业应依据市场经济环境的发展变化、企业的经营发展需要和企业资金资金的实际状况来科学合理的编制企业资金预算。企业要严格按照资金预算来筹集、使用和管理企业资金，不可随意的筹集使用资金，确保企业的资金预算更好的服务于企业的资金管理，对企业资金的有效管理发挥作用。资金预算管理有切实有效的贯彻执行，规范货币资金的管理程序，确定货币资金执行的审批权限和制度，超限额或重大事项资金支付要实行集体审批，严格控制无预算或超审批权限的资金支出。严格企业内部资金收入和支出审批程序以先进的计算机技术为手段，健全财务规章制度，减少人为因素，实现高效率的信息化管理。加强对货币资金、会计凭证、原始的管理，要依法建账，及时核对银行账目，认真履行定期对账、报账的制度，建立定期进行检查的制约机制。不符合审核程序不能支付资金，按规定实事求是报账，不作假账。但如果在预算的执行过程中确实发现了预算的不合理，可以对于企业的`资金预算进行全面的考察并结合企业决策者的意见了合理的修订企业的资金预算，以确保企业的资金预算更符合企业的需要。

2、建立健全资金管理制度体系,强化日常资金管理。(1)企业应根据企业实际经营状况，编制企业资金制度，企业资金管理制度应当包含资金预算制度、资金审批制度、资金筹集制度、资金日常使用制度、资金投资制度、资金核算制度等。企业应将企业资金管理制度体系运用于企业资金管理的全过程，做到任何资金环节都有有章可循且必须按章办事，保证资金收支的高度集中，确保有限资金用到重点上，使计划外开支、无效益支出得到严格控制，不该花的钱决不乱花，该花的钱每一分都用到刀刃上。(2)强化企业资金的日常管理。企业应严格控制资金开支范围，杜绝一切无计划的、不合理的资金开支，减少资金浪费，促进企业资金合理有效地使用。在企业内部划分责任中心，对各职能部门进行明确的职责分工，使其树立资金有偿使用的观念，使各部门自觉的加强其资金使用的管理并控制资金使用的全过程，尽可能的减少和避免资金的浪费和无效使用.同时.企业应建立各部门的资金考核制度，定期对各部门的资金的使用和管理情况进行考核，依据考核结果进行有效的奖惩处理，使资金的使用和管理与职工的切身利益相结合，使企业的所用员工都树立资金管理意识，确立资金成本的观念并调动其资金管理的积极性，加强资金使用的管理，以保证资金的合理有效使用。

3、完善资金管理监督制度，确保企业资金的安全、完整。企业应建立健全资金内部监督制约机制，实行资金管理人员不相容职务相互分离制度，合理设置会计、出纳及相关的工作岗位，确保各岗位职责分明、相互制约。会计、出纳岗位应相互分离，不允许一个人办理资金使用的全过程。积极开展内部审计，健全内部审计监督控制制度，强调内部审计与监督对于企业资金管理的有效控制，把监督关口前移，将更多的精力放到资金管理审计中去，强化资金事前计划和事中控制，保证企业资金在严格的程序下进行。

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货币资金管理制度

第三条：货币资金管理的主要责任人为公司财务部部长，财务部部长必须严格按照本制度的规定管理、约束全体财务人员，并对他们的工作负全面的责任，同时财务部部长应对公司财务负责人负责。

第四条：出纳人员应时刻保证帐面货币资金金额与实际存有的货币资金金额相互一致，如有差异，在查清差异原因后属于出纳人员的责任的则追究其经济责任并予以处罚。

第二章现金管理。

第五条：公司专门设立出纳人员1名，负责货币资金的日常业务的管理、核算，出纳人员应严格按照《会计法》和公司各项规定开展日常工作，并对财务部部长负责。

第六条：根据《内部会计控制规范---基本规范》的要求，出纳人员严格禁止办理会计稽核、会计档案保管以及涉及收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。

第七条：公司经营过程中，所有涉及现金的收入，出纳人员应当面清点，并注意辨别现金的真伪，在确定现金金额与应收金额一致的情况下，应填开公司统一印制的“现金收款收据”给交款方。

第八条：出纳人员应按照公司内部票据的管理规定申请领用“现金收款收据”，“现金收款收据”连续编号，出纳人员在使用过程中，不得任意撕毁，如因某种原因需作废时应在“现金收款收据”上加盖“作废章”并保留全部联次，待每本“现金收款收据”用完后到财务经理处定期缴销时备查。

第九条：为了保证现金资产的安全，防止出现被盗损失，出纳人员应严格控制每日现金的库存量，每天下班前应保证现金库存量不超过2万元，超过部分应及时解交到公司银行帐户上。且库存现金必需全部保存在公司的“保险箱”内。

第十条：对于涉及到现金支付的采购、工资发放、借款暂支等业务时，出纳人员应严格审核报销的各原始凭证是否齐全、是否合法，审核数据的计算是否正确、审核报销的审批程序是否符合公司管理制度规定、各级审批人员的签字是否齐备，在确认上述事项无误的情况方可以付款，并应取得收款方的收款收据(报销业务除外)。

第十一条：出纳人员应及时将所有现金的收支业务登记“现金日记帐”，每日应结算当天现金的收、支、存金额，编制“现金日报表”，并与库存现金相核对，及时查找、纠正差异，以确保帐、实相符。

第十二条：每月会计结帐日后，出纳人员应及时与负责帐务处理的其他会计人员就“现金日记帐”和“现金明细帐”进行相互核对一致，并编制“现金核对记录表”由财务部部长和出纳人员以及会计人员三方签字，以确保帐、帐相符。

第十三条：出纳人员有义务配合财务部部长或其他稽查人员随时、不定期地抽查“现金盘点”工作，并确保抽查现金没有差异。

第三章银行存款管理。

第十四条：公司应严格控制“开户银行”和“开户帐户”的管理，凡是涉及到新增银行帐户或注销银行帐户的，均需要由出纳人员填写书面的“申请书”，交公司财务部部长审核签字后报公司财务负责人审批后方能执行。

第十五条：出纳人员应及时将所有银行存款的收、支业务按照“银行帐号”进行分类登记“银行存款日记帐”，并每日应结算当天“分帐号”的各银行存款的'收、支、存金额，编制“银行存款日报表”。

第十六条：出纳人员在接受“转帐支票”、“银行汇票”、“银行本票”的银行票据时，首先应审核收取上述银行结算凭证是否得到公司内部的审批，并应初步审核上述票据是否真实有效、填写是否齐全，且应将收到的上述银行票据及时背书后解交到开户银行，以便及时入帐，保证资金的安全。

第十七条：对于涉及到银行存款支付的采购、预付货款、业务往来款等业务时，出纳人员应严格遵照公司内部的各项管理制度的规定，审核“付款申请单”所附的单据是否齐全、是否合法，审核数据的计算是否正确、审核付款的审批程序是否符合公司管理制度规定、各级审批人员的签字是否齐备，在确认上述事项无误的情况方可按照“支票管理制度”规定办理银行付款手续，并应取得收款方的收款收据(报销业务除外)。

第十八条：出纳人员不得私自从开户银行索取“银行对帐单”，公司应安排其他会计人员定期到各开户银行领取“银行对帐单”，并由其与出纳人员登记的“银行存款日记帐”进行核对，查找差异并找出原因后，编制“银行余额调节表”并签署姓名和出纳人员签名后交财务部部长备案，上述核对工作原则上一月不得少于一次。

第十九条：每月会计结帐日后，出纳人员应及时与负责帐务处理的其他会计人员就“银行存款日记帐”和“银行存款明细帐”进行相互核对一致，并编制“银行存款核对记录表”由财务部部长和出纳人员以及会计人员三方签字交财务经理备案，以确保帐、帐相符。

第四章：银行票据管理。

第二十条：银行票据是指现金支票、银行转帐支票、银行电汇凭证、银行汇票申请书等银行统一印制的票据。公司需要使用上述票据时，由财务部部长指定专门人员向开户银行购买，并登记“票据领用单”。由出纳人员办理领用手续后，全部移交给出纳人员，并保存于公司的“保险箱”中。

第二十一条：出纳人员应妥善保管和使用好领用的银行印制票据，防止空白票据的遗失和被盗用，在使用过程中出纳人员应保存好所有银行票据的留底联(包括因某种原因报废的银行票据全部联次)，以备银行票据使用完毕缴销时登记到“票据领用单”上。

第二十二条：公司应加强“银行印鉴章”的控制和管理，在开设“银行帐户”时，一般在开户银行预留三件“印鉴章”，包括：公司财务专用章、董事长私人印章、出纳私人印章，并且此三枚印章分别交由二人或三人分别保管，其中：公司财务专用章和董事长私人印章由财务部部长保管；出纳私人印章由出纳自行保管。

第二十三条：出纳人员需要使用“现金支票”提取现金时，应填写《现金领用单》，注明用途和金额，交财务经理审批后方能使用“现金支票”提现，如一次提取现金金额超过万元以上的，尚需要公司总经理的审批批准。

a、第二十四条：出纳人员需要使用“银行转帐支票、银行电汇凭证、银行汇票申请书”等银行票据付款时，应严格遵照公司内部关于采购、预付款、费用报销等管理制度的规定，审核付款的审批手续是否齐全、相关单据是否完整合法、金额计算是否正确，经过审核无误后方能对外付款。

第二十五条：出纳人员在办理银行票据付款时，除能当时取得合法的、齐全的*外，一律需要收款对方提供“收款收据”，以备日后结算、对帐使用，并要求收款对方当事人在“银行票据”的公司留底联次上签署名字。

第二十六条：出纳人员应将收取的“银行承兑汇票”及时登记到“银行承兑汇票收入备查薄”，将所有银行承兑汇票的要素在“银行承兑汇票收入备查薄”上列示清楚，并特别关注银行承兑汇票的到期日，以便将到期的银行承兑汇票及时解交到银行兑换资金。同时将银行承兑汇票的贴现、兑换、背书转让等情况一并在“银行承兑汇票收入备查薄”上登记清楚。

第二十七条：出纳人员应妥善保管好收到的“银行承兑汇票”，并时刻保证银行承兑汇票的安全，必要时可以委托银行代保管“银行承兑汇票”。出纳人员应保证“银行承兑汇票收入备查薄”上登记的数额与实际保存的银行承兑汇票数额相互一致。

第二十八条：出纳人员应将公司对外开具的“银行承兑汇票”及时登记到“银行承兑汇票支出备查薄”，将所有开出银行承兑汇票的要素在“银行承兑汇票支出备查薄”上列示清楚，并将银行承兑汇票到期付款的记录登记到“银行承兑汇票支出备查薄”上。

第五章附则。

第二十九条：本制度的制订、修改与解释权属于公司董事会。

第三十条本制度呈送董事长核准签署后实施，修改时亦同。

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货币资金管理制度

货币资金是指资金循环周转中停留在货币形态的资金，是资产的重要组成部分，是流动性较强的一种资产，按货币资金的用途和存放地点的不同，分为现金、银行存款和其他货币资金。由于货币资金具有高度的流动性和较高的控制风险，单位在组织会计核算的过程中，加强货币资金的控制与核算，对于保障单位资产安全完整、提高资金周转速度和使用效益都具有重要意义。根据货币资金业务的特点，结合单位自身的经营管理实际，设计一套切实可行的货币资金控制制度和核算方法，从而更有利于单位货币资金的管理和控制。完善而有效的货币资金内部控制对加强单位经营管理、保护单位财产安全、保证单位会计信息真实完整等具有积极的促进作用。

内部控制目标是单位建立健全内部控制制度的根本出发点。货币资金内部控制应达到以下目标：第一，货币资金的安全性。通过良好的内部控制，确保单位库存现金安全，预防被盗窃、诈骗和挪用。第二，货币资金的完整性。检查单位收到的货币资金是否已全部入账，预防私设“小金库”等侵占单位收入的违法行为。第三，货币资金的合法性。检查货币资金的取得、使用是否符合国家法规，手续是否齐备。第四，货币资金的效益性。合理调度货币资金，使其发挥最大的经济效益。

1、实行岗位分工制度。

单位应当配备合格的会计人员办理货币资金业务，办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业品质，忠于职守、廉洁奉公、遵纪守法，客观公正。单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位分离、相互制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。严禁由一人（包括出纳及其他会计人员）办理货币资金业务的全过程。出纳人员对不符合规定和手续的收支业务有权拒绝办理。对涉及货币资金管理和控制业务的业务人员实行定期轮换岗位，以相互牵制、相互监督。

2、坚持预算控制制度。

编制资金预算控制旨在对企业一定时期货币资金的流入和流出进行统筹安排。资金预算编制是否准确直接影响到企业货币资金流转是否畅通，影响到货币资金的利用效益，乃至企业的生产经营。因此，要加强货币资金预算的可靠性控制，避免或减少预算编制的主观性和随意性。

货币资金预算编制和货币资金业务核算应分离开，以便更有力地控制货币资金业务。货币资金预算编制后，财务总监应认真监督预算的执行，对经营过程中实际现金收支的结果应定期同预算进行比较分析。如果出现重大差异，可采取必要的措施来调查实际的收支结果。如我单位每月初编制资金预算，通过每周做资金周报来分析差异原因，又通过每日做资金日报来监督资金状况。

3、坚持授权批准制度。

单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人员办理货币资金业务的职责范围和工作要求。货币资金的收入实行科目负责制，由会计人员（非出纳人员）逐笔审核、签收、登记、制单，无误后交出纳人员办理现金、银行收款手续，退票时出纳人员应及时通知有关会计人员冲帐，将票证退还缴款单位。月末会计人员应与有关收款部门核对收款情况，发现问题及时处理。货币资金支出实行授权批准制度，由业务部门经办人员办理付款凭证，业务部门主管审批，本单位主管财务的副总经理或总会计师审批，财务部长审批，科目负责人审核，出纳人员从本单位的开户外部银行账户中办理银行付款业务。审核人、经办人应在授权范围内进行审批经办，对于超越审批权限的，有权拒绝办理。

4、内部银行控制制度。

内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构，主要是进行企业内部日常往来结算和资金调拨、运筹，已被证明是实现货币资金内部控制目标的有效手段。但是这种制度在企业的实践发展还不平衡，一些企业只是停留于内部资金调度的功能，对控制企业内部资金流量、流向、流程的功能并没有应有的重视。如果内部银行对集中起来的资金使用缺少有效的控制，就可能导致重大投资的失误。

5、票据及有关印章的`管理。

单位应当加强与货币资金相关的票据保管，由银行出纳人员负责各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的工作，并专设登记簿进行记录，防止空白票据遗失被盗用。同时，单位也要加强预留印鉴的管理，财务专用章应由会计人员（非出纳人员）专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。

6、实行内部稽核制度。

各单位应建立内部稽核制度，对监督检查过程中发现的问题应积极采取有效措施，纠正和完善货币资金业务的内部稽核制度，明确相关机构或人员的工作职责，定期或不定期地进行检查。监督检查相关岗位和人员的设置情况，看是否存在不相容职务混岗的现象；监督检查授权批准制度的执行情况，看是否存在越权审批行为；监督检查印章的保管情况，看是否存在全部印章由一人保管现象；监督检查票据的保管情况，看是否存在票据管理漏洞。

出纳地点要严格按照保卫部门的要求配备必要的保安监控系统，门窗加固，作为单位保卫部门的重点监控部位。出纳地点与外部办事人员间要设置安全护栏。出纳人员不得擅自离岗，出纳人员离开时必须将现金、有关票据存入保险柜。保险柜的密码、网上银行操作所需网卡及密码要由使用人保管，不得任意移交他人，如需移交他人要有书面记录，并及时更改密码。

总之，货币资金的控制是整个资金管理的重点，货币资金收支业务的内部控制是建立整个内部控制制度的关键。建立健全货币资金内部控制制度对于保证会计资料的真实可靠，减少工作差错，加强工作人员责任心，维护财经纪律、经营秩序，防止或抑制营私舞弊行为以及事后审计工作具有重要意义。

【参考文献】。

[1]闫培金、王成：企业财务内控精要[m].中国经济出版社，2001．。

[3]宋建波：企业内部控制[m].中国人民大学出版社，2004．。

货币资金管理制度

2业务人员办理业务预借的现金，其未支用部分应连同有关业务凭证（发票或收据支出凭单）送交财务部冲销预借款，不得余款不报，留作他用。（二）现金支出的管理1．预算内零星采购，由经办部门开具经费支出报审表（代借款单），写明用途、金额，总公司部门总经理或各专业公司总经理签字后交财务本部总经理或专业公司财务经理签批后办理，稽核员按预算审核。2．预算内经常性费用支出（办公费、小额招待费、市内交通费等），无预借款直接报帐的，由指定经办部门开具费用支出凭单，写明用途，经总公司部门总经理和专业公司总经理签字，连同发票或收据交财务部稽核员审核后，交财务部经理签字办理。3．预算外或超预算支出，由经办部门提出书面申请，按全面预算管理办法执行。4，业务部门借领现金（不包括差旅费借款），必须在15天内报帐，对逾期末报的通知该部门报帐或追回现金，必要时停办该部门现金借领业务。试工人员不许借款，由该部门经理代借。5业务人员出差借款5000元以上的.差旅费时，不得付给现金，可开出支票转入其个人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。第四章银行收支结算管理第十三条根据中国人民银行规定，本公司目前采用银行汇票、商业汇票、汇兑、支票、委托收款等结算方式，在国际贸易业务和对外经济合作业务中采用信用证结算方式。第十四条银行结算资金管理（一）银行结算收入的管理。1通过银行转来的非支票结算方式的营业收入凭证，财务部转交业务经办部门，由经办部门填写收款说明书，并附有关凭证，交财务部稽核员审核后，由主管会计办理有关手续，并进行会计处理。2．由银行转来的与其他单位及本公司所属企业的往来款的单据，收到后交经办部门，经办部门填写收款说明书，附带结算凭证，交财务部稽核员审核，交主管会计处理。3．业务部门收到外单位开具的支票，连同有关凭证、收款说明书，送交财务部，由稽核员审核，交银行出纳员于当日送交银行并作会计处理。4．信用证结算按我公司（迸出口业务财务管理规定）中的有关规定办理。（二）银行结算支出的管理1．根据合同、协议的规定，由业务部门申办的对外投资、对内贸易等需要银行办理汇票、电汇、银行本票等方式支出时，由经办业务部门填写经费支出报审表，交财务部稽核员按计划项目审核用途后，交财务部经理签字。需签报本公司领导的，由财务部签署意见后签报。2日常采购物资或支出费用领用支票按预算报财务部审批。3严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发，必须在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期和规定限额，在银行规定开空白支票范围内才可以开出。4．专设领用空白支票登记簿，由领用人签字。逾期一周未用的空白转帐支票要及时交回财务部。财务部根据空白支票登记簿，对逾期末交的空白支票进行查询。5．一个部门已领用三张支票，不按规定时间报帐，财务部书面通知该部门启行查询，一周内仍无反馈，财务部门停止对该部门签发新的支票。第五章报帐销帐第十五条各部门预借的支票，结算款项业务处理完毕，应及时执有关凭证（发票或收据、支出凭单等）在一周内到财务部报帐销帐。第十六条为贯彻经济责任制，报帐采取上级审签办法，即：总公司业务人员报帐，属预算内支出，由部门总经理审签，报财务本部按权限审批；属预算外支出，均须报总公司主管财务的领导审批。部门总经理报帐由总公司分管领导审签，总公司副总经理报帐由总公司总经理审签。第十七条应付现金的金额在元以上的报帐，原则上以支票转入报帐人信用卡内。第六章附败第十八条本规定由财务本部负责解释和修订。

货币资金管理制度

2.适用范围：本规定适用于公司及各分子公司。分子公司应在本规定权限内制定本单位货币资金管理权限的实施细则，并同时将实施细则报公司财务部备案。

货币资金是指企业在生产经营活动中停留于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其它货币资金。一切收支必须严格遵守国家和本公司的有关规定。对货币资金必须有效控制，各单位不得将生产经营资金挪作他用、不得以任何理由为外单位垫付资金和货款。

3.1财务部的管理权限。

3.1.4财务部有权拒绝支付计划外资金。特殊情况须经有关领导批准，办理追加计划手续，财务部视其当时资金状况，予以安排支付。

3.2各职能部门的管理权限。

3.2.6信息部负责公司信息及网站建设维护支出指标，按公司计划有效控制支出总额；

3.2.7市场部负责市场研发支出指标，按公司计划有效控制市场研发支出总额；

3.2.8证券部负责公司信息披露费用支出指标，按公司计划有效控制支出总额；

3.2.9、人力资源部负责公司员工工资及工资性补贴支出指标，及员工基本保险、员工贺仪与奠仪以及员工生日等福利支出指标，按公司计划有效控制。

3.3.4财务部应及时掌握货币资金收支信息，有权参加产品销售会议，物资订货会议以及重大合同协议的签署，随时掌握货币资金收支动态。

4.1现金使用范围包括：

4.1.1支付职工工资、津贴、奖金；

4.1.2支付个人劳务报酬，包括讲课费、稿费、咨询费及其他各项劳务报酬；

4.1.3根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

4.1.4支付各种劳动保护费、福利费用以及国家规定的对个人的其它支出；

4.1.5向不用银行结算的个人或单位收购农副产品和其它物资的价款；

4.1.6出差人员必须随身携带的差旅费；

4.1.7结算起点以下的零星支出；

4.1.8人民银行规定的需要支付现金的其它支出。

4.2现金库存限额。根据的远近和交通便利与否等具体情况，依据三至五天的正常开支的需要量，由银行核定库存限额。现金库存限额一经核定，必须严格遵守。超过库存限额的现金，必须立即送存开户银行。需大额支付现金时，提前与开户行联系，取款当日将现金支付完毕。

4.3财务部设立订本式“现金日记帐”，由出纳人员按日登记；同时由其他专职人员将有关业务录入电脑记帐。月末“现金日记帐”余额应与电脑记录的“现金总帐”余额和库存现金数额相符，做到帐帐、帐实相符。

4.4出纳人员工作职责。

4.5现金内部控制。

4.5.3审核人员要定期或不定期对库存现金进行抽查、核实，确保现金帐帐相符、帐实相符。

5.银行存款管理。

5.1严格执行《银行帐户管理办法》和《银行结算制度》，保证银行结算业务的正常进行。根据工作需要，在银行开立（人民币）基本存款帐户、一般存款帐户、临时存款帐户。但只能在银行开立一个基本存款帐户，不得在多家银行机构开立基本存款帐户。开立基本存款帐户必须凭人民银行核发的开户许可证办理。其余存款帐户的开立，也必须按照银行帐户管理办法规定进行。

5.2子公司的基本账户一般交公司财务部内部银行管理，经公司财务部同意，可以在工作就近地开设一个一般存款账户，以办理资金支付业务。特殊情况需使用基本账户的，需经公司总经理同意。

5.3在银行开立的存款帐户，只能办理本身的业务活动，不得出租和转让帐户。

5.4按照《银行结算制度》规定，正确运用银行结算方式。目前采用的结算方式一般有：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票结算、汇兑结算等。

5.5银行存款内部控制。

5.5.4财务部内部银行一般不得签发空白支票，不准签发远期或空头支票；

5.5.7银行存款日记帐、银行对帐单、银行存款余额调节表、凭证及帐目要妥善保管，按时归档，不得丢失或毁损。

6.1其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他货币资金。其种类有外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款和保函押金等。

6.2其他货币资金必须分类建立明细帐，以反映其他货币资金的增加、减少、结存情况。其使用情况应经常进行清理。

6.3信用卡的开设，实行主要负责人“一支笔”审批制度。持卡人要正确使用信用卡，不得违约和透支。如有违反由此而产生的一切经济责任，由持卡人负责。财务部对持卡人使用信用卡的情况严格进行监控。

7.1外汇资金收支，必须逐笔登记，妥善保管，并注意手续必须齐备。要坚持货币计量原则，合理确定记帐本位币；要正确设置外币项目，实行双重计价制。凡是发生了外币业务，除按记帐本位币统一记录外，还应按实际收付的外币在相应的外币项目中进行记录。

7.2外汇资金应合理选用折合汇率。外币业务发生时，为增加核算的准确性，可选用外币业务发生当日国家公布的汇率作为折合汇率。

7.3汇兑损益。

7.3.2筹建期间的汇兑损益，计入开办费；

7.3.3生产经营期间发生的汇兑损益，计入财务费用；

7.3.4清算期间发生的汇兑损益，计入清算损益；

7.3.5与购建固定资产或者无形资产有关的汇兑损益，在资产尚未交付使用前，计入购建资产的价值。

8．附则：

8.1本制度由公司财务部负责解释。

8.2本制度施行后，凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废止。

8.3本制度经总经理批准后自颁布之日起执行。修改时亦同。

货币资金管理制度

在我国，中国人民银行总行是现金管理的主管部门，各级人民银行负责对开户银行现金管理的具体执行。

1.现金的使用范围。

2.库存现金限额。

3.现金日常收支管理。

（二）银行存款的管理。

银行存款是企业存入银行或其他金融机构的款项，

银行存款的管理主要包括银行存。

款开户管理及结算管理两个方面。

1.银行存款的开户管理。

2.银行存款的结算管理。

（三）票据及有关印章的管理。

企业应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要由有关负责人签字或盖章的经济业务与事项，必须严格履行签字或盖章手续。

内部控制制度是企业重要的内部管理制度，在处理各种业务活动时，依照分工负责的原则在有关人员之间建立的相互联系、相互制约的管理体系。货币资金的内部控制制度是企业最重要的内部控制制度，它的具体内容因企业的规模大小和货币资金收支量多少而不同。

货币资金管理制度

答案：

其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款、外埠存款和存出投资款等。

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其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等。

(一)银行汇票存款。银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。单位和个人各种款项的结算，均可使用银行汇票。银行汇票能够用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也能够用于支取现金。

(三)信用卡存款。信用卡存款是指企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的`款项。信用卡是银行卡的一种。信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡;按信用等级分为金卡和普通卡;按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡和准贷记卡。

(四)信用证保证金存款。信用证保证金存款是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。企业向银行申请开立信用证，应按规定向银行提交开证申请书、信用证申请人承诺书和购销合同。

(五)存出投资款。存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行投资的资金。

(六)外埠存款。外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。该账户的存款不计利息、只付不收、付完清户，除了采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算。

货币资金管理制度

1.1货币资金包括人民币和外币现金、银行存款、其他货币资金。

1.2公司取得的各项收入均应纳入公司账内核算，任何单位或个人均不得私设小金库，不得公款私存。

1.3公司的货币资金收支业务的全过程不能仅由一人办理。业务审批原则上遵循“经办人——部门负责人——经办会计——财务部负责人——公司分管领导——公司总经理”的审批程序规定。业务涉及一个以上主管单位的需要进行相应的审批，所有业务必须经过“经办会计”审核后才能进行后续审批。

1.4资金支付业务的经办人和复核人不能为同一人。

2.1公司的货币资金由财务部归口管理，统一调配，有效使用，货币资金的管理和控制严格实行职责分工、实施内部稽核、实施定期轮岗制度的原则。

2.2公司应按照国家《票据法》、《现金管理暂行条例》和《银行结算办法》等有关现金使用规定和结算纪律办理公司货币资金收支的各项业务。

2.3公司对货币资金收支业务实行多级授权审批制度。审批人只能在授权范围内审批货币资金收支业务，不得超越权限。

2.4经办人员只能按照审批人的批准意见办理货币资金业务，对审批人超审批权限审批的货币资金业务，财会人员有权拒绝办理。

2.5公司资金审批权限按《资金审批权限管理制度》办理和执行。

3.1公司收支的各种款项必须按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》规定办理，在规定的范围内使用现金。

3.1.1现金只能用于支付职工的工资、奖金、劳务费、保健、降温费、烤火费、医疗费、差旅费、福利补贴、转账金额在起点以下的零星开支，以及其他可以使用现金支付的款项。

3.1.2公司大额现金支出、特殊情况下的现金支付，由总经理签字同意后，方可支付。

3.2库存现金应控制在银行核定的限额内。

3.3现金必须日清月结，每日清点库存，做到账账、账实相符。若有不符，及时查明原因并处理。

3.4现金由财务机构的出纳人员专管，出纳人员不准挪用现金，不能以白条抵库。

3.5必须建立定期和不定期的.现金盘库制度，以保证资金的安全性、效益性、流动性。

3.5.1财务部每月不少于一次的不定期现金盘点，并做好记录。

3.5.2财务部负责人及有关人员定期或不定期对库存现金进行抽查。

3.6库存现金限额规定为元（含2000元），库存现金不得超过公司核定库存现金限额，超过时必须立即送存银行。

3.7不能坐支现金，每日在上午和下午下班时核对准确后存放。

3.8到银行提取现金，不准一个人去提取，提取额在5万元（含5万元）以上必须由公司派保卫人员参加护送。

3.9为确保公司资金安全，需要现金支付的款项于每周礼拜三前告知财务部，每周礼拜四为员工办理现金报销日，无特殊情况除礼拜四外均不办理。

4银行存款的管理。

4.1按照国家《支付结算办法》的规定，公司应在银行开立账户，办理存款、取款和转账等结算。

4.2严格遵守银行的结算纪律，不出租、出借账户，不签发空头支票和远期支票，不无理拒付款项、占用他人资金，不套取银行信用，不多头开结算户。

4.2.1公司只能在一家银行开立一个基本存款账户，根据业务的需要公司可开立一般存款账户或临时存款账户。为加强专项资金的专户存储、使用和管理，根据有关规定可开立专用存款账户。

4.2.2公司如因采购等需在外地办理临时结算时，可以开立临时存款账户，但须报财务经理审核，公司总经理审批。

4.2.3不准以个人名义开立公司的任何存款、结算账户。

4.2.4公司银行账户只能用于结算和办理公司的业务，公司的银行账户不得出租，出借给其他单位和个人使用。

4.2.5非本公司资金不得从公司账户上经过。

4.3支付规定。

4.3.1从公司账户上支付资金，出纳人员必须根据会计人员填制的记账凭证支付款项，未填制记账凭证一律不准办理付款业务。需由网上银行支付的，必须严格按下列权限办理支付事宜。

4.3.2网上银行支付权限规定。

4.3.1从公司账户上支付资金，出纳人员必须根据相关的支付审批程序和记账凭证支付。

4.3.2公司由网上银行支付资金，必须设定支付权限，严格按权限办理支付事宜。妥善保管网银授权卡及密码，录入人员与授权人员用卡须分别保管，不得遗失和泄露。

4.3.3银行付款票据按规定进行管理：

4.3.3.1空白银行付款票据由出纳人员妥善保管。

4.3.3.2空白银行付款票据在签发或填制使用前不得预盖印鉴。

4.3.3.3因公申请借用转账支票的，经财务部负责人审批同意后方能借出，并作好登记，内容包括：支票号码、用途、预计金额、借用人姓名（签字）、借用日期等。所借支票应于借用之日起5日内报销清账，不得转借他人。因特殊原因不能在规定期限内报账的，应书面向财务部说明原因，否则前账不清，后账不借。

4.3.3.4支票借用者必须按申请的用途和预计金额范围使用支票，并对借用支票的安全负全部责任，若遗失所借支票应及时向开户银行挂失，同时报告财务部。若因遗失支票而造成经济损失，应由支票借用人承担全部经济责任。

4.4账务核对规定。

4.4.1银行日记账应按时逐笔登记，序时核算，做到账账相符。

4.4.2月末必须与银行核对，按规定编制“银行存款余额调节表”。

4.5财务机构在银行的预留印鉴必须有两个或两个以上印章，预留印鉴的印章必须由两人或两人以上分别保管。

5附则。

5.1本制度与国家法律法规和相关制度相抵触的，以国家法律法规和相关制度为准。

5.2本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规的规定执行。

货币资金管理制度

货币资金管理制度【精选】

第一条为加强货币资金管理，确保学校货币资金安全，提高货币资金的使用效率，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国现金管理暂行条例》《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《会计基础工作规范》等有关规定，结合学校实际情况，特制定本办法。

第二条本办法所指货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。

第三条财务部门为学校一级财务机构，负责全校的货币资金管理。学校二级独立核算单位应当根据国家有关法律法规和本办法，制定本单位的货币资金管理实施细则。

第四条建立货币资金业务的岗位分工体系和岗位责任制度。

（一）办理货币资金业务的不相容岗位应当相互分离、制约和监督，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。

（二）严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。

（三）货币资金业务岗位应当根据实际情况定期进行岗位轮换。

（四）对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节应当加强管理与控制。

（五）设置专人负责保管定期存款单据，建立定期存款备查簿。财务部门负责制定专门的定期存款内部规程。

（六）财务部门货币资金业务岗位设立为现金出纳、银行出纳、银行交换、银行对账、银行管理。现金出纳岗不得兼任银行交换、银行对账、银行管理岗位。银行出纳岗不得兼任银行对账、银行管理岗位。银行交换岗不得兼任银行对账岗。

（七）会计人员应当实行回避制度，财务负责人的直系亲属不得在本单位担任出纳工作。

第五条现金的管理。

（一）财务部门根据《现金管理暂行条例》的规定，结合学校实际情况，确定校内各单位单笔现金的开支限额，超出结算起点的业务应通过银行办理转账结算。

（二）应当严格执行开户银行核定的库存现金限额，超过限额的，应及时送存银行。不得坐收坐支现金。

（三）现金管理实行“收支两条线”，现金收入必须及时入账。任何单位或个人不得私设“小金库”，不得套取现金。

（四）出纳人员须按照经会计审核无误的记账凭证记录的现金数额准确收付，并在收付款凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。每日盘点库存现金，做到日清月结、账款相符、账证相符、账账相符，确保资金安全。

（五）财务负责人应当根据实际需要，不定期地对现金收支情况和库存现金进行稽核检查。

第六条银行存款的管理。

（一）银行账户的开立、变更、撤销与年检，应当严格执行财政部、教育部关于银行账户的管理办法。

（二）财务部门负责办理学校及校内独立核算单位的银行账户开立、变更、撤销、年检等业务，校内任何单位不得以任何名义开立账户。

（三）严格遵守人民银行的结算制度和结算纪律，接受开户银行的监督。不准出租、出借和套用银行账号，严禁利用银行账户或支票搞非法活动。

（四）加强支票管理，严禁签发空头支票或远期支票，签发支票必须填写日期、收款人、用途、金额，不得签发空白支票。

（五）设置专人核对银行存款日记账与银行对账单，按月编制银行存款余额调节表，

对未达账项应及时查明原因，具体分析后按照程序进行处理。

（六）银行对账单实行“双签”制度。财务部门负责人对每月对账单审核签字后，报经主管财务的校级领导审签后与当月的会计凭证一同保存。

第七条银行票据和印章管理。

（一）银行票据包括转账支票、现金支票、现金交款单、进账单、电汇单、银行汇票、零余额账户支付令等。

（二）负责银行交换的人员办理购买银行票据业务，应当逐一清点检查，特别是转账支票和现金支票要检查编号是否连续、有无缺页、破损等情况，若有缺页、破损或编号不连续，应于购买时当场更换，领用银行票据时，要记录登记，避免空白支票丢失。

（三）银行出纳负责保管空白支票，必须设立支票登记簿，及时登记支票的购入、使用和注销情况。

（四）预留银行的财务印鉴必须由专人分别管理，非上班时间应分别存放在保险柜内。

（五）除规定的使用范围外，财务专用章不得用于公文性质的证明、通知等。

凡从学校财务部门支取（含报销与借款等）的现金、支票及汇款，均应按照《华北电力大学经济责任制》以及《关于大额资金使用审批的暂行规定》的要求办理审批手续。涉及重大的货币资金支取业务，还需要按照学校“三重一大”制度规定履行决策和审批程序。

第九条货币资金业务的监督检查。

建立对货币资金业务的监督检查制度，对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。检查的重点内容是：

（一）货币资金业务流程是否存在安全隐患。

（二）货币资金业务相关岗位及人员的设置情况，重点检查是否存在与货币资金业务不相容职务混岗的现象。

（三）贷币资金授权批准制度的`执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

（四）支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。

（五）票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。

货币资金管理制度

街道会计核算中心初审，街道大额资金监控领导小组审核。

各社区筹委会、社区一次性支出在10000元以上的开支。

（1）大额资金支出申报表；

（2）民主理财小组签字盖章；

（3）会议纪要；

由社区筹委会、社区两委集体研究签字盖章后报街道大额资金监控领导小组审核后方可支出。

1、办理工作人员需要个人签名或加盖个人印章，同时申报材料要存档保存。

2、办公室主任组织定期进行内部工作检查。

3、上级主管部门定期进行检查。

4、街道纪检监察室进行监督检查，每半年不少于一次。

5、接受人大、政协等方面的监督检查。

6、通过村（居）务公开的形式接受社会监督。

（一）过错责任内容。

行政审批人员在行使职权过程中，有下列过错情形之一的，必须追究责任：

1、符合条件不对申报项目进行受理的。

2、对不符合条件的申请准予批准或者超越法定职权批准的。

3、违反法定程序做出决定的。

4、不按法定期限办理的。

5、滥用职权、玩忽职守的。

6、利用职务之便，索取或者收受他人财物的。

7、其他过错行为的。

（二）行政审批人员在工作过程中，故意违规、违法办理或者因过失造成严重后果的，按下列条款确定责任：

1、承办人故意违规、违法的，由承办人承担责任。

2、二人以上共同行使职权造成过错的，主办人承担主要责任，协办人承担次要责任，共同主办承担全部责任。

3、办公室集体讨论决定的行为出现过错的，办公室主任为责任人。

4、行政行为经有关领导批准出现过错的，应追究批准人的领导责任。

（三）追究形式。

1、办公室工作人员违反本规定，情节较轻的，由办公室主任和街道有关领导责令改正，进行诫免谈话或给予通报批评；情节较重的，依法给予相应处分，并调离现有工作岗位，一年内不得从事与该岗位性质相同或相近的工作。

2、办公室主任违反规定本规定，情节较轻的，由街道有关领导责令改正，进行诫免谈话或给予通报批评；情节较重的，依法给予相应处分，并调离现有工作岗位。

3、行政领导违反本制度的，依据有关规定处理。

4、上述人员违反制度规定，构成犯罪的，移交司法机关处理。

货币资金内控管理制度

货币资金管理制度货币资金管理制度设计

2业务人员办理业务预借的现金，其未支用部分应连同有关业务凭证（发票或收据支出凭单）送交财务部冲销预借款，不得余款不报，留作他用。（二）现金支出的管理1．预算内零星采购，由经办部门开具经费支出报审表（代借款单），写明用途、金额，总公司部门总经理或各专业公司总经理签字后交财务本部总经理或专业公司财务经理签批后办理，稽核员按预算审核。2．预算内经常性费用支出（办公费、小额招待费、市内交通费等），无预借款直接报帐的，由指定经办部门开具费用支出凭单，写明用途，经总公司部门总经理和专业公司总经理签字，连同发票或收据交财务部稽核员审核后，交财务部经理签字办理。3．预算外或超预算支出，由经办部门提出书面申请，按全面预算管理办法执行。4，业务部门借领现金（不包括差旅费借款），必须在15天内报帐，对逾期末报的通知该部门报帐或追回现金，必要时停办该部门现金借领业务。试工人员不许借款，由该部门经理代借。5业务人员出差借款5000元以上的.差旅费时，不得付给现金，可开出支票转入其个人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。第四章银行收支结算管理第十三条根据中国人民银行规定，本公司目前采用银行汇票、商业汇票、汇兑、支票、委托收款等结算方式，在国际贸易业务和对外经济合作业务中采用信用证结算方式。第十四条银行结算资金管理（一）银行结算收入的管理。1通过银行转来的非支票结算方式的营业收入凭证，财务部转交业务经办部门，由经办部门填写收款说明书，并附有关凭证，交财务部稽核员审核后，由主管会计办理有关手续，并进行会计处理。2．由银行转来的与其他单位及本公司所属企业的往来款的单据，收到后交经办部门，经办部门填写收款说明书，附带结算凭证，交财务部稽核员审核，交主管会计处理。3．业务部门收到外单位开具的支票，连同有关凭证、收款说明书，送交财务部，由稽核员审核，交银行出纳员于当日送交银行并作会计处理。4．信用证结算按我公司（迸出口业务财务管理规定）中的有关规定办理。（二）银行结算支出的管理1．根据合同、协议的规定，由业务部门申办的对外投资、对内贸易等需要银行办理汇票、电汇、银行本票等方式支出时，由经办业务部门填写经费支出报审表，交财务部稽核员按计划项目审核用途后，交财务部经理签字。需签报本公司领导的，由财务部签署意见后签报。2日常采购物资或支出费用领用支票按预算报财务部审批。3严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发，必须在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期和规定限额，在银行规定开空白支票范围内才可以开出。4．专设领用空白支票登记簿，由领用人签字。逾期一周未用的空白转帐支票要及时交回财务部。财务部根据空白支票登记簿，对逾期末交的空白支票进行查询。5．一个部门已领用三张支票，不按规定时间报帐，财务部书面通知该部门启行查询，一周内仍无反馈，财务部门停止对该部门签发新的支票。第五章报帐销帐第十五条各部门预借的支票，结算款项业务处理完毕，应及时执有关凭证（发票或收据、支出凭单等）在一周内到财务部报帐销帐。第十六条为贯彻经济责任制，报帐采取上级审签办法，即：总公司业务人员报帐，属预算内支出，由部门总经理审签，报财务本部按权限审批；属预算外支出，均须报总公司主管财务的领导审批。部门总经理报帐由总公司分管领导审签，总公司副总经理报帐由总公司总经理审签。第十七条应付现金的金额在2000元以上的报帐，原则上以支票转入报帐人信用卡内。第六章附败第十八条本规定由财务本部负责解释和修订。

货币资金管理制度

1.1货币资金包括人民币和外币现金、银行存款、其他货币资金。

1.2公司取得的各项收入均应纳入公司账内核算，任何单位或个人均不得私设小金库，不得公款私存。

1.3公司的货币资金收支业务的全过程不能仅由一人办理。业务审批原则上遵循“经办人——部门负责人——经办会计——财务部负责人——公司分管领导——公司总经理”的审批程序规定。业务涉及一个以上主管单位的需要进行相应的审批，所有业务必须经过“经办会计”审核后才能进行后续审批。

1.4资金支付业务的经办人和复核人不能为同一人。

2.1公司的货币资金由财务部归口管理，统一调配，有效使用，货币资金的管理和控制严格实行职责分工、实施内部稽核、实施定期轮岗制度的原则。

2.2公司应按照国家《票据法》、《现金管理暂行条例》和《银行结算办法》等有关现金使用规定和结算纪律办理公司货币资金收支的各项业务。

2.3公司对货币资金收支业务实行多级授权审批制度。审批人只能在授权范围内审批货币资金收支业务，不得超越权限。

2.4经办人员只能按照审批人的批准意见办理货币资金业务，对审批人超审批权限审批的货币资金业务，财会人员有权拒绝办理。

2.5公司资金审批权限按《资金审批权限管理制度》办理和执行。

3.1公司收支的各种款项必须按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》规定办理，在规定的范围内使用现金。

3.1.1现金只能用于支付职工的工资、奖金、劳务费、保健、降温费、烤火费、医疗费、差旅费、福利补贴、转账金额在起点以下的零星开支，以及其他可以使用现金支付的款项。

3.1.2公司大额现金支出、特殊情况下的现金支付，由总经理签字同意后，方可支付。

3.2库存现金应控制在银行核定的限额内。

3.3现金必须日清月结，每日清点库存，做到账账、账实相符。若有不符，及时查明原因并处理。

3.4现金由财务机构的出纳人员专管，出纳人员不准挪用现金，不能以白条抵库。

3.5必须建立定期和不定期的现金盘库制度，以保证资金的安全性、效益性、流动性。

3.5.1财务部每月不少于一次的不定期现金盘点，并做好记录。

3.5.2财务部负责人及有关人员定期或不定期对库存现金进行抽查。

3.6库存现金限额规定为2000元（含2000元），库存现金不得超过公司核定库存现金限额，超过时必须立即送存银行。

3.7不能坐支现金，每日在上午和下午下班时核对准确后存放。

3.8到银行提取现金，不准一个人去提取，提取额在5万元（含5万元）以上必须由公司派保卫人员参加护送。

3.9为确保公司资金安全，需要现金支付的款项于每周礼拜三前告知财务部，每周礼拜四为员工办理现金报销日，无特殊情况除礼拜四外均不办理。

4.1按照国家《支付结算办法》的规定，公司应在银行开立账户，办理存款、取款和转账等结算。

4.2严格遵守银行的结算纪律，不出租、出借账户，不签发空头支票和远期支票，不无理拒付款项、占用他人资金，不套取银行信用，不多头开结算户。

4.2.1公司只能在一家银行开立一个基本存款账户，根据业务的需要公司可开立一般存款账户或临时存款账户。为加强专项资金的专户存储、使用和管理，根据有关规定可开立专用存款账户。

4.2.2公司如因采购等需在外地办理临时结算时，可以开立临时存款账户，但须报财务经理审核，公司总经理审批。

4.2.3不准以个人名义开立公司的任何存款、结算账户。

4.2.4公司银行账户只能用-§于结算和办理公司的业务，公司的银行账户不得出租，出借给其他单位和个人使用。

4.2.5非本公司资金不得从公司账户上经过。

4.3支付规定。

4.3.1从公司账户上支付资金，出纳人员必须根据会计人员填制的记账凭证支付款项，未填制记账凭证一律不准办理付款业务。需由网上银行支付的，必须严格按下列权限办理支付事宜。

4.3.2网上银行支付权限规定。

4.3.1从公司账户上支付资金，出纳人员必须根据相关的支付审批程序和记账凭证支付。

4.3.2公司由网上银行支付资金，必须设定支付权限，严格按权限办理支付事宜。妥善保管网银授权卡及密码，录入人员与授权人员用卡须分别保管，不得遗失和泄露。

4.3.3银行付款票据按规定进行管理。

4.3.3.1空白银行付款票据由出纳人员妥善保管。

4.3.3.2空白银行付款票据在签发或填制使用前不得预盖印鉴。

4.3.3.3因公申请借用转账支票的，经财务部负责人审批同意后方能借出，并作好登记，内容包括：支票号码、用途、预计金额、借用人姓名（签字）、借用日期等。所借支票应于借用之日起5日内报销清账，不得转借他人。因特殊原因不能在规定期限内报账的，应书面向财务部说明原因，否则前账不清，后账不借。

4.3.3.4支票借用者必须按申请的用途和预计金额范围使用支票，并对借用支票的安全负全部责任，若遗失所借支票应及时向开户银行挂失，同时报告财务部。若因遗失支票而造成经济损失，应由支票借用人承担全部经济责任。

4.4账务核对规定。

4.4.1银行日记账应按时逐笔登记，序时核算，做到账账相符。

4.4.2月末必须与银行核对，按规定编制“银行存款余额调节表”。

4.5财务机构在银行的预留印鉴必须有两个或两个以上印章，预留印鉴的印章必须由两人或两人以上分别保管。

5.1本制度与国家法律法规和相关制度相抵触的，以国家法律法规和相关制度为准。

5.2本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规的规定执行。

内控制度1货币资金管理制度

货币资金管理实践心得体会

第一段：引言（150字）。

货币资金管理是企业财务管理中的重要组成部分，对企业运营和发展至关重要。经过一段时间的实践和学习，我深感货币资金管理是一门需要综合性思考和创新性解决问题的学问。本文将从目标、策略、流程、工具以及挑战与改进等方面进行总结，分享我在货币资金管理实践中的心得体会。

第二段：明确目标（250字）。

货币资金管理的首要目标是确保企业具备足够的流动资金，以满足日常运营所需。因此，我们在制定资金管理策略时，需要准确测算资金需求，并合理安排资金使用。从筹资、投资和运营的角度，确定合适的筹资规模，提高资金周转效率，降低资金成本，确保企业的资金使用得当。同时，也要注意风险管理，通过对流动性、信用风险和市场风险的评估，做好准备应对各种不确定因素。

第三段：选择合适策略（250字）。

货币资金管理需要根据企业的特性和市场环境选择合适的策略。企业可以采取货币资金集中管理或分散管理，根据自身情况灵活运用。集中管理可以通过银行结算中心、资金池等方式实现，减少银行账户数量，集中调度资金，提高资金使用效率。分散管理则意味着在不同的地区、银行分别设立多个账户，以应对地域性风险。在选择策略时，还要充分考虑企业的财务流动性、盈利能力和风险承受能力等因素，做出科学决策。

第四段：建立有效流程（250字）。

货币资金管理需要建立科学、规范的流程，确保资金管理的高效运作。首先，要建立预算控制制度，通过预算编制、执行、监控和调整，实现对资金使用的全过程控制。其次，通过制定资金使用权限制度，规范资金流程，减少资金流转环节中的风险。在流程中还应加强对资金的监测和统计，及时了解资金流动情况，为资金决策提供依据。

第五段：挑战与改进（300字）。

货币资金管理实践中也面临各种挑战，比如流动性风险、利率变动风险等。面对这些挑战，需要及时采取措施进行改进。首先，可以通过建立长期合作关系、拓展金融渠道，寻求更灵活的融资渠道。其次，可以通过建立流动性风险预警机制，及时发现和应对资金周转不畅的问题。此外，还可以利用金融工具进行套期保值或者对冲操作，降低利率变动风险。通过不断改进和完善货币资金管理策略和流程，提高效率、降低成本，使企业能够应对市场的各类挑战。

结语（200字）。

货币资金管理是企业财务管理中的重要方面，对企业运营和发展至关重要。通过实践和学习，我深刻体会到货币资金管理需要综合性思考和创新性解决问题。只有明确目标、选择合适策略、建立有效流程，并不断改进和应对挑战，才能够优化资金运作，提升企业的竞争力。因此，我们应不断学习和探索，将货币资金管理理论与实践相结合，为企业的可持续发展提供有力支撑。

货币资金管理制度

1.企业现金管理中存在的问题分析企业在进行现金管理的过程中经常存在没有实施日清日结的管理，出纳人员的收到现金后没有按照资金管理的制度将这些现金存入银行，而是收到保险柜留作备用，长期以来就会导致管理上出现较多的漏洞，为一些有心之人挪用公款提供机会。企业资金管理人员没有对应付款和一些负债的项目进行全面的管理，对各种款项的转账和核对不够及时，导致收回的款项被挪用。在票据的收支过程中，有一些一式多联的票据，在出票的过程中需要将这些票据进行套写。利用复写的方式往往会使得票据联和存根联的金额不一致，从而在上报的过程中造成收多报少的现象。企业的一些采购人员在采购的过程中与外部人员进行串通，在购物时虚开发票，甚至有一部分开具的发票是空头发票，使得企业的资金流失严重。

2.企业银行存款的收支管理中存在的问题分析银行人员在对资金进行管理的过程中往往存在着一些资金使用错误或是支出金额错误的现象，主要原因在于银行人员擅自对银行的对账单进行修改，一些人员借用手中的私权提取现金，对银行账单上面的支出金额进行涂改，使其与银行日记账上面的金额相符，用这样的方式掩盖银行存款减少的事实，从而达到中饱私囊的目的。企业的会计人员利用给银行拉客户的机会利用企业的公章在外面私自开户，打着企业更改开户银行的旗号将单位的一些借款转到自己的户头上面，从而给企业带来较大的损失。企业的出纳人员擅自签发转账支票给其他单位，或是将企业的支票转给他人使用，从而谋取更多的利益。

3.企业信用证结算中存在的问题采用信用证结算方式会导致出口企业的结算存在一定的风险，最常见的风险是开证行的欺诈风险，当出口商将单据提交后，开证行就需要履行相关的付款责任。但是在实际的业务管理过程中往往会有违背常规的行为，一些银行为维护自身的利益，对单据进行挑剔，以此来拒绝付款。

1.建立完善的货币资金控制管理制度企业资金管理控制的水平要想提高，就需要建立健全资金管理制度，完善企业的内部资金管理结构，根据企业经营的特点和企业自身的发展情况建立资金管理体系。例如：建立货币资金预算管理制度，即计划好企业在整个预算期中各时间段内的货币资金的预算，在编制货币资金预算时，除了要关注长期的货币资金预算外，还要重视短期的货币资金预算，对于与现金收付业务相关的部门，即销售部门、采购部门等，其应根据部门需要及企业的整体发展规划提报部门预算，并经各部门主管及财务部门的相关负责人审批后，才能上报企业管理层批准执行，从而降低企业的经营风险。企业在发展运营的过程中应该将所有权和经营权分离，明确企业部门和人员各自的职责和权限，根据不同职责的管理人员确定不同管理人员的责任，确保他们之间的职责相互独立，避免企业内部部门人员之间职责的相互交叉，尤其是财务部门的人员应该各司其职。在货币资金的收付过程中，要加强账户与票据的管理，企业在交易完成后剩余的资金要交付到银行中，对货币资金进行支付的过程中应该建立支付审批制度，严格按照企业的审批程序进行资金的支付，还应该根据资金金额的不同确定不同的审批程序，在进行资金的审批之前应该确保资金的首付齐全，在资金审批的过程中禁止越权审批。

2.加强监督，实现内部控制为了降低企业货币资金的风险，需要建立资金监督管理制度，企业各个部门之间可以相互约束和监督，从而使得货币资金管理的效率逐渐提高。企业的出纳人员和管理层特批的人员才能接触企业货币资金，其他人员不能接触企业的.货币资金。企业应定期对货币资金的收支管理情况进行定期的审查，尤其是容易出现问题的环节，例如：货币资金的授权审批情况、收支业务是否符合业务流程、库存现金账目是否相符等，若发现问题，应及时采取相应的补救措施，并加以完善，以此有效降低货币资金的管理风险。此外，还需要社会各部门加强对企业资金运营情况的监督，将企业的货币资金监督管理落实到位。货币资金管理的岗位应该由多人承担分管，各个管理层之间互相牵制和监督，形成一种分工合作和严密监督的牵制制度。企业的出纳人员在登记现金账和银行存款的同时不得兼任其他会计账的登记工作。在实际工作中，企业可从以下三方面进行内部控制：第一，对现金进行突击盘点。据相关数据显示，很多中小型企业只在年末才进行现金盘点，其以出纳盘出的现金为实存数额，并将其与总账现金数额比较，看两者数额是否一致，然后将其填入现金盘点表。企业管理者应重视现金的内部控制，经常性的对现金进行突击盘点，及时发现和处理现金收支过程中存在的额问题，并增强会计人员的责任意识，以此保障现金的安全。第二，加强核查银行存款的真实性，会计人员要定期对银行存款业务进行核对，通过核对后，方可出据会计报表，倘若发现日记账与银行对账单不符，应尽快查明原因，并对银行存款余额调节表进行编制。会计人员应仔细核实每一笔银行存款的收支，弄清未达账项情况，避免银行存款长期未达现象发生。第三，加大审计力度，强化监督职能。企业的内部审计部门应该区别于财务部门，企业内的货币资金内部控制设计、运作及操作中存有的问题，审计人员都应定期给予检查，从而完善企业内部控制和规范企业行为。

3.选择信誉好的开证行为了减少企业结算中存在的风险，应该选择信誉度良好的开证银行，企业应该对开证银行的信誉度进行调查，从而确保银行信息的真实性。此外，出口企业可以委托其他银行对开证银行的资信进行调查，然后让国际权威的评审机构对开证行的考察结果进行评审。

4.提高资金控制管理人员的素质为了保证资金管理的工作人员能够胜任管理资金的这项工作，应该对资金管理人员的素质不断增强，优化企业货币资金控制管理的用人机制。企业货币资金的管理需要承担重大的责任，管理出现问题就会给企业造成较大的损失，所以需要提高资金管理人员的业务素质，确保工作人员在资金管理执行的过程中具有较好的执行力度，避免出现管理问题。企业的发展离不开员工的支持和努力，员工积极工作，各司其职能够推动企业的发展和进步。健康向上的企业文化能够激发员工工作的积极性，从而提高员工的工作热情，还能够对员工起到激励作用。所以需要加强企业的文化建设，让员工更深层次的认识到企业资金管理的重要性，让他们在工作的过程中遵守企业的各项规章制度，从而提高他们的责任感和使命感，保障企业管理的顺利开展。

三、结语。

总之，通过对货币资金的管理可以保障企业资金的安全运行，从而降低企业资金运营的风险，推动企业各项业务的顺利开展。提高货币资金的控制管理需要企业不断完善资金控制体系，建立健全内部监督管理制度，实施严格的资金审批制度，按照审批程序对各项资金进行审批，确保资金使用的合理性。此外，企业需要提高自身的控制管理水平，加强内部文化建设，提高资金管理人员的管理素质，优化管理结构，在良好的环境中让企业更好更快地发展。

物业管理研究论文物业管理研究论文题目

面对公有老旧住宅小区资金缺口的问题，各级政府应该拿出专项资金，并有针对性、有计划性的改造公有老旧小区的物业管理，加强小区内的硬件改造，先要进行危旧房的改善，对于不同程度的危旧房可以进行不同程度的帮扶。并完善、修复小区内已经老旧的水网、电网、煤气管道等，彻底改变以往小区一到用电、用水高峰期就断电、断水的现象，使管道煤气代替罐装煤气，让居民切实感受到有效的管理带来的好处，享受到城市配套的方便。还应该加大小区内部和周边的环境整治力度，加强小区内部的道路规划、停车位补建、绿化等工程建设工作。还应在政府的帮助协同下对周边的环境进行整改，劝退周边商贩，统一建设室内市场，提升整体环境。科学有效的使用维修养护基金，同时也应积极寻找更宽的经费来源渠道。

要彻底改善公有老旧小区物业管理机制就必须引进市场化的物业管理办法，提高物业管理水平，转变原有的管理观念。同时也要确立物业管理公司是小区物业实施物业管理的主要负责人，改变多头管理的局面。此外，社会上加强有偿服务的宣传工作，谁受益谁付费，这也符合市场经济规律。对企业内部要树立积极努力为业主服务的意识，用所提供的服务获得应有的回报。更要借鉴其他国内外的先进的成功的管理经验，弥补自己在物业管理方面的不足，为今后的工作打下良好的基础。在物业管理过程中也要加强物业运作的透明度，让小区居民清楚地看到他们所交的物业管理费用在何处，只有公开透明的管理制度才能打消居民以往对小区物业冷淡、怀疑的态度。因此，只有通过科学有效的管理运作模式，有层次、有计划的管理调控，符合法律法规的管理细则，加上有良好的职业技能、专业知识的管理人员才能为居民提供更优质的物业服务。

2.3调动公有老旧住宅小区业主的积极性。

作为住宅的实际使用人，小区居民才是小区的主人，只有他们改变观念，改掉陋习才能使自己居住环境得到改善。所以要充分调动小区业主的积极性，在老旧小区中可以鼓励居民参与讨论、投资、建设。利用这种办式作为文明共建的宣传载体，让居民感受到正规的物业管理带来的好处。

3结束语。

公有老旧住宅小区必须引入新的物业管理模式，才能顺应社会的发展。它工作量大，任务重，所以此项工作的完成需要政府、社会、民众的多方参与，改变原有管理制度，与市场接轨才能从根本上解决公有老旧住宅小区现存的问题。同时要更加注意的是我们在修建硬件的同时，居民也要养成良好的居住习惯，以及落实到为后期养护工作，才能真正有效的延长小区的使用寿命。这是一个共建的过程，需要来自每个方面的努力，才能改善城市中的短板，才能促进整个城市的和谐发展。

参考文献:。

[1]叶秋向.我国住宅小区物业管理问题及对策研究[j].江西建材，2016，04：274，276.

[2]张智敏.老旧小区治理的资金筹集与运营管理问题研究[d].广西大学，2013.

[3]闫明艳.城市开放式老旧小区治理对策研究[d].山东大学，2015.