现金流量表分析总结报告(5篇)

用友财务软件在编制现金流量表时，生成主表很容易，在做附表时有困难，其实是打多数人不是很清楚补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额” 的来源。下面是小编为大家带来的用友财务软件如何填制现金流量表补充资料的知识，欢迎阅读。

取本年利润余额。

计提的'资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备发生额累计数

注：直接核销的坏账损失，不计入。

固定资产折旧=制造费用中折旧+管理费用中折旧

或：=累计折旧期末数-累计折旧期初数

注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。

=无形资产(期初数-期末数)

或=无形资产贷方发生额累计数

注：未考虑因无形资产对外投资减少。

=长期待摊费用(期初数-期末数)

或=长期待摊费用贷方发生额累计数

=待摊费用期初数-待摊费用期末数

=预提费用期末数-预提费用期初数

根据固定资产清理及营业外支出(或收入)明细账分析填列。

根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。

=利息支出-应收票据的贴现利息

=投资收益(借方余额正号填列，贷方余额负号填列)

=递延税款(期末数-期初数)

=存货(期初数-期末数)

注：未考虑存货对外投资的减少。

=应付账款(期末数-期初数)+预收账款(期末数-期初数)+应付票据(期末数-期初数)+应付工资(期末数-期初数)+应付福利费(期末数-期初数)+应交税金(期末数-期初数)+其他应交款(期末数-期初数)

一般无数据。

现金流量表是反映企业一定会计期间现金及现金等价物流入及流出情况的报表。

企业的现金流量按交易的性质可分为三类，即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。因此，现金流量表应主要反映以下内容：经营活动产生的现金流量;投资活动产生的.现金流量以及筹资活动产生的现金流量。

经营活动产生的现金流量是指直接与本期利润表中净利润相关的经营业务活动所产生的现金流量，如销售产品、商品或提供劳务所产生的现金流入，为购买存货而支付的货款等。

投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及处置活动。其中，长期资产是指固定资产、无形资产、在建工程、其他资产等持有期限在一年或一个营业周期以上的资产。比如可以对外投资购买股票、购买债券;也可以对内投资购买固定资产、无形资产等长期资产，同时还包括其处置。这是考试中比较喜欢混淆的一点。

筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。例如：吸收直接投资、发行股票、向银行借款、发行债券，还包括支付股利、支付利息，以及偿还本金。这是广大学员很容易忽略的一个问题，以为筹资活动一定是现金及现金等价物的流入，而由筹资所付出的代价比如支付利息支付股利也是属于筹资活动的内容。

建设部负责编制一级建造师执业资格考试大纲和组织命题工作，统一规划建造师执业资格的培训等有关工作。以下是为大家分享的篇一建工程经济考点：技术方案现金流量表的构成要素，供大家参考借鉴，欢迎浏览!

必须在明确考察角度和系统范围的前提下正确区分现金流入和现金流出。

投资、经营成本、营业收入和税金等经济量本身即是经济指标，又是导出其他经济效果评价指标的依据，所以他们是构成技术方案现金流量的基本要素。

(一)营业收入

营业收入=产品销售量(或服务量)×产品单价(或服务单价)

营业收入是现金流量表中现金流入的主体，也是利润表的主要科目。营业收入的计算既需要在正确估计各年生产能力利用率基础之上的年产品销售量也需要合理确定产品的价格。

1.产品产销量(或服务量)的确定

假定年生产量即为年销售量，不考虑库存，但需注意年销售量应按投产期与达产期分别测算。

2.产品(服务)价格的选择

产品出厂价格=目标市场价格-运杂费

总之，在选择产品(或服务)的价格时，要分析所采用的价格基点、价格体系、价格预测方法，特别应对采用价格的合理性进行说明。

(二)补贴收入

某些经营性的公益事业、基础设施技术方案，如城市轨道交通项目、垃圾处理项目、污水处理项目等，政府在项目运营期给予一定数额的'财政补助，以维持正常运营，使投资者能获得合理地投资收益。与收益相关与资产相关的政府补贴不在此处核算，与资产相关的政府补助是指企业取得的、用于构建或其他方式形成长期资产的政府补助，包括先征后返的增值税、按销量或工作量等依据国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴，以及属于财政扶持而给予的其他形式的补贴等，应按相关规定合理估算，记作补贴收入。

技术方案经济效果评价中的总投资是建设投资、建设期利息和流动资金之和。

(一)建设投资

在技术方案建成后，按有关规定建设投资中的各分项将分别形成固定资产、无形资产和其他资产。技术方案寿命期结束时，固定资产的残余价值对于投资者来说是一项在期末可回收的现金流入。

(二)建设期利息

建设期利息系指筹措债务资金时在建设期内发生并按规定允许在投产后计入固定资产原值的利息，即资本化利息。

建设期利息包括银行借款和其他债务资金的利息，以及其他融资费用。

此后发生的借款利息应计入总成本费用。

(三)流动资金

不包括运营中需要的临时性营运资金。

它是流动资产与流动负债的差额。流动资产的构成要素一般包括存货、库存现金、应收账款和预付账款;流动负债的构成要素一般只考虑应付账款和预收账款。

(四)技术方案资本金

1.技术方案资本金的特点

技术方案的资本金(即技术方案权益资金)是指在技术方案总投资中，由投资者认缴的出资额，对技术方案来说是非债务性资金，技术方案权益投资者整体(即项目法人)不承担这部分资金的任何利息和债务;投资者可按其出资的比例依法享有所有者权益，也可转让其出资，但一般不得以任何方式抽回。

资本金是确定技术方案产权关系的依据，资本金后于负债受偿。

技术方案资本金主要强调的是作为技术方案实体而不是企业所注册的资金。

即会计上的实收资本“实收资本”或“股本”。在我国注册资金又称为企业资本金。因此技术方案资本金是有别于注册资金的。

2.技术方案资本金的出资方式

资本金出资形态可以是现金，也可以是实物、工业产权、非专利技术、土地使用权、资源开采权作价出资。以工业产权和非专利技术作价出资的比例一般不超过技术方案资本金总额的20%(经特别批准，部分高新技术企业可以达到35%以上)

(五)技术方案资本金流量表中投资借款的处理

在技术方案资本金流量表中投资只计技术方案资本金。将借款的偿还及利息支付计入现金流出。

(六)维持运营投资

参与财务生存能力分析。

如果该投资投入延长了固定资产的使用寿命，或使产品质量实质性提高，或成本实质性降低等，使可能流入企业的经济利益增加，那么该维持运营投资应予以资本化，即应计入固定资产原值，并计提折旧。否则该投资只能费用化，不形成新的固定资产原值。

(一)总成本

1. 外购原材料、燃料及动力费

该价格应按到厂价格计，并考虑运输及仓储损耗。采用的价格时点和价格体系应与营业收入的估算一致。

2.工资及福利费

通常包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，以及医疗、养老、失业、工伤、生育等社会保险费和住房公积金中由职工个人缴付的部分。

3.修理费

技术方案评价中可直接按固定资产原值(扣除所含的建设期利息)或折旧额的一定百分数估算。

修理费允许直接在成本中列支。

5.摊销费

无形资产的摊销一般采用平均年限法，不计残值。

6.利息支出

借款费用又称财务费用，包括利息支出(减利息收入)、汇兑损失(减汇兑收益)以及相关的手续费等。

利息支出的估算包括长期借款利息、流动资金借款利息和短期借款利息三部分。

需要引起注意的是，在生产运营期利息是可以进入总成本的，因而每年计算的利息不再参与以后各年利息的计算。

7.其他费用

其他费用包括其他制造费用、其他管理费用和其他营业费用这三项费用。

(二)经营成本

经营成本是工程经济分析中的专用术语，用于技术方案经济效果评价的现金流量分析。

在技术方案建成后建设投资形成固定资产、无形资产和其他资产。

贷款利息是使用借贷资金所要付出的代价，对于技术方案来说是实际的现金流出，但在评价技术方案总投资的经济效果时，并不考虑资金来源问题，故在这种情况下也不考虑贷款利息的支出，在资本金现金流量表中由于已将利息支出单列，因此经营成本中也不包括利息支出。

经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出

经营成本与融资方案无关。

(一)营业税

营业税按应纳营业税额乘以规定营业税税率计算。

(二)消费税

1.从价定率

2.从量定额

3.复合计税

(三)资源税

产量乘以单位税额计算

(四)土地增值税

房地产开发项目应按规定计算土地增值税。

(五)城市维护建设税和教育费附加

以增值税、营业税和消费税为税基乘以相应的税率计算。其中：城市维护建设税税率根据技术方案所在地方市区，县、镇和县、镇以外三个不同等级;教育费附加率为3%。

均可包含在营业税金及附加中。

(六)增值税

增值税是价外税，纳税人交税，最终由消费者负担，因此与纳税人的经营成本和经营利润无关。

但需注意：当采用含(增值)税价格计算销售收入和原材料、燃料及动力成本时，现金流量表中应单列增值税科目;采用不含(增值)税价格计算时，现金流量表中应单列增值税科目;采用不含(增值)税价格计算时，现金流量表中不包括增值税科目。

(七)关税

1.从价计征

2.从量计征

导语：现金流量表也叫账务状况变动表，所表达的是在特定会计期间内，企业的现金(包含现金等价物)的增减变动等情形。根据收付实现制为基础编制的。

(1)反映企业的现金流量，评价企业未来产生现金净流量的能力;

(3)分析净收益与现金流量间的差异，并解释差异产生的原因;

(4)通过对现金投资与融资、非现金投资与融资的分析，全面了解企业财务状况。

现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。

现金流量表是一份显示于指定时期(一般为一个月，一季。主要是一年的年报)的现金流入和流出的财政报告。这份报告显示资产负债表(balance sheet)及损益表(income statement/profit and loss account)如何影响现金和等同现金，以及根据公司的经营，投资和融资角度作出分析。作为一个分析的工具，现金流量表的主要作用是决定公司短期生存能力，特别是缴付帐单的能力。

过去的企业经营都强调资产负债表与损益表两大表， 随着企业经营的扩展与复杂化， 对财务资讯的需求日见增长， 更因许多企业经营的中断肇因于资金的周转问题， 渐渐地， 报道企业资金动向的现金流量也获得许多企业经营者的'重视，将之列为必备的财务报表。

现金流量表是反映一家公司在一定时期现金流入和现金流出动态状况的报表。其组成内容与资产负债表和损益表相一致。通过现金流量表， 可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入流出的影响， 对于评价企业的实现利润、财务状况及财务管理， 要比传统的损益表提供更好的基础。

现金流量表是原先财务状况变动表或者资金流动状况表的替代物。它详细描述了由公司的经营、投资与筹资活动所产生的现金流。这张表由财务会计标准委员会于1987年批准生效，因而有时被称为fasb95号表。

现金流量表提供了一家公司经营是否健康的证据。如果一家公司经营活动产生的现金流无法支付股利与保持股本的生产能力，从而它得用借款的方式满足这些需要。这家公司从长期来看无法维持正常情况下的支出。现金流量表通过显示经营中产生的现金流量的不足和不得不用借款来支付无法永久支撑的股利水平，从而揭示了公司内在的发展问题。

【例题·单选题】现金流量表是根据( )为基础编制的。

a.收付实现制

b.权责发生制

c.历史成本

d.公允价值

【答案】a

【解析】现金流量表不是以权责发生制为基础编制的，而是根据收付实现制(即实际现金流量和现金流出)为基础编制的。

现金流量表的基本结构分为三部分，即经营活动产生的现金流量(cfo)、投资活动产生的现金流量(cfi)和筹资(也称融资)活动产生的现金流量(cff)

三部分现金流加总则得到净现金流(ncf)：

ncf=cfo+cfi+cff