最新现金流量表的总结精选

一级建造师考试材料为《全国一级建造师执业资格考试用书》，考试分综合考试和专业考试，综合考试包括《建设工程经济》、《建设工程法规及相关知识》、《建设工程项目管理》三个科目，这三个科目为各专业考生统考科目，专业考试为《专业工程管理与实务》一个科目。以下是为大家分享的一级建造师考试工程经济考点：技术方案现金流量表，供大家参考借鉴，欢迎浏览!

主要有投资现金流量表，资本金现金流量表、投资各方现金流量表和财务计划现金流量表。

投资现金流量表是以技术方案为一独立系统进行设置的'。总投资作为计算机数。通过投资现金流量表可计算技术方案的财务内部收益率，财务净现值和静态投资回收期等经济效果评价指标。根据需要，可从所得税前(即息税前)和(或)所得税后(即息税后)两个角度进行考察，但要主要这里所指的“所得税”称为“调整所得税”。这区别于“利润与利润分配表”、“资本金现金流量表”和“财务计划现金流量表”中的所得税。

资本金现金流量表是从技术方案权益投资者整体(即项目法人)角度出发，以技术方案资本金作为计算的基础，把借款本金偿还和利息支付作为现金流出。

投资各方现金流量表是分别从技术方案各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的基础。一般情况下，技术方案投资各方按股本比例分配利润和分担盈亏及风险，没有必要计算投资各方的财务内部收益率。

财务计划现金流量表反映技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析技术方案的财务生存能力。

导语：现金流量表也叫账务状况变动表，所表达的是在特定会计期间内，企业的现金(包含现金等价物)的增减变动等情形。根据收付实现制为基础编制的。

(1)反映企业的现金流量，评价企业未来产生现金净流量的能力;

(3)分析净收益与现金流量间的差异，并解释差异产生的原因;

(4)通过对现金投资与融资、非现金投资与融资的分析，全面了解企业财务状况。

现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。

现金流量表是一份显示于指定时期(一般为一个月，一季。主要是一年的年报)的现金流入和流出的财政报告。这份报告显示资产负债表(balance sheet)及损益表(income statement/profit and loss account)如何影响现金和等同现金，以及根据公司的经营，投资和融资角度作出分析。作为一个分析的工具，现金流量表的主要作用是决定公司短期生存能力，特别是缴付帐单的能力。

过去的企业经营都强调资产负债表与损益表两大表， 随着企业经营的扩展与复杂化， 对财务资讯的需求日见增长， 更因许多企业经营的中断肇因于资金的周转问题， 渐渐地， 报道企业资金动向的现金流量也获得许多企业经营者的'重视，将之列为必备的财务报表。

现金流量表是反映一家公司在一定时期现金流入和现金流出动态状况的报表。其组成内容与资产负债表和损益表相一致。通过现金流量表， 可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入流出的影响， 对于评价企业的实现利润、财务状况及财务管理， 要比传统的损益表提供更好的基础。

现金流量表是原先财务状况变动表或者资金流动状况表的替代物。它详细描述了由公司的经营、投资与筹资活动所产生的现金流。这张表由财务会计标准委员会于1987年批准生效，因而有时被称为fasb95号表。

现金流量表提供了一家公司经营是否健康的证据。如果一家公司经营活动产生的现金流无法支付股利与保持股本的生产能力，从而它得用借款的方式满足这些需要。这家公司从长期来看无法维持正常情况下的支出。现金流量表通过显示经营中产生的现金流量的不足和不得不用借款来支付无法永久支撑的股利水平，从而揭示了公司内在的发展问题。

【例题·单选题】现金流量表是根据( )为基础编制的。

a.收付实现制

b.权责发生制

c.历史成本

d.公允价值

【答案】a

【解析】现金流量表不是以权责发生制为基础编制的，而是根据收付实现制(即实际现金流量和现金流出)为基础编制的。

现金流量表的基本结构分为三部分，即经营活动产生的现金流量(cfo)、投资活动产生的现金流量(cfi)和筹资(也称融资)活动产生的现金流量(cff)

三部分现金流加总则得到净现金流(ncf)：

ncf=cfo+cfi+cff

现金流量表是反映企业一定会计期间现金及现金等价物流入及流出情况的报表。

企业的现金流量按交易的性质可分为三类，即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。因此，现金流量表应主要反映以下内容：经营活动产生的现金流量;投资活动产生的.现金流量以及筹资活动产生的现金流量。

经营活动产生的现金流量是指直接与本期利润表中净利润相关的经营业务活动所产生的现金流量，如销售产品、商品或提供劳务所产生的现金流入，为购买存货而支付的货款等。

投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及处置活动。其中，长期资产是指固定资产、无形资产、在建工程、其他资产等持有期限在一年或一个营业周期以上的资产。比如可以对外投资购买股票、购买债券;也可以对内投资购买固定资产、无形资产等长期资产，同时还包括其处置。这是考试中比较喜欢混淆的一点。

筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。例如：吸收直接投资、发行股票、向银行借款、发行债券，还包括支付股利、支付利息，以及偿还本金。这是广大学员很容易忽略的一个问题，以为筹资活动一定是现金及现金等价物的流入，而由筹资所付出的代价比如支付利息支付股利也是属于筹资活动的内容。